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篇（1）

改革開放至今，我國人壽保險行業(yè)也得到了快速發(fā)展，如何能夠快速加強對人壽保險業(yè)務(wù)方面的財務(wù)管理創(chuàng)新，全面提升我國人壽保險行業(yè)財務(wù)管理水平，有效增強人壽保險行業(yè)市場發(fā)展競爭力，這些都是當(dāng)前人壽保險行業(yè)發(fā)展面臨的一個非常重要的課題。

一、人壽保險業(yè)加強財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理是對人壽保險公司的經(jīng)營狀況以及經(jīng)營成果做出評價，這是用來監(jiān)督企業(yè)在各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)是否達標(biāo)目標(biāo)的檢驗工具，并且也是企業(yè)做出預(yù)測以及決策，還有實施企業(yè)戰(zhàn)略管理方面的基礎(chǔ)以及依據(jù)。隨著我國網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，較為傳統(tǒng)的人壽保險行業(yè)也面臨著全新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，較為傳統(tǒng)的經(jīng)營模式以及經(jīng)營方式等等都發(fā)生了很大變化，這種有形作業(yè)也將逐步取代無形的網(wǎng)絡(luò)化數(shù)字化的作業(yè)方式。我國人壽保險行業(yè)也即將面臨更加快速的市場變化環(huán)境，應(yīng)該創(chuàng)建以客戶為中心，為所有的客戶提供更多有好的服務(wù)，并且還應(yīng)該對客戶的需求做出快速反應(yīng)，強迫企業(yè)應(yīng)該不斷在管理創(chuàng)新以及組織變革方面做出較大改革。當(dāng)前我國人壽保險行業(yè)整體財務(wù)管理水平相對較低，也影響到企業(yè)加強自身財務(wù)方面的管理。從西方發(fā)達國家保險行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，制定較為科學(xué)的企業(yè)財務(wù)管理體系對于加強企業(yè)實施資源優(yōu)化以及配置都有著十分重要的作用，并且也有利于我國人壽保險企業(yè)提升經(jīng)濟效益以及加強風(fēng)險控制，能夠通過更高效的財務(wù)管理，為人壽保險企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，并且也能夠為人壽保險企業(yè)的發(fā)展和壯大奠定更加堅實的基礎(chǔ)，進而有效提升人壽保險行業(yè)競爭力。

二、人壽保險業(yè)加強財務(wù)管理的對策

（一）調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變收入增長方式

從資產(chǎn)戰(zhàn)略方面考慮，應(yīng)該充分提升人壽保險企業(yè)信貸資產(chǎn)貢獻率。應(yīng)該全面調(diào)整人壽保險企業(yè)的信貸結(jié)構(gòu)，并且積極開拓更加廣泛的信貸市場，以此作為提升企業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量以及提升企業(yè)經(jīng)濟效益收益的比較重要的切入點。進而明確企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域以及發(fā)展范圍。一方面，應(yīng)該突出比較重要的客戶，尤其是要加強對此客戶進行保險營銷，并且積極開拓保險市場。從另外一方面分析，還應(yīng)該提升退出低效以及過熱，還有過剩的相關(guān)市場行業(yè)，全面提升企業(yè)資金使用價值，還應(yīng)該通過更加有效的投入以及更大的產(chǎn)出作為以追求更加的經(jīng)濟效益的發(fā)展動力。從負(fù)債戰(zhàn)略方面考慮，應(yīng)該積極優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)。對于企業(yè)優(yōu)化負(fù)債最主要的做法就是應(yīng)該做到資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債應(yīng)該相匹配，二者做到對稱。要在總量上保持平衡以及在分量上保持對稱，而且進行優(yōu)化的目的還應(yīng)該以具體來源確定其作用。

（二）創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)

創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)的目的在于能夠為創(chuàng)建較為健全的財務(wù)管理體系提供更加堅實的資料準(zhǔn)備以及打下較為堅實的基礎(chǔ)。由于創(chuàng)建財務(wù)體系需要的信息量是非常大的，并且也是傳統(tǒng)的一般的財務(wù)會計資料無法提供的。因此，如果沒有對會計核算做出更加電腦化以及網(wǎng)絡(luò)化處理，在人壽保險企業(yè)推廣財務(wù)管理制度是不可行的。所以，應(yīng)該充分發(fā)揮出現(xiàn)代會計核算網(wǎng)絡(luò)以及電腦化這一優(yōu)勢，并且還應(yīng)該根據(jù)人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理具體要求，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，并且建立信息庫，任何業(yè)務(wù)交易信息都應(yīng)該以代碼組合為準(zhǔn)，這樣對于電腦信息識別以及提取都有著更為重要的作用。

（三）實行“扁平化”以及“矩陣式”財務(wù)管理模式

采用“扁平化”以及“矩陣式”的人壽保險企業(yè)財務(wù)管理模式對于優(yōu)化企業(yè)資源配置，以及控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險都有著十分重要的作用。在這方面，應(yīng)該參照國內(nèi)外相關(guān)人壽保險企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)成功經(jīng)驗，并且還應(yīng)該充分結(jié)合當(dāng)代人壽保險企業(yè)財務(wù)管理的情況，采取“扁平化”或者“矩陣式”的財務(wù)管理模式。并且還應(yīng)該在創(chuàng)建信息系統(tǒng)以及監(jiān)管制度這一基礎(chǔ)之上，通過調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理方面的權(quán)限，由人壽保險企業(yè)通過制定企業(yè)財務(wù)管理制度以及財務(wù)計劃，進而通過統(tǒng)一編制企業(yè)的財務(wù)預(yù)算以及業(yè)績評價表，對資金使用做出統(tǒng)一調(diào)度，并且統(tǒng)一對所有的資產(chǎn)負(fù)債做出評價，統(tǒng)一對所有的費用還有固定資產(chǎn)等等都做出配置。為了能夠有效提升我國人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理水平，還應(yīng)該把財務(wù)按照垂直化管理方式，由懂事后以及企業(yè)管理人員行使決策，并且把企業(yè)的管理規(guī)定傳達下去。加強人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理還應(yīng)該要全公司上下所有員工都積極參與到其中，并且以總部制定的規(guī)定為原則，不斷完善企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新。

三、總結(jié)

人壽保險的財務(wù)管理只有建立健全自身的管理體制，不斷地完善自身在發(fā)展過程中所遇到的一些現(xiàn)實的問題，才能夠?qū)⒇攧?wù)管理的風(fēng)險控制在最低，同時還能夠使人壽保險公司中的保單資金達到最大值的應(yīng)用。保險公司的財務(wù)管理策略同樣也是在保險行業(yè)不斷的發(fā)展和壯大的過程中不斷完善和發(fā)展起來的，只有從財務(wù)管理的內(nèi)部和外部進行風(fēng)險控制，不斷加強財務(wù)管理的制度建設(shè)，不斷創(chuàng)新，才能夠適應(yīng)當(dāng)前人壽保險的財務(wù)管理沿著健康、持續(xù)、循環(huán)的方向發(fā)展。

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篇（2）

中圖分類號：F271 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0208-01

引言

現(xiàn)階段，我國保險業(yè)發(fā)展迅速。作為經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，保險公司對我國社會穩(wěn)定有著巨大的貢獻。我國的保險企業(yè)相對于發(fā)達國家來說，還存在著一定的問題。并且由于我國對保險行業(yè)的重視程度不夠以及激烈的市場競爭導(dǎo)致了保險企業(yè)存在“重規(guī)模，輕效益”的管理理念。錯誤的管理理念給保險行業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的危害，嚴(yán)重影響了保險企業(yè)的發(fā)展以及保險對象的個人利益。因此，必須加強保險企業(yè)進行科學(xué)有效的財務(wù)管理，降低保險行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

一、我國保險企業(yè)存在的財務(wù)問題

（一）我國保險企業(yè)籌資過程中的財務(wù)問題

我國保險企業(yè)缺乏正確的籌資決策，從而很大程度上會導(dǎo)致保險企業(yè)的所有者權(quán)利下降等巨大的危險。在某些時候，保險企業(yè)的財務(wù)人員由于對企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模預(yù)測不合理，籌資過程中存在失誤，籌資規(guī)模嚴(yán)重和保險企業(yè)的投資規(guī)模不符，最后導(dǎo)致了保險企業(yè)面臨了財務(wù)危機。另外，保險企業(yè)缺乏合理的籌資方式，如果保險企業(yè)的財務(wù)人員選擇的籌資方式不符合企業(yè)發(fā)展的情況，很容易導(dǎo)致保險企業(yè)的成本的增加，嚴(yán)重影響保險企業(yè)資金的籌集，制約保險企業(yè)的正常發(fā)展。

（二）我國保險企業(yè)投資過程中存在的財務(wù)問題

我國部分的保險公司缺乏合理的投資決策，在投資的過程中過于盲目，急于擴張企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，過度追求保險企業(yè)的高速發(fā)展，盲目地追求企業(yè)的多元化。在進行投資的過程中，對被投資方并沒有進行詳細(xì)的調(diào)查，沒有得到全面的了解，很容易導(dǎo)致保險企業(yè)面臨巨大的損失。另外，不少的保險企業(yè)缺乏正確的投資方式，在選擇投資方式的過程中，保險企業(yè)缺乏理性的分析，很容易無法得到預(yù)期的投資收益，甚至?xí)?dǎo)致保險企業(yè)面臨巨大的損失。另外，有些企業(yè)財務(wù)人員為了減低企業(yè)風(fēng)險而選擇了分散投資，但是，盲目的選擇分散投資方式會減少保險企業(yè)的盈利，影響保險企業(yè)的發(fā)展。

（三）我國保險企業(yè)在進行承保環(huán)節(jié)存在的財務(wù)問題

保險企業(yè)是一項經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，保險企業(yè)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險直接影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。有些保險企業(yè)的數(shù)據(jù)積累有限，企業(yè)缺乏合理的經(jīng)營理念，在制定承保費率的時候缺乏合理性。有些保險公司為了搶占市場盲目地降低費用，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)面臨償付能力不足的尷尬境況。另外，很多保險企業(yè)對企業(yè)的不同的業(yè)務(wù)費用無法進行合理的配置，導(dǎo)致了企業(yè)保費不夠充足，給企業(yè)的財務(wù)帶來巨大的風(fēng)險。

