緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

1、融資指標(biāo)：年初下達(dá)指標(biāo)6億元，實(shí)際完成7.4億元，完成指標(biāo)的 123.33%。

2、利潤(rùn)總額核算指標(biāo)：年初下達(dá)指標(biāo)4億元, 受公司收入指標(biāo)的影響，利潤(rùn)總額全年完成2.58億元，完成利潤(rùn)指標(biāo)的64.5%。

3、預(yù)算費(fèi)用指標(biāo)：年初下達(dá)指標(biāo)≤606.403萬(wàn)元，全年完成602.09萬(wàn)元，完成指標(biāo)的99.29%，費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

4、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)：年初下達(dá)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)不超過(guò)70%，全年完成48.68%，完成指標(biāo)的69.54%，控制在指標(biāo)范圍內(nèi)。

5、管理指標(biāo)：年初下達(dá)稅務(wù)管理、公司年度預(yù)算控制、資金賬戶管理、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理等指標(biāo)已全面落實(shí)完成。

    二、2013財(cái)務(wù)融資部重點(diǎn)工作

（一）  依據(jù)有限的資源，成功自主融資7.4億元

2013年公司領(lǐng)導(dǎo)提出，為實(shí)現(xiàn)地產(chǎn)公司逐漸市場(chǎng)化，加強(qiáng)自身造血機(jī)能，地產(chǎn)公司應(yīng)自主融資。2013年初房地產(chǎn)行業(yè)仍是國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控領(lǐng)域之一，銀行貸款條件苛刻，雖貸款形式嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)融資部仍積極應(yīng)對(duì)，依據(jù)公司現(xiàn)有可用于貸款的資源，與多家銀行進(jìn)行溝通，探尋貸款可操作途徑，經(jīng)過(guò)不懈的努力與仔細(xì)的斟酌，分析資金成本及貸款方式，最終天津銀行、平安銀行的提出的貸款方式、貸款利率獲得公司批準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)數(shù)月的資料準(zhǔn)備，于2013年9月收到天津銀行5億元，12月收到平安銀行2.4億元貸款，實(shí)現(xiàn)了地產(chǎn)公司首次自主融資職能，同時(shí)將貸款歸還海河公司因匯融、海融項(xiàng)目墊付資金，緩解了海河公司的資金壓力。

（二）加強(qiáng)資金管理，完善資金使用制度

管好用好資金是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)融資部針對(duì)每筆支付仔細(xì)把關(guān)，逐項(xiàng)核對(duì)，保證項(xiàng)目資金及時(shí)正確的支付。針對(duì)地產(chǎn)子公司較多，每天及時(shí)整理原始單據(jù)將憑證錄入帳套、編制資金日?qǐng)?bào)，時(shí)時(shí)監(jiān)控各銀行賬戶余額，經(jīng)辦人員和管理人員對(duì)印鑒嚴(yán)格管理，每筆支出均嚴(yán)格確認(rèn)方蓋章，時(shí)時(shí)完善銀行印鑒使用制度，保證了資金的安全使用。

（三） 精確分析資金存量，爭(zhēng)取資金最大收益

對(duì)每個(gè)銀行賬戶逐一分析，及時(shí)與銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議，在保障項(xiàng)目資金支付的前提下，相繼同渤海銀行、民生銀行、郵儲(chǔ)銀行等簽訂協(xié)議存款協(xié)議，通過(guò)執(zhí)行協(xié)定存款利率1.265%，比銀行活期存款利率0.385%高出0.88%全年累計(jì)多收存款利息約400萬(wàn)元，充分利用了銀行利率的優(yōu)惠政策，

增加公司存款利息收入。

（四）加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。

房地產(chǎn)行業(yè)