（四）我國保險企業(yè)在理賠的過程中存在的財務(wù)問題

現(xiàn)階段，不少的保險企業(yè)的管理水平嚴(yán)重跟不上企業(yè)的業(yè)務(wù)能力。雖然保險企業(yè)的理賠環(huán)節(jié)有多層次的管理，但是由于保險企業(yè)內(nèi)部缺乏明確的權(quán)責(zé)制度和合理的利潤分配，以及在理賠環(huán)節(jié)的授權(quán)體系不夠完善等，都導(dǎo)致了保險企業(yè)理賠過程中存在巨大的隱患。另外，保險企業(yè)缺乏合理的內(nèi)部審批程序以及監(jiān)督檢查制度，導(dǎo)致了保險企業(yè)在理賠過程中的成本支出過大，增加了保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、對保險企業(yè)財務(wù)管理的一些建議

（一）強化保險企業(yè)的預(yù)算管理

保險企業(yè)應(yīng)該通過全面的預(yù)算管理，將保險體系中各方面的利益相關(guān)人員的權(quán)利、責(zé)任以及利益等等問題進行具體化的管理。通過企業(yè)的全面預(yù)算管理設(shè)置保險企業(yè)的內(nèi)部管理體系，對保險企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力進行合理的劃分，合理規(guī)范保險企業(yè)內(nèi)部的投入以及利益的分配。通過執(zhí)行預(yù)算來控制、調(diào)整分析企業(yè)內(nèi)部資源的使用情況，促進保險企業(yè)的財務(wù)管理的執(zhí)行力度，借以控制企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險，確保可以使得企業(yè)達到利益最大化。

（二）完善保險企業(yè)的內(nèi)部控制

保險企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)管理以及企業(yè)風(fēng)險管理控制，建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制機制，這樣才能確保保險企業(yè)能夠?qū)ζ錆撛诘娘L(fēng)險進行預(yù)測，以提高保險企業(yè)的風(fēng)險防范能力。保險企業(yè)應(yīng)該建立有限的企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)，設(shè)置權(quán)責(zé)清晰的高效的管理機構(gòu)，建立嚴(yán)格的績效考核機制，并且加強人力資源體系的管理。保險企業(yè)還應(yīng)該對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險進行合理的評估，對企業(yè)投資客戶進行嚴(yán)格的調(diào)查，強化保險企業(yè)的理賠制度，以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強保險企業(yè)的資源配置能力

保險企業(yè)應(yīng)該客觀地評價自身的績效情況，并以此來判斷公司經(jīng)營情況以及抵抗風(fēng)險的能力。企業(yè)應(yīng)該注重對企業(yè)費用的管理。全面地對保險企業(yè)的管理方式以及管理內(nèi)容進行改進，采取多重手段來進行保險活動的控制，例如實施季度監(jiān)控、年度銜接以及實時調(diào)整等等，改變保險企業(yè)現(xiàn)階段粗放的管理模式，實現(xiàn)科學(xué)有效的資源配置，確?？梢源龠M保險企業(yè)財務(wù)管理效率的提高。

（四）加強保險企業(yè)的風(fēng)險管理能力

保險企業(yè)可以通過風(fēng)險的評估來計算自身的償付能力，從而確保保險企業(yè)能夠采取更加有效的資本管理，避免保險企業(yè)的償付能力不足，努力做到保險企業(yè)資本的有效配置。理論上，保險企業(yè)可以通過縮小風(fēng)險資本、放大企業(yè)的利潤來提高企業(yè)的風(fēng)險回報率。但是，風(fēng)險資本的降低存在一定的限度，在實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險資本過低會導(dǎo)致資本收益受到限制。因此，保險企業(yè)應(yīng)該找到風(fēng)險資本，以及資本利益的平衡點，確保保險企業(yè)可以得到預(yù)期的收益。

三、結(jié)論

保險企業(yè)和其他企業(yè)不同，它依靠吸收風(fēng)險來進行經(jīng)營活動，因此，防范保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險非常的重要。財務(wù)管理是控制保險企業(yè)的風(fēng)向的非常重要的手段之一，因此，當(dāng)前保險企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)管理，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。

篇（3）

一、我國基層保險公司財務(wù)管理的發(fā)展及現(xiàn)狀

我國保險公司最初的業(yè)務(wù)開展以及財務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進行的。伴隨著金融領(lǐng)域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展，國家對基層保險公司的財務(wù)管理監(jiān)管有所放松。入世后，我國保險業(yè)開始國際化發(fā)展，在財務(wù)管理方面，我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果，同時政府也相應(yīng)加大了對保險公司財務(wù)監(jiān)管的力度。經(jīng)過多年的不懈努力，保險公司財務(wù)管理的專業(yè)化水平以及人員隊伍的建設(shè)有了長足的發(fā)展。盡管我國保險公司在財務(wù)管理某些方面取得了一定的成績，但相對西方成熟的保險行業(yè)和財務(wù)管理體系，我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經(jīng)營的開展，我國保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險在逐漸加大，這對于如何化解保險公司在財務(wù)管理方面的各類風(fēng)險，使之不進一步衍生出新的不良問題，保證保險公司財務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求，使得完善保險公司的財務(wù)管理作為今后工作的重中之重。

二、我國基層保險公司財務(wù)管理面臨的問題

（一）資金運用渠道不夠多元化

在國家對保險行業(yè)資金的運用監(jiān)管力度有所放寬的情況下，保險公司資金的運用明顯趨于多元化，同時這也得益于債券市場的發(fā)展和整個國家金融體系的完善，但同發(fā)達地區(qū)的保險行業(yè)相比，我國的保險資金運用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對較低的利息，遠不能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給付的可靠性。

（二）未能充分考慮償付能力的風(fēng)險因素

保險行業(yè)的財務(wù)管理核心在于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來判斷和評估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實際的保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中并沒有被很好地被執(zhí)行，目前我國部分保險公司 的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷

目前我國保險行業(yè)在財務(wù)報告和財務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會計制度與國際慣例脫節(jié)，難以實現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對比化；在具體細(xì)節(jié)上，如報表報送不及時、財務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管方面，監(jiān)管隊伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險評價，實際績效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去，勢必會誘發(fā)保險公司的財務(wù)危機。

三、我國基層保險公司財務(wù)管理完善的對策

（一）完善基層保險公司治理結(jié)構(gòu)

1、調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例

目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊時必須達到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)，對保險公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對于資本金規(guī)模達不到標(biāo)準(zhǔn)的保險公司，該保險公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)。同時，在保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中更應(yīng)加強公司內(nèi)部的實際監(jiān)管和控制，使保險公司的資本金無論是注冊時還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

2、提升監(jiān)事會的地位，擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍

為強化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴大監(jiān)事會的職權(quán)和地位以此來平衡審計關(guān)系。鑒于目前基層保險公司的監(jiān)事會功能較弱的情況，各保險公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成，增加法律，會計等專業(yè)人士的加入，以此來強化監(jiān)事會應(yīng)有的監(jiān)督功能，同時擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍，賦予其對公司財務(wù)報告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進而完善公司的財務(wù)管理。

3、建立科學(xué)合理的績效評價體系，為建立科學(xué)合理的績效評價體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考慮，在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計進去，擯棄單純看重結(jié)果的做法，加強對過程，特別是財務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。建立能對經(jīng)營者進行有效監(jiān)督與激勵的機制，使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致，達到所有者、會計人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟利益上的相容，以期達到最佳的合作效果。

（二）加強體系建設(shè)，完善財務(wù)制度

篇（4）

保險公司的發(fā)展離不開財務(wù)管理工作，因為保險公司要通過理財來增加自己的經(jīng)濟利益，而同時保險公司的財務(wù)管理是與公司經(jīng)營的各個方面離不開的，它能夠促進保險公司的健康發(fā)展。保險公司的性質(zhì)決定了它與其他行業(yè)的區(qū)別是風(fēng)險性大，所以說做好財務(wù)管理公司更顯得至關(guān)重要。

一、保險公司財務(wù)管理的概況

我國保險公司生存的現(xiàn)狀是隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展而不斷改變的，在最開始的情況下，保險公司是在政府的督導(dǎo)下進行運營，然后隨著金融行業(yè)的發(fā)展，以及中國國門向世界打開以后，保險行業(yè)也隨之逐步走向國際化，在發(fā)展中更多的借鑒國際的有利的經(jīng)驗，加上我國政府對保險公司的重視，加大力度的監(jiān)管，在國內(nèi)也形成一個良性發(fā)展的環(huán)境。保險公司在經(jīng)過自己長期的努力，對員工的素質(zhì)的重視，導(dǎo)致保險公司形成了很專業(yè)的員工隊伍，同時也提高了財務(wù)管理的水平，雖然財務(wù)管理水平已經(jīng)與過去相比有所提高，但是同國外相對比較有秩序的保險行業(yè)來比較，我們存在的差距還很大，還需要結(jié)合我國的國情不斷的探索和發(fā)展。但是由于我國經(jīng)濟的發(fā)展速度之快，經(jīng)濟發(fā)展與金融產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不能相分離，保險公司的財務(wù)風(fēng)險正在擴大，因此對于保險公司來說，要解決財務(wù)管理中的風(fēng)險，并且在提高保險公司財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上，就應(yīng)該更加重視財務(wù)管理工作。我國大型保險公司的性質(zhì)是國有獨資企業(yè)，因此他們具有國有企業(yè)管理中一樣的問題，企業(yè)的信息化建設(shè)平臺還不完善，雖然已經(jīng)有保險公司能夠意識到信息化給企業(yè)發(fā)展帶來更大的發(fā)展空間，但是他們使用電子商務(wù)的模式還是需要改善，保險公司的網(wǎng)點沒有和銀行的電子支付系統(tǒng)掛鉤，無法實現(xiàn)真正的網(wǎng)絡(luò)化，現(xiàn)在很多保險公司的業(yè)務(wù)都是人工操作完成的，這在操作過程中必然增加風(fēng)險，同時保險公司也沒有標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理工作制度，自然在工作中會出現(xiàn)看財務(wù)信息不真實或者虛假票據(jù)的現(xiàn)象，再加上市場的競爭環(huán)境，而我們的保險行業(yè)的競爭優(yōu)勢低，所以我們更應(yīng)該積極改變自身的缺陷，完善財務(wù)管理制度，建立一個系統(tǒng)的合理的財務(wù)管理系統(tǒng)，運用信息化建設(shè)，促進我國保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為保險行業(yè)的發(fā)展提供財務(wù)保障。

二、保險公司財務(wù)管理工作存在的問題

(一)財務(wù)管理體制不完善。保險公司要想做好財務(wù)管理工作就要擁有一個完善的財務(wù)管理體制，但是就目前我國的保險公司來說，財務(wù)管理體制還不完善，這主要體現(xiàn)在沒有一個完整的預(yù)算管理制度，同時財務(wù)管理中的財務(wù)報表制度以及財務(wù)核算和監(jiān)督制度也同樣是不完整的，他們構(gòu)成保險公司的財務(wù)管理體系，這些項目存在的問題就是財務(wù)管理體制的缺陷，一旦其中一個環(huán)節(jié)擁有問題，那么財務(wù)信息就存在不真實的現(xiàn)象，保險業(yè)務(wù)也會陷入混亂的局面，會影響到保險公司的財務(wù)管理水平。預(yù)算不合理，直接影響現(xiàn)金流，財務(wù)監(jiān)督體制發(fā)揮不出作用，會造成財務(wù)風(fēng)險的增加和擴大。財務(wù)工作本來就是一個完整的復(fù)雜的工作，需要各部門的配合，因此一旦其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么就會直接影響到整個保險公司的財務(wù)問題，影響各部門之間的溝通，從而使得公司的財務(wù)管理工作整體水平不高。(二)保險公司內(nèi)部職責(zé)分工不明確?，F(xiàn)在保險公司是處于轉(zhuǎn)型的階段，因此公司的發(fā)展還是會受到傳統(tǒng)的保險公司的經(jīng)營模式的影響，部門的設(shè)立和責(zé)任分工方面還是會存在一定的問題，時間越長問題越突出，這就各部門之間的責(zé)任不明確，在遇到問題的時候相互推諉，不利于保險公司部門之間的配合，也不利于團隊的建設(shè)，所以保險公司的很多制度因為這個原因就很難在公司內(nèi)部落實并執(zhí)行下去。保險公司的部門的分工是領(lǐng)導(dǎo)分配的和安排的，因為領(lǐng)導(dǎo)沒有對責(zé)任也一并下分下去，這就影響了后續(xù)工作的開展，很多部門因為權(quán)利和責(zé)任不明確就影響到工作效率，對保險公司的發(fā)展目標(biāo)也是不能及時的跟進，業(yè)務(wù)部門和銷售部門的工作開展就不會很順利，他們的發(fā)展沒有目標(biāo)，所以因為保險公司你餓不責(zé)任的分工不明確影響到公司財務(wù)部門的調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮，影響到公司的資金的流通。(三)公司對現(xiàn)金管理存在缺陷。保險公司是一個使用現(xiàn)金流很大的工作，因此保險公司的現(xiàn)金管理工作是財務(wù)管理中一個很重要的任務(wù)，不管是保險公司的正常辦公的花銷還是各種工作的結(jié)算的花費，都是要做好管理的。對于保險公司的現(xiàn)金的管理是現(xiàn)金開支超過一定的規(guī)定數(shù)額就需要做轉(zhuǎn)賬處理，但是很多保險公司沒有按照規(guī)定進行處理，他們?yōu)榱吮苊忏y行的監(jiān)管，很多公司的事項都采用現(xiàn)金支付的方式進行，但是這不利于保險公司長期的發(fā)展以及現(xiàn)金的管理，時間長會出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。保險公司的財務(wù)管理中的現(xiàn)金記錄賬本也沒有按照規(guī)定記錄，這導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)漏洞，時間長財務(wù)數(shù)據(jù)會出現(xiàn)差異，對不上賬，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和票據(jù)不相符，一些錢不知去向，這不僅不利于會計的監(jiān)督也不利于財務(wù)管理，更不利于保險公司的可持續(xù)發(fā)展，這些問題不容忽視，應(yīng)該正視起來。(四)會計人員亂操作現(xiàn)象嚴(yán)重。做好保險公司的財務(wù)管理工作首先要對會計人員進行培訓(xùn)，做好會計人員的管理，因為財會人員是直接接觸財務(wù)的工作人員，他們的工作態(tài)度和工作熱情直接影響到財務(wù)管理的效率。對于保險公司來說，保費都是先支付的，在出現(xiàn)事故以后才進行賠付，這兩者之間擁有很大的時間差，這期間就會產(chǎn)生收益費用。保險公司的會計人員的素質(zhì)要求很高，預(yù)期性也很大，但是很多會計人員不能客觀的做分配，只能是依據(jù)主觀的思想進行處理，亂操作現(xiàn)象嚴(yán)重，在工作中不能按照相關(guān)的會計制度和準(zhǔn)則辦事，因為會計人員的工作參差不齊，那么會計信息質(zhì)量就很難保證，會計處理的隨意性和主觀性很大，這不僅會影響會計信息的質(zhì)量，還會影響保險絲的財務(wù)管理決策。

三、我國保險公司加強財務(wù)管理工作的具體措施

(一)完善財務(wù)制度體系。首先保險公司在制定各項規(guī)章制度的前提是要與國家的有關(guān)各項法規(guī)一致，在國家法律允許的范圍內(nèi)開展工作，明確做到財務(wù)管理制度的規(guī)范化、細(xì)致化;然后保險公司還要依據(jù)自身的實際情況，做好保險行業(yè)的市場調(diào)查以及融入國際先進的理念，制定可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)管理制度，方便制度后續(xù)在保險公司的落實和執(zhí)行情況的穩(wěn)定;最后保險公司的財務(wù)制度要做好各方面的規(guī)定，盡量保證財務(wù)包含的每一個方面都要做出規(guī)定，方便財會的工作，更有利于日后的追責(zé)問題。(二)加強現(xiàn)金管理，保障資金安全。保險公司的資金是保險公司生存的支柱，因此在保險公司內(nèi)部要做好對資金的管理，保證資金的安全性。這就需要整個保險公司的部門都參與進來，在公司現(xiàn)金收支管理辦法的制度下，嚴(yán)格按照制度工作，雖然現(xiàn)在實行現(xiàn)收保費即出保單的制度，極大降低了應(yīng)收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金的收入要實行限額制度，減少資金在基層的時間，保證資金按時上繳。同時還要做好銀行賬戶的管理，定期和銀行進行對賬，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時上報公司，并進行處理。做好資金的監(jiān)管，保證每一筆資金的適用范圍的合法性和安全性。(三)提高保險公司財務(wù)人員素質(zhì)。財務(wù)人員的素質(zhì)決定保險公司財務(wù)管理工作的開展情況，所以說保險公司要對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，不僅培訓(xùn)業(yè)務(wù)知識，同時還要有法律知識和思想道德教育，因為財務(wù)工作面對的直接是資金，這就需要員工具有很高的思想道德和抵御各種誘惑的能力，因此應(yīng)該提高能力建設(shè)，為公司的發(fā)展進步提供人力保障。對財務(wù)人員實行委派制，對委派的相關(guān)人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機制。委派的相關(guān)人員不但需要掌握大量的財務(wù)知識，還要了解公司的財務(wù)狀況。同時要逐步提高財務(wù)工作人員的執(zhí)行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險公司財務(wù)人員提高責(zé)任意識。綜上所述，保險公司的財務(wù)管理工作對保險公司的發(fā)展來說意義重大，因為在面對保險公司的財務(wù)管理問題的時候，保險公司應(yīng)該積極應(yīng)對，及時的分析問題出現(xiàn)的原因，然后有側(cè)重點的進行問題的處理，降低財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，用最簡便的方式提高財務(wù)管理的能力，同時也為保險公司的發(fā)展提高市場的競爭優(yōu)勢，最終促進保險公司的可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

［1］葉柏松，高淑娟．財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理體系探討［J］．中小企業(yè)管理與科技(下旬刊)，2011(12)

篇（5）

近年來，在我國人民群眾的生活中經(jīng)常發(fā)生的一些大大小小的意外事件的幾率在不斷生生，這也恰好增加了人們購買保險產(chǎn)品的欲望和意識。隨著我國人民群眾保險需求的不斷增加，各種保險公司如雨后春筍般逐漸成長和發(fā)展起來。在我國保險公司中，中國人壽保險公司是整個國內(nèi)保險行業(yè)市場中的佼佼者，不論是所占的市場份額、獲得的利潤都一直居于首位。在保險業(yè)務(wù)不斷增長的今天，我國保險公司必須根據(jù)自身發(fā)展的實際情況與保險市場的未來趨勢，采取積極的措施應(yīng)對所面臨的各種問題，在明確的奮斗目標(biāo)面前徹底打破保險行業(yè)在國內(nèi)外發(fā)展的瓶頸問題，為促進保險公司的經(jīng)濟效益、投資效益的提升、為促進保險公司的穩(wěn)定發(fā)展和增長奠定基礎(chǔ)。但是，不能否認(rèn)的是，隨著我國保險業(yè)的不斷發(fā)展，潛藏于保險公司中的一些財務(wù)管理問題逐漸顯現(xiàn)出來，特別是在保險業(yè)務(wù)中經(jīng)過長時間街壘出現(xiàn)的一些關(guān)于財務(wù)管理的深層次問題和矛盾嚴(yán)重影響了保險企業(yè)的發(fā)展。因此，加強財務(wù)管理，提升財務(wù)管理能力是目前各保險企業(yè)必須正視的問題。

一、保險企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析

(一)籌資環(huán)節(jié)存在的財務(wù)管理問題分析

在保險公司的財務(wù)管理中，籌資環(huán)節(jié)的重要性對于保險公司的發(fā)展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，必將對保險公司的財務(wù)管理帶來風(fēng)險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如：在保險公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風(fēng)險。一般而言，公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如：沒有合理的籌資結(jié)構(gòu)安排。有的保險公司自財務(wù)管理中缺乏科學(xué)的、合理的分析過程導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)在不了解公司運營情況的前提下盲目進性增資、擴資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經(jīng)營帶來了風(fēng)險。

(二)投資環(huán)節(jié)財務(wù)管理存在的問題分析

保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進行統(tǒng)一管理，當(dāng)出現(xiàn)保險理賠事項后，保險公公司會適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)用戶的需要，并按照保險公司相關(guān)條例的規(guī)定進行賠付。但是，目前有的保險公司的經(jīng)營模式屬于負(fù)債經(jīng)營的模式，這就造成當(dāng)保險公司的整體財務(wù)資金全部返還給投保人后，公司財務(wù)狀況發(fā)生危機。因此，當(dāng)保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，加強對投資過程的財務(wù)評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在投資前一定要對投資方的信息進行全面了解、對投資方向進行準(zhǔn)確把握、對投資的方式進行合理選擇。

(三)理賠過程中存在的財務(wù)管理問題分析

近年來隨著保險公司數(shù)量的增加，保險業(yè)務(wù)也得到了不斷擴大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風(fēng)靡的車險、意外險、人身意外險、農(nóng)業(yè)保險等。這些保險已經(jīng)成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎(chǔ)，更是保證保險公司今后業(yè)務(wù)擴展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數(shù)量逐漸增加，并且保險客戶的服務(wù)要求越來越高，再加之這些保險項目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散，這就導(dǎo)致在理賠過程中由于保險公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業(yè)知識，員工的整體素質(zhì)不高，對發(fā)生的風(fēng)險缺乏專業(yè)性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題的發(fā)生。

(四)財務(wù)管理制度中存在的問題分析

完善的、健全的財務(wù)管理體系是保證保險公司財務(wù)管理正常運行的基礎(chǔ)。在財務(wù)管理制度建設(shè)方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業(yè)的突飛猛進地發(fā)展使得財務(wù)管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務(wù)管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。

二、加強財務(wù)管理，提升保險公司財務(wù)管理能力的有效措施

(一)加強對保險公司籌資環(huán)節(jié)的管理

為了保證保險公司的正常運營，公司內(nèi)部的一些籌資活動是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險公司必須對籌資過程加強管理，合理配置公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的比例。例如：隨著保險公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，保險公司的正常運營結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間總是存在著差異的，如果不能正確認(rèn)識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務(wù)管理是致命的打擊，嚴(yán)重的還會使保險公司資金鏈斷裂。

(二)加強對投資環(huán)節(jié)的控制

為了保證保險公司投資環(huán)節(jié)的順利進行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風(fēng)險的發(fā)生。對于保險公司而言，必須根據(jù)自設(shè)的財務(wù)管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學(xué)。保險公司還必須認(rèn)真分析進行證券投資的風(fēng)險、投資的收益率等內(nèi)容，降低正確投資風(fēng)險的發(fā)生。

(三)加強對承保理賠過程環(huán)節(jié)的控制

保險公司應(yīng)該根據(jù)目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務(wù)管理模式。保險公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開拓一些具有盈利趨勢的業(yè)務(wù)，并以此為契機來贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現(xiàn)保險公司財務(wù)管理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，還能為保險公司的盈利奠定基礎(chǔ)。關(guān)于保險公司在理賠環(huán)節(jié)中的問題，保險公司應(yīng)做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。

(四)加強保險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)

制度是執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)和基本要求。為了更好地保證保險公司財務(wù)發(fā)展與建設(shè)的需要，應(yīng)該不斷完善公司整體的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強財務(wù)管理、加強對風(fēng)險的管控。

綜上所述，保險公司的財務(wù)管理能力提升是一個連續(xù)的、動態(tài)化的過程。我國保險公司在經(jīng)歷了市場化改革的大趨勢后，已經(jīng)逐漸適應(yīng)了市場經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展。因此，面對逐漸趨于成熟的保險市場，我國保險公司可以借鑒其他企業(yè)財務(wù)管理的模式，取長補短，構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系，為促進我國保險行業(yè)的進一步發(fā)展、繁榮奠定基礎(chǔ)。

作者:曹健 單位:太平人壽保險有限公司滄州中心支公司

參考文獻：

篇（6）

在正常的財務(wù)管理中，針對稅收主要代表的是國家參與到企業(yè)運行財務(wù)管理中并且對其提出參考意見進行資產(chǎn)再次分配的一種形式。保險行業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的作用，并且是金融行業(yè)中最重要的組成部分。根據(jù)相關(guān)的資料顯示，我國制定稅收方面的政策與制度中發(fā)現(xiàn)其對我國保險行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債以及市場競爭能力方面具有重要的影響，同時稅收政策決定著保險行業(yè)整體的發(fā)展。對于國家推行的營改增政策，人壽保險公司需要結(jié)合自身的發(fā)展實情，主動應(yīng)對面臨的機遇與遇到的挑戰(zhàn)，做好一切促進發(fā)展的財務(wù)準(zhǔn)備。

一、營改增背景下人壽保險公司財務(wù)管理發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)

根據(jù)營改增的要求，我國的人壽保險公司在進行財務(wù)管理以及公司基本財務(wù)運行方面受到了極大的影響，并且相對營業(yè)稅來講，增值稅在整個稅負(fù)系統(tǒng)中不管是對其中的稅負(fù)流程或是財務(wù)核算以及相關(guān)財務(wù)人員操作等方面核算與審查方面都更加的繁瑣，導(dǎo)致現(xiàn)在的人壽保險公司不管是在財務(wù)的管理系統(tǒng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面還是在信息管理系統(tǒng)方面都存在較大的問題。

我國的人壽保險公司在收費或是進行保險業(yè)務(wù)運行期間需要完成增值稅的繳納業(yè)務(wù)，并且根據(jù)規(guī)定的繳納手續(xù)進行繳納，保證人壽保險公司的成本。現(xiàn)在與各項業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的增值稅不能成為人壽保險公司的財務(wù)成本，因為在各項財務(wù)運行過程中逐漸的將增值稅中的進項稅進行抵扣，觀察整個公司的資產(chǎn)連接，可以將公司運行的成本進行降低或是費用減少，這樣就可以增加保險公司整體的運行效率。保險公司通過對財務(wù)進行增值稅的申報，并且可以及時調(diào)整企業(yè)中的稅收。并且增值稅自身具有固定的征收模式以及管理制度，將這種制度運行到企業(yè)財務(wù)管理中可以有效的降低企業(yè)稅負(fù)方面的風(fēng)險。

人壽保險公司在進行財務(wù)管理方面，營改增政策的實施為其帶來了非常大的考驗，并且在運行的過程中，營改增政策對企業(yè)中的風(fēng)險控制與評估以及財務(wù)活動的監(jiān)督等具有很大的約束作用。營改增的實施很大程度上將公司成本進行了提升，例如財務(wù)系統(tǒng)改造以及財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)上都投入很大的成本。并且營改增對于人壽保險公司中的各項業(yè)務(wù)，例如：評估、理賠、人事傭金、再?；蚴鞘掷m(xù)費等，所以在實施營改增政策的過程中對于人壽保險公司中的財務(wù)管理產(chǎn)生重要的影響。

二、人壽保險公司營改增實施的有效措施

根據(jù)我國相關(guān)的文獻規(guī)定：在金融行業(yè)發(fā)展以及社會生活服務(wù)行業(yè)發(fā)展過程中，需要使用適當(dāng)?shù)脑鲋刀愑嬎惴绞?，根?jù)《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號），人壽保險公司適用于一般納稅人的相關(guān)規(guī)定，所以根據(jù)保險公司的經(jīng)營模式來講，營改增對其產(chǎn)生重要的影響，需要采取合理有效的措施進行改善與適應(yīng)。

（一）收入與稅收流程的改善措施

提到改善措施首先需要我們掌握的是營改增其的影響，在新的財務(wù)政策下，人壽保險公司需要將財務(wù)中的管理以及收入等全部納入財務(wù)核算中，并且強調(diào)這項稅收處理方式與流程。例如在一年以上的保險中健康稅是不需要繳納營業(yè)稅的，但是營改增之后就需要將其進行重新核算，選出其中的免稅征收額，還要對相應(yīng)的會計分錄進行調(diào)整。根據(jù)這樣的情況就需要保險公司制定統(tǒng)一的會計核算科目以及核算的原則，并且還需要完善相關(guān)的規(guī)定制度。在充分了解營改增要求下對其中的費用以及資產(chǎn)等進行有效的計算與統(tǒng)計，將不含稅部分與含稅部分進行分離，保證營改增之間的稅收制度與營改增之后的收入與稅收流程完美的銜接在一起，不影響企業(yè)的財務(wù)管理。

（二）財務(wù)管理改善的有效措施

因為實施營改增，導(dǎo)致保險公司在進行預(yù)算期間或是數(shù)據(jù)的分析過程中需要結(jié)合各種成本與資產(chǎn)等數(shù)據(jù)進行分離，所以在營改增的過度期間，展開對數(shù)據(jù)詳細(xì)分析的工作項目，完成營改增之后對預(yù)算與資產(chǎn)指標(biāo)等的要求，將相關(guān)的考核制度進行完善，保證保險公司的正常財務(wù)管理。

（三）費用計算的有效措施

營改增之后，需要對人壽保險公司中的各項費用尤其是相關(guān)數(shù)據(jù)進行重新整理防止其影響到發(fā)票或是保險合同等的數(shù)據(jù)分析。人壽保險公司制定有效的費用管理規(guī)章制度，保證各項費用計算與審核等能夠準(zhǔn)確。還要根據(jù)實際的付費與支付流程度對其進行調(diào)整，將進項稅等進行明確的標(biāo)注與分離，保證在繳納稅負(fù)過程中不出現(xiàn)多繳或是漏繳的現(xiàn)象。并且對于費用繳納的手續(xù)等進行整理與保存，制定固定的繳納流程，保證記錄檔案的完整。對于已經(jīng)收取的或是，沒有收取等待收取的發(fā)票一定要及時妥善進行保管，及時進行賬目的對質(zhì)，保證增值稅繳納系統(tǒng)的正常運行，促進保險公司在營改增下的高速發(fā)展。

三、結(jié)束語

綜上所述，營改增政策的實施對于人壽保險公司來講產(chǎn)生重要的影響，在很多方面對其財務(wù)管理提出了挑戰(zhàn)與發(fā)展機遇，保險公司需要積極做出相應(yīng)的改善措施適應(yīng)營改增政策，保證保險公司正常的發(fā)展與進步。

參考文獻：

篇（7）

人工智能最首要的功能就是強化用戶的體驗，降低機構(gòu)運營成本。保險行業(yè)的主要服務(wù)內(nèi)容包括保險營銷、保險咨詢以及保險理賠等，在以往的保險服務(wù)中，采用的主要是人工服務(wù)手段，在服務(wù)的效率上比較低，客戶的滿意度也不高。尤其是保險理賠過程，手續(xù)繁瑣、理賠流程漫長，使用戶的體驗大大受到影響。加之一些保險銷售員在銷售的過程中往往對保險行業(yè)夸大其詞，與保險的服務(wù)內(nèi)容出現(xiàn)了嚴(yán)重的偏差，以至于在后期的理賠中使用戶感受到巨大的落差，這也是用戶與保險公司矛盾激化的根本原因。隨著人們保險意識的逐漸提高，保險的購買率在逐漸升高，與此同時理賠率也在不斷提高，如果保險公司依然采取以往的人工理賠服務(wù)手段，就顯得工作效率過低、處理時間長，并且管理難度也比較大，而且在對理賠定損的判定中，也容易產(chǎn)生差錯。這些都造成了保險公司巨大的經(jīng)營壓力，一些大的保險公司對風(fēng)險或許還有一定的抵御能力，但是對于一些中小型的保險公司來說，風(fēng)險的承受能力較差，如果保險公司長期處于這種風(fēng)險之中，將會面臨較大的經(jīng)營危機[1]。隨著人工智能技術(shù)的不斷發(fā)展，各保險公司都相繼研發(fā)了遠程定損系統(tǒng)，雖然遠程系統(tǒng)提供了較大的方便性，但是在具體的應(yīng)用中還是有不理想的地方，而隨著智能人工技術(shù)的不斷拓展和水平的提升，保險公司遠程定損的精準(zhǔn)度和自動化水平都在不斷的提高，這為保險行業(yè)的發(fā)展奠定了扎實的基礎(chǔ)，將人工智能技術(shù)發(fā)展推向了更高的領(lǐng)域。目前，利用智能遠程技術(shù)進行保險定損的檢測，已經(jīng)具有較高的準(zhǔn)確性，并且為定損效率也提供了較大保證。通過對人工智能技術(shù)的利用，大大的降低了在理賠過程中的人力成本和時間成本，使保險理賠的流程更簡單，不僅簡化了保險公司工作人員的工作流程，也縮短了用戶等待的時間，智能人工的應(yīng)用有效的提升了用戶的服務(wù)滿意度，也達到了降低保險行業(yè)經(jīng)營成本的目的。智能人工服務(wù)不僅體現(xiàn)在理賠領(lǐng)域，還更多的體現(xiàn)在咨詢服務(wù)的領(lǐng)域和保險購買服務(wù)領(lǐng)域等，人工智能服務(wù)都發(fā)揮了積極的作用。

二、利用人工智能，提高保險行業(yè)風(fēng)險決策以及反欺詐能力

利用人工智能，能夠有效提高保險行業(yè)風(fēng)險決策以及反欺詐的能力。在保險行業(yè)的發(fā)展中，長期以來都受到欺詐信息的影響。盜賣投保人信息、被保險人信息以及虛假理賠的發(fā)生都為保險公司帶來了嚴(yán)重的影響。據(jù)不完全統(tǒng)計，以車險理賠案為例，在美國保險行業(yè)中，發(fā)生的虛假理賠案例每年高達百分之二十。在中國車險行業(yè)中，每年發(fā)生的假理賠案有百分之三十，損失的金額估計會高達上千億?？梢姳ｋU欺詐對保險行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響有多嚴(yán)重。欺詐案件在保險行業(yè)屢禁不止，欺詐案件數(shù)量的升高與保險行業(yè)監(jiān)管不嚴(yán)和行業(yè)漏洞都有很大的關(guān)系，欺詐事件頻繁直接導(dǎo)致的后果就是保險行業(yè)的成本升高，如果長期以此現(xiàn)象發(fā)展下去，保險公司的利益會遭到嚴(yán)重的損害。運用人工智能技術(shù)，將對保險從購買、報案再到理賠各階段實施全程監(jiān)控，將人工智能技術(shù)應(yīng)用在理賠流程中，大大的提高了保險理賠反欺詐的能力，同時也提高了保險行業(yè)監(jiān)控和決策的能力。相比于以往的人工系統(tǒng)，智能系統(tǒng)具備更強的規(guī)則與策略，針對可疑數(shù)據(jù)的分析和決斷具有更高的準(zhǔn)確性，基于人工智能系統(tǒng)進行的保險理賠，能夠很好的防范理賠中的風(fēng)險，相比于以往的理賠流程也更加的動態(tài)化，使理賠的流程得到了進一步的優(yōu)化[2]。現(xiàn)階段，應(yīng)用在保險行業(yè)理賠中，主要是通過對機器學(xué)習(xí)模型的定位將各項理賠的出險指標(biāo)定義出來，以此來分析保險理賠的概率，從而在針對相應(yīng)的理賠案件的時候，通過監(jiān)控將保險公司相關(guān)聯(lián)的服務(wù)商、定損員給予科學(xué)的提供。

三、人工智能在財務(wù)管理中的運用

(一)加強對會計電子檔案、電子發(fā)票等的推廣現(xiàn)階段，消費者在消費的過程中很多都是通過微信、支付寶等平臺進行支付的，而在發(fā)票的開具方面，由于紙質(zhì)的發(fā)票不易保存，非常容易出現(xiàn)丟失、損壞等方面的情況，因此，企業(yè)可以支持電子發(fā)票的開具，一方面可以提升發(fā)票管理的效率，另一方面可以減少企業(yè)財務(wù)人員的工作量，非常值得大面積推廣。現(xiàn)在的財務(wù)工作開展過程中，很多都是通過財務(wù)軟件來完成的，已經(jīng)很少有企業(yè)采用手工賬簿的方式記錄企業(yè)的財務(wù)信息，我國法律也有明確的規(guī)定，電子賬簿和紙質(zhì)賬簿具有同等的法律效力，不需要在經(jīng)營紙質(zhì)發(fā)票以及紙質(zhì)賬簿的制作。

(二)做好網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的普及工作現(xiàn)在，越來越多的人選擇在攜程等網(wǎng)絡(luò)電子平臺上購買火車票、機票等，還有客戶在網(wǎng)絡(luò)平臺上預(yù)定用車；企業(yè)常用的辦公用品也多是在網(wǎng)絡(luò)平臺上采購，針對這種情況，電商平臺就可以直接為客戶開具電子發(fā)票，企業(yè)在報賬的過程中，就可以直接將電子發(fā)票上傳至網(wǎng)絡(luò)平臺，系統(tǒng)可以自動對發(fā)票的內(nèi)容進行識別，生成報賬信息。省去了財務(wù)人員手工填寫報銷單，制作報銷憑證的麻煩，一方面減少了財務(wù)人員的工作量，另一方面真正實現(xiàn)了無紙化辦公，更加環(huán)保。

篇（8）

一、保險財務(wù)風(fēng)險的形成原因

（一）保險基金經(jīng)營不夠恰當(dāng)

保險基金是保險公司進行風(fēng)險預(yù)防與應(yīng)對的一項特殊基金，在我國的《保險法》中明確的規(guī)定，保險基金只能用于進行國債與銀行存款等，具有較小風(fēng)險特征的投資項目。這就在一定程度上限制了我國保險基金投資的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制與制約。此外，由于我國部分的保險公司并沒有對保險基金的經(jīng)營管理制定一個嚴(yán)格的核保核賠制度，使得其在實際的經(jīng)營管理中出現(xiàn)理賠范圍的擴大以及你想承保等問題。再加上財務(wù)管理人員自身的素質(zhì)能力水平不高，管理方法落后而不能滿足新的時代環(huán)境下保險財務(wù)管理的要求，導(dǎo)致保險基金的經(jīng)營出現(xiàn)明顯的漏洞。

（二）財務(wù)管理制度不夠完善

對于保險公司來說，其最主要的利潤來源主要是保單的數(shù)量與標(biāo)的額，這就使得部分保險公司片面的追求利益收入，將保單的最大限度獲取來作為其自身的主要發(fā)展重點，而對于財務(wù)管理則缺乏足夠的理解與重視。就目前我國各大保險公司的實際發(fā)展情況來看，其中有很大部分的公司并沒有建立起一個完善而又有效的財務(wù)管理機制，導(dǎo)致其公司內(nèi)部的保單審核工作以及對于相關(guān)賠付標(biāo)準(zhǔn)的制定、業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督等都沒有做到相應(yīng)的管理與規(guī)范，使得其在實際的操作運行中旺旺會出現(xiàn)虛假支付與虛假保單的問題與缺陷，造成公司的費用超標(biāo)等現(xiàn)象，從而使得整個保險企業(yè)出現(xiàn)非常明顯的經(jīng)濟損失。

二、保險財務(wù)風(fēng)險的主要危害

（一）保險公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風(fēng)險

一些保險公司本身規(guī)模小、資金少，相關(guān)業(yè)務(wù)也只是復(fù)制其他保險公司的，再加上經(jīng)營不善，很難和有資質(zhì)的大保險公司相抗衡。很多保險公司，本身保單較少，資金來源有限，提取的最低保障金也較少，再加上對保險基金管理不善，造成保險對外投資虧損或者保險基金本息難以收回，當(dāng)發(fā)生理賠時，很難支付相關(guān)的賠償金額。此外由于對相關(guān)的賠付標(biāo)準(zhǔn)、理賠過程缺乏監(jiān)督、控制，常常出現(xiàn)業(yè)務(wù)員非法操作的現(xiàn)象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈的中斷使企業(yè)面臨虧損、倒閉的風(fēng)險。

（二）影響保險行業(yè)聲譽，使投保人對保險業(yè)喪失信心

保險公司在日常經(jīng)營過程中由于決策失誤，經(jīng)營不善，很可能會出現(xiàn)虧損，特別是對保險保障金的管理不善，造成保障金在關(guān)鍵時刻不能進行理賠。由于保險公司客戶眾多，并牽扯眾多利益主體，具有較強的公眾性，一旦保險公司經(jīng)營不善，不能及時理賠，不僅損害投保人的利益，也使相關(guān)利益主體對整個保險業(yè)喪失信心，使整個保險業(yè)的聲譽大跌，在以后的經(jīng)營中將面臨更多的困難。此外，對于保險公司來說，保險責(zé)任賠款、客戶保金、業(yè)務(wù)員薪酬、公司基本運營費用等是最基本的運營成本。倘若各項成本的發(fā)生、支付，由于財務(wù)風(fēng)險的存在導(dǎo)致相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不明確，執(zhí)行中缺乏有效的監(jiān)督，造成各種成本迅速上升，直接影響公司的經(jīng)濟效益。

三、保險財務(wù)風(fēng)險的管理對策

（一）進一步完善財務(wù)管理制度，避免非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險

首先，保險總公司要慎重設(shè)置保險分支機構(gòu)。保險分支機構(gòu)設(shè)置要投入大量的資金，影響保險總體效益，必須經(jīng)過嚴(yán)格的測算，三思而后行。其次，改革企業(yè)的保險業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)審核制度。需要拋棄過去單一根據(jù)保險資金收入衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量的審核機制，加入多種保險類別收入評測標(biāo)準(zhǔn)，建立起合理的業(yè)務(wù)審核機制。此外，業(yè)務(wù)人員在辦理保險業(yè)務(wù)時要把握保險賠付風(fēng)險，處理好相關(guān)的理賠事務(wù)，最大限度地降低賠付支付金額。

（二）構(gòu)建有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力

控制系統(tǒng)是一種相互聯(lián)系、相互制約的動態(tài)監(jiān)督管理體系，在內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運行下，可以有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建首先要完善公司的風(fēng)險控制環(huán)境，例如，優(yōu)化經(jīng)營理念、完善組織機構(gòu)的設(shè)置、明確崗位職責(zé)、定時輪換崗等；其次，進行風(fēng)險評估，采用相關(guān)的風(fēng)險分析技術(shù)對各個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估，找出風(fēng)險點，制定合理的風(fēng)險應(yīng)對策略；最后，建立有效的財務(wù)風(fēng)險控制機制，包括財務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后評估。

（三）加強職業(yè)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

篇（9）

一、新會計準(zhǔn)則的實施背景

    2006年2月15日，我國財政部出臺了39項會計準(zhǔn)則，充分彌補了就會計準(zhǔn)則的多處空白，實現(xiàn)了我國會計制度的重大突破，能夠更加真實的反映各項財務(wù)會計狀況，為滿足各利益相關(guān)者的切實需求提供了有效的制度保障。新會計準(zhǔn)則的更改內(nèi)容中有直接關(guān)系到保險行業(yè)財務(wù)會計工作的，給我國的保險行業(yè)會計處理帶來了新的影響與變化，保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采取相應(yīng)措施進行應(yīng)對。

二、新會計準(zhǔn)則給我國保險行業(yè)帶來的影響

    通過分析我國保險公司的運行機制以及新會計準(zhǔn)則在保險行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本文認(rèn)為新會計準(zhǔn)則給我國保險行業(yè)帶來的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）對保險行業(yè)投資決策的影響

新會計準(zhǔn)則實施前，公司業(yè)績的評價都是以賬面價值為基礎(chǔ)進行核算的。新會計準(zhǔn)則的一個重要改變就是將公允價值的理念引入進來，這樣就極易導(dǎo)致公司業(yè)績產(chǎn)生更大的波動。為了實現(xiàn)穩(wěn)定公司盈利的目的，有的保險公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產(chǎn)，上述這些做法都有可能導(dǎo)致保險公司原來投資決策的變化。[1]有些保險公司或者可以考慮在某個特殊時點將所持有的部分金融工具實施套期，從而實現(xiàn)降低利潤波動性的目的。新會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定，保險公司資產(chǎn)組成中的大部分金融資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以公允價值的形式來計量。就我國會計準(zhǔn)則的未來發(fā)展趨勢來看，從國際財務(wù)會計報告的發(fā)展路線來分析，保險負(fù)債也可能會采用依照公允價值計量的方式來進行管理。這樣一來，保險公司就應(yīng)當(dāng)采取更加有效的方式來加強公司的資產(chǎn)負(fù)債管理，從而有效降低公司財務(wù)報表的中利潤的波動性。

（二）對保險行業(yè)收入和股本計量的影響

    新會計準(zhǔn)則實施前，保險行業(yè)執(zhí)行的是按照不超過2.5%的評估利率標(biāo)準(zhǔn)計提責(zé)任準(zhǔn)備金。而新會計準(zhǔn)則在計提準(zhǔn)備金方面做出了新的規(guī)定，為了適應(yīng)這一變化，保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)將自身的準(zhǔn)備金核算方式進行重新確定。如此一來，對于那些關(guān)系到公司準(zhǔn)備金提取比例的假設(shè)就會發(fā)生經(jīng)常性的變化，這極易導(dǎo)致公司財務(wù)會計報告中準(zhǔn)備金項目的穩(wěn)定性降低。

    保險公司，尤其是人壽保險公司，其財務(wù)會計賬面上都存在一定的長期負(fù)債項目（也就是保險準(zhǔn)備金）。市場利率的不斷波動也會引起公司長期負(fù)債價值的不斷波動。但是，與之相反，大多數(shù)保險公司在負(fù)債的會計處理方面總是將負(fù)債一項作不變的處理，最終會導(dǎo)致保險公司財務(wù)會計核算與公司實際價值相背離問題的產(chǎn)生。

    銀行業(yè)與保險業(yè)之間的非對稱性越發(fā)凸顯出來。由于保險行業(yè)的利潤受益與股本價格具有更大的波動性，這必然會引起銀行業(yè)發(fā)展的波動性，這一問題在一段時間內(nèi)是必然存在的。[2]但是，這種銀行業(yè)的波動性是單純由于會計因素引起的，而與保險行業(yè)的各項經(jīng)濟基礎(chǔ)要素的發(fā)展變化毫無關(guān)聯(lián)。

    由于保險公司的預(yù)期收入與股本價值的波動性不斷增加，就會導(dǎo)致保險公司的股票價格與資本成本受到影響。為了穩(wěn)定股價與資本成本，保險行業(yè)可能需要加大財務(wù)信息的披露力度，從而有效的向利益相關(guān)者進行信息溝通，從而贏得更多的支持。

（三）對保險行業(yè)風(fēng)險控制的影響

    保險公司所面臨的風(fēng)險是長期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場價格以及人口死亡率等多個因素的影響，需要對保險公司資產(chǎn)負(fù)債的靈敏性進行分析，對保險公司的財務(wù)信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對公司期權(quán)以及保證產(chǎn)品采用公允價值進行價值評估，倘若分配給參保客戶的期權(quán)與保證產(chǎn)品所假設(shè)的價值評估發(fā)生了變化，那么保險公司的財務(wù)會計報表就必須要調(diào)整負(fù)債項目。

    保險公司的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)有效提高參考客戶以及其他利益相關(guān)者的風(fēng)險意識，使他們能夠意識到風(fēng)險也是有價值的。因此，保險公司應(yīng)當(dāng)增加更多的人力來進行風(fēng)險報告的調(diào)查與編制，其分析重點應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于現(xiàn)金流靈敏度以及財務(wù)風(fēng)險集中度等兩個方面的內(nèi)容。除此之外，有些保險公司還應(yīng)當(dāng)加強一些業(yè)務(wù)與投資方式的開發(fā)來穩(wěn)定收入與股本。

（四）對保險行業(yè)償付水平的影響

    新會計準(zhǔn)則關(guān)于不同項目的核算基礎(chǔ)進行了新的規(guī)定，這就導(dǎo)致保險公司的實際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見的就是由于公允價值計量方式的引進，使得金融資產(chǎn)在進行價值確定時對公司的實際償付水平產(chǎn)生較大的影響。[3]除此之外，由于保險行業(yè)償付水平相關(guān)科目都是以舊會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進行設(shè)置的，新會計準(zhǔn)則的實施也會導(dǎo)致保險公司償付水平信息報表設(shè)計準(zhǔn)則的變化。

（五）對保險行業(yè)股利決策的影響

    新會計準(zhǔn)則對保險行業(yè)股利決策的影響集中體現(xiàn)在對為實現(xiàn)收益與損失的確認(rèn)方面。新會計準(zhǔn)則明確規(guī)定在進行企業(yè)利潤表的編制時，應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)可實現(xiàn)的現(xiàn)金流數(shù)額的基礎(chǔ)上，充分考慮企業(yè)利潤分配的延續(xù)性以及對企業(yè)投資者的影響。保險公司的賬面利潤主要由公司自身的經(jīng)營水平以及公司所處環(huán)境實現(xiàn)的利潤兩個部分組成的。所以，保險行業(yè)的管理者在進行企業(yè)股利分配時，首先應(yīng)當(dāng)將公司所處內(nèi)外部環(huán)境的各方面影響因素進行充分的考慮，樹立公司利潤分配是以現(xiàn)金流量額度為基礎(chǔ)而不是以賬面利潤為基礎(chǔ)的科學(xué)理念。

三、保險行業(yè)應(yīng)對新會計準(zhǔn)則影響的對策措施

    針對上述部分關(guān)于新會計準(zhǔn)則給我國保險行業(yè)帶來的影響的分析，本文提出以下幾個方面的對策措施，以期能夠?qū)ξ覈?dāng)前保險行業(yè)在新會計準(zhǔn)則環(huán)境下的持續(xù)健康發(fā)展提供一點可借鑒之處：

（一）變革保險公司的原有核算體系

    新會計準(zhǔn)則在保險行業(yè)的實施給保險公司原有的會計核算體系帶來了極大的影響，這就需要保險公司 變革原有會計核算體系中的會計科目、核算方式等內(nèi)容。保險公司原有會計核算體系的變革需要公司財務(wù)會計部門、技術(shù)支持部門以及經(jīng)營管理部分等多個方面的協(xié)調(diào)配合，只有這樣才能保證新會計準(zhǔn)則在保險公司的有效健康實施。

（二）將戰(zhàn)略管理會計與風(fēng)險管理技術(shù)有機結(jié)合，合理運用

    就我國目前的保險行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國的保險行業(yè)已經(jīng)進入到全面風(fēng)險管理階段，開展資產(chǎn)與負(fù)債的統(tǒng)籌管理是保險行業(yè)財務(wù)會計工作的發(fā)展趨勢?，F(xiàn)代金融理論與實踐的發(fā)展與創(chuàng)新對保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理提出了新的要求。金融超市的出現(xiàn)以及金融產(chǎn)品多元化趨勢的發(fā)展，促進保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)將公司的風(fēng)險管理水平不斷提高?；谶@一現(xiàn)狀，保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合公司未來業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理技術(shù)，對現(xiàn)有風(fēng)險管理的精算技術(shù)、利率模型、信用模型、資產(chǎn)負(fù)債模型等加強技術(shù)完善，從而有效實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的科學(xué)調(diào)整。[4]保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理會計應(yīng)當(dāng)是對從立項、設(shè)計、生產(chǎn)到銷售的全過程進行管理。在保險行業(yè)不斷發(fā)展的新形勢下，首先應(yīng)當(dāng)加強對市場的動態(tài)研究，從而迅速適應(yīng)激烈的市場競爭。立足保險行業(yè)的未來發(fā)展來看，戰(zhàn)略管理會計與風(fēng)險管理技術(shù)的有機結(jié)合與合理運用將共同促進我國保險行業(yè)的快速發(fā)展。

（三）積極進行保險產(chǎn)品的多元化開發(fā)

由于對保險風(fēng)險與非保險風(fēng)險提出了分拆與單獨計量的要求，這無疑就導(dǎo)致保費收入的計算口徑發(fā)生的改變，并逐漸與國際通用做法相接軌，將主要影響非傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品的設(shè)計。針對保險行業(yè)收取的萬能險、投資連接險中與保費一起收取的投資性質(zhì)，以及長期壽險保單業(yè)務(wù)中收取的儲蓄性質(zhì)的金額應(yīng)當(dāng)進行負(fù)債類會計處理。保險公司在進行這類保單的設(shè)計時，為了實現(xiàn)較高的保費增長水平，可能會進行一些技術(shù)方面的改變，使該項保單的投資性得到一定的弱化，提高保費的保障部分，或者使投資風(fēng)險與保險風(fēng)險難于區(qū)分，不能單獨計量，以期盡量使其能夠計入保費。

（四）明確均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備之間的劃分界限

伴隨著我國保險市場的不斷開放以及保險公司的不斷上市，滿足社會公眾的信息需求是保險行業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的必然要求，監(jiān)管者的信息需求也毋庸置疑?；谶@一現(xiàn)狀本文認(rèn)為，必須要將均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備進行分離，我國新會計準(zhǔn)則的實施不應(yīng)當(dāng)以實現(xiàn)某種經(jīng)濟后果為目的，而應(yīng)當(dāng)致力于滿足使用者的信息需要，[5]監(jiān)管者可以要求承保人提供與監(jiān)管相關(guān)的信息。

（五）構(gòu)建科學(xué)完備的同業(yè)交流平臺

為了保證我國新會計準(zhǔn)則的成功推行，我國保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)提高專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，加快相關(guān)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在此基礎(chǔ)上注重相關(guān)數(shù)據(jù)信息的積累。我國新企業(yè)會計準(zhǔn)則的實施不僅關(guān)系到公司的財務(wù)管理部門，也關(guān)系到公司的管理者、信息研發(fā)部門以及勞動人事部門等多個領(lǐng)域?；谶@一現(xiàn)狀，本文認(rèn)為，保險行業(yè)新會計準(zhǔn)則的實施是一項復(fù)雜的綜合性的系統(tǒng)工程，需要公司內(nèi)部多個部門的通力合作。在這一過程中，加強保險行業(yè)財務(wù)會計人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)是做好新會計準(zhǔn)則推進工作的重要環(huán)節(jié)。保險行業(yè)各公司都應(yīng)當(dāng)加大熟悉資本市場、高級計量技術(shù)人才的引進和儲備力度，從而有效適應(yīng)會計準(zhǔn)則國際化的需要。除此之外，保險行業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，加強相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息的積累，為我國新企業(yè)會計準(zhǔn)則的全面實施提供有力支持。

參考文獻：

[1]董淑珍,楊晨.新會計準(zhǔn)則對保險經(jīng)營和監(jiān)管的影響研究[J].華北金融,2009,(03).

[2]王金玲,郭路路,關(guān)明宇.新會計準(zhǔn)則對保險監(jiān)管的影響[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2009,(08).

篇（10）

引言

近幾年，保險行業(yè)發(fā)展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險公司面臨著新的考驗和挑戰(zhàn)，同時對保險公司的經(jīng)營管理也提出了越來越高的要求。保險業(yè)是一種性質(zhì)較為特殊的行業(yè)，其經(jīng)營風(fēng)險的特點決定了風(fēng)險管控的重要性。財務(wù)風(fēng)險控制作為公司防范風(fēng)險、經(jīng)營管理的重要手段和工具，對公司制定戰(zhàn)略計劃、執(zhí)行決策等起著至關(guān)重要的作用，是保險公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強財務(wù)風(fēng)險控制、合理規(guī)避風(fēng)險，應(yīng)成為保險公司財務(wù)工作的重中之重。

一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

所謂風(fēng)險，是指能夠?qū)镜倪\營目標(biāo)產(chǎn)生一定消極或負(fù)面影響的因素，其財務(wù)風(fēng)險一般是指通過負(fù)債途徑的融資而導(dǎo)致資產(chǎn)變化的風(fēng)險。通常來講，保險公司的資產(chǎn)包括資本金、保證金等合法資產(chǎn)。財務(wù)風(fēng)險是無法完全規(guī)避的客觀風(fēng)險，但通過分析財務(wù)風(fēng)險管理特征及其表現(xiàn)形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。

（一）財務(wù)風(fēng)險管理特征

第一，資金來源較為廣泛。保險公司的資金來源包括資本金、保證金、保費收入等，隨著國內(nèi)經(jīng)濟水平的不斷提升和保險業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對財產(chǎn)保險有了更多的認(rèn)識和了解，對家財險、個人責(zé)任險、航班延誤險以及隨著電子商務(wù)而發(fā)展起來的退運費險等等保險產(chǎn)品的認(rèn)可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴展到個人投保，財產(chǎn)保險公司的資金來源亦愈來愈呈現(xiàn)出多樣性的特點。第二，集中管理金融資產(chǎn)。目前，大多數(shù)財產(chǎn)保險公司都對資金收付、保費收入等實行集中管理，各分支機構(gòu)的保費收入實時劃到總部，由總部對金融及實物資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理、投資，同時收入與支出為兩條線分開管理。據(jù)筆者了解，投資性資產(chǎn)在保險公司的總資產(chǎn)中占據(jù)重要地位，因而保險公司的資產(chǎn)管理顯得尤為重要。第三，負(fù)債及支付金額不確定。保險公司屬于負(fù)債經(jīng)營的公司，其保費資金在一定程度上被視為短期負(fù)債資金；同時保險合同為射幸合同，即保險公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險事故的發(fā)生。因此，負(fù)債及支付賠款金額的不確定性，給財產(chǎn)保險公司進一步增加了財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式

有數(shù)據(jù)顯示，保險公司的負(fù)債在總資產(chǎn)中占有約百分之八十的比重，其負(fù)債和營運成本直接作用于公司的資金風(fēng)險狀況，財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式具體如下：其一，償付能力不足。風(fēng)險發(fā)生時間的不確定性對保險公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險公司能否發(fā)揮其社會穩(wěn)定器作用密切相關(guān)。通常來講，償付能力包括發(fā)生事故時以及其它特殊情況下進行賠償?shù)哪芰?。影響償付能力的因素主要有資本金、各項負(fù)債、保險費率等；此外，如何將保險資金進行運用也對保險公司的償付能力產(chǎn)生影響。隨著國內(nèi)經(jīng)濟水平的發(fā)展以及人們對保險需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險市場中分得一杯羹。若保險公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經(jīng)營風(fēng)險，未能對風(fēng)險進行有效管控，未能形成資本增長的有效機制，這都會給保險公司帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。其二，負(fù)債管理失衡風(fēng)險。保險行業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，其主要收入來源是保費收入，因此承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任構(gòu)成了保險公司的主要負(fù)債。財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的絕大部分保險業(yè)務(wù)均為一年期，因此負(fù)債期較短，對保險公司的資產(chǎn)支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險公司的資產(chǎn)流動性隨國際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導(dǎo)致其經(jīng)營的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負(fù)債管理失衡的風(fēng)險。其三，不重視財務(wù)管理系統(tǒng)。保險行業(yè)的發(fā)展極大地促進了保險企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險企業(yè)不惜一切代價拓展渠道、客戶和業(yè)務(wù)，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售模式轉(zhuǎn)變，銷售系統(tǒng)日益強大。由于保險公司過于重視前端的業(yè)務(wù)銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，使得財務(wù)對風(fēng)險控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準(zhǔn)確性加劇管理風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司信息的不準(zhǔn)確性具體指信息失真，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是有些保險公司為了增加業(yè)務(wù)量進行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險；四是違規(guī)理賠、肆意擴大保險范圍；五是辦理虛假保險業(yè)務(wù)。

二、保險公司財務(wù)風(fēng)險控制策略

（一）建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

對于經(jīng)營風(fēng)險的保險公司來說，早一步發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險，就能夠在一定程度上減少風(fēng)險損失。因此，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運指標(biāo)等，規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債率、資金流動性、償付能力等指標(biāo)體系。其次，加強對現(xiàn)金資產(chǎn)的實時監(jiān)控，確保資金的流動性，提前做好現(xiàn)金流量預(yù)算，以保障在風(fēng)險發(fā)生時及時賠付，同時還能夠滿足保險公司的正常運營。值得注意的是，要實時計算收支差額，為現(xiàn)金資產(chǎn)的管理提供依據(jù)。第三，建立完善指標(biāo)體系后，還應(yīng)實時追蹤和監(jiān)控保險公司的風(fēng)險信號，一旦出現(xiàn)問題，立即分析是否存在潛在的風(fēng)險和問題，并制定出相應(yīng)的防范策略和可行性報告。

（二）完善內(nèi)部管控機制

保險公司要建立一套相互制約的內(nèi)部管控機制，既要在公司內(nèi)部形成良好的管控環(huán)境，樹立良好的內(nèi)部控制理念，又要建立內(nèi)部控制機制，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等。與此同時，全面的風(fēng)險評估工作也是管控機制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)采用先進的評估技術(shù)、評估手段、評估方法等來分散或規(guī)避風(fēng)險，使得潛在風(fēng)險發(fā)生的概率降低。對于保險公司來說，財務(wù)風(fēng)險是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險，公司在進行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運用風(fēng)險評估方法、定量分析方法等及時發(fā)現(xiàn)問題，并在第一時間解決問題，分析出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因，對出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行詳細(xì)記錄，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。

（三）加強財務(wù)預(yù)算管理

保險公司要加強財務(wù)預(yù)算管理，成立專門的預(yù)算部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作，制定財務(wù)預(yù)算政策和具體的執(zhí)行計劃及方案。各級領(lǐng)導(dǎo)要加強對財務(wù)預(yù)算管理工作的重視程度，根據(jù)公司的實際情況完善財務(wù)預(yù)算編制并下達公司的整體財務(wù)計劃，同時要求員工嚴(yán)格按照財務(wù)計劃和預(yù)算方案進行資源分配、開展各項工作。此外，保險公司還應(yīng)重視風(fēng)險文化建設(shè)，在全行業(yè)、各大公司積極倡導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險控制理念，使得風(fēng)險控制理念內(nèi)化于心、外化于行，管理者要不斷完善風(fēng)險管理理念，員工要積極學(xué)習(xí)、豐富風(fēng)險控制手段，將風(fēng)險文化作為財產(chǎn)保險公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內(nèi)容，提高全員的風(fēng)險意識，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

（四）完善對分支機構(gòu)的財務(wù)授權(quán)體系

上級保險公司可以適當(dāng)降低集中管理的程度，建立相應(yīng)的財務(wù)授權(quán)體系，通過一定的規(guī)章制度來限制分支機構(gòu)的財務(wù)使用狀況。上級保險公司對分支機構(gòu)的集中管理主要表現(xiàn)在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機構(gòu)的財務(wù)授權(quán)體系顯得尤為迫切，要明確分支機構(gòu)的財務(wù)管理職責(zé)、運營方式，對分支機構(gòu)的財務(wù)管理實行動態(tài)管控，以提高上級保險公司和各分支機構(gòu)的效益。

三、結(jié)語

綜上所述，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險公司的經(jīng)濟效益，還涉及保險公司的社會效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險公司的財務(wù)管理體制，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強財務(wù)風(fēng)險管控力度，有效防范風(fēng)險，這樣才能充分發(fā)揮保險公司的社會效用，促進保險行業(yè)的進一步發(fā)展。

參考文獻：

[1]彭詩棋．內(nèi)控視角下的興安財產(chǎn)保險公司運營財務(wù)風(fēng)險管理研究[D]．湖南大學(xué)．2013

篇（11）

現(xiàn)今，在人們的經(jīng)濟水平不斷提升下，保險行業(yè)在市場經(jīng)濟中占有的份額越來越大。在這樣的發(fā)展勢頭下，保險行業(yè)的競爭日益激烈，其發(fā)展的過程中，為了適應(yīng)現(xiàn)今市場的發(fā)展環(huán)境，采用集團化管理的模式逐漸成為當(dāng)今時代的主流思想。保險公司在不斷擴大自身發(fā)展規(guī)模下，分支機構(gòu)和公司的數(shù)量逐漸增多，這對保險公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險公司紛紛應(yīng)用了集中化的財務(wù)管理模式，經(jīng)過統(tǒng)一、科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)、合理、規(guī)范的集中管理模式后，能實現(xiàn)對資金更好的管控，這樣提高了保險公司在財務(wù)方面的管理效率，提升了基層保險公司綜合競爭力。

一、財務(wù)集中管理內(nèi)涵及應(yīng)用的必要性

（一）財務(wù)集中管理概念

財務(wù)管理中的集中管理主要闡述的是財務(wù)一體化形式的管理，在實際的管理中以網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托，將信息管理方面的技術(shù)和該企業(yè)相應(yīng)的財務(wù)實際管理工作進行充分的結(jié)合，對企業(yè)或公司中的財務(wù)管理工作進行創(chuàng)新和改進。在企業(yè)或公司內(nèi)部施行集中管理，能在很大程度上實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)自身財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，并通過適當(dāng)?shù)募舨秘攧?wù)管理當(dāng)中原有的層次機構(gòu)設(shè)置，來實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)或公司內(nèi)部信息與資金使用之間的統(tǒng)一，其真正意義是對現(xiàn)代企業(yè)的會計核算、財務(wù)信息、資金管理、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)活動進行整合，并最終實現(xiàn)統(tǒng)一管理。

（二）財務(wù)集中管理在基層保險公司實施的意義

在經(jīng)濟的迅速發(fā)展下，市場中各個行業(yè)的財務(wù)管理方式應(yīng)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，其中在基層保險公司內(nèi)部，采用集中管理應(yīng)用到財務(wù)管理當(dāng)中，最大的作用是提升其財務(wù)風(fēng)險防控的能力，從而降低基層保險公司實際財務(wù)方面的運行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險公自身財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)與完善，進而建設(shè)出具有收支平衡特點的財務(wù)管理模式，以此來實現(xiàn)保險公司財務(wù)資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實行集中化的財務(wù)管理模式，還能加強保險公司自身的全面預(yù)算和費用的控制，以此來提升保險公司財務(wù)控制能力和管理的效率。

二、財務(wù)集中管理模式下優(yōu)化基層保險公司財務(wù)管理策略

（一）強化財務(wù)管理制度的修訂

財務(wù)方面管理對現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和長遠發(fā)展具有重要的保障性作用，現(xiàn)今基層保險公司在實際的工作中，^為注重財務(wù)方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財務(wù)管理與管理指導(dǎo)歸為總公司的財務(wù)部，管理模式發(fā)生這樣的變化，一方面實現(xiàn)了財務(wù)的集中管理，但是更重要的是對相關(guān)的制度的制定迫在眉睫?；谶@樣的狀況，為了保障集中式財務(wù)管理具有較高的管理效率，基層保險公司應(yīng)強化財務(wù)管理制度的修訂。在實際的操作中，應(yīng)針對基層保險公司相對薄弱的環(huán)節(jié)，注重對工作流程標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，對潛在的財務(wù)風(fēng)險予以適當(dāng)?shù)姆婪?，其中的包含出臺公司制度建設(shè)與管理指引，進而明確公司的不同層級機構(gòu)的職能，統(tǒng)一定制財務(wù)工作流程與崗位的職責(zé)，以此來實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

（二）嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行

對財務(wù)方面進行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財務(wù)支出，在這樣的指導(dǎo)思想下，逐步強化對基層公司費用預(yù)算管控，對相關(guān)的財務(wù)支出指標(biāo)予以明確，規(guī)范的開支的范圍，注重大額度費用的核實和分析，重要的是對基層保險夠公司上報的預(yù)算額度執(zhí)行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對財務(wù)支出金額進行合理的控制。在實際的工作中，應(yīng)嚴(yán)格地按照預(yù)算控制制度進行執(zhí)行，進而提升財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范化。

（三）注重內(nèi)部審計職能的提升

內(nèi)部審計主要的職能是對公司內(nèi)部的財務(wù)部門進行監(jiān)督和管理，將集中式的財務(wù)管理模式實行的過程中，為了保障管理和制度執(zhí)行的力度，應(yīng)通過內(nèi)部審計來進行管理。這是由于內(nèi)部審計的設(shè)定，能增強依法合規(guī)的意識與責(zé)任意識，這樣的狀況能促進的基層公司強化財務(wù)管理，通過這樣的方式實現(xiàn)對基層保險公司保費預(yù)收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現(xiàn)象發(fā)生，在每日賬目核下，提升了財務(wù)管理的安全性。

結(jié)論

通過本文的論述得知，現(xiàn)代企業(yè)在對自身財務(wù)進行管理的過程中較為注重科學(xué)化與合理化，其中財務(wù)集中式的管理方式能對分公司的財務(wù)狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對基層保險公司的財務(wù)管理提出了三點優(yōu)化應(yīng)用策略：強化財務(wù)管理制度的修訂、嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行、注重內(nèi)部審計職能的提升。望此次研究的內(nèi)容和結(jié)果，能為保險公司以及市場經(jīng)濟中其他形式公司的財務(wù)管理提供相應(yīng)的優(yōu)化策略和建議，進而增強其自身的綜合競爭力。

參考文獻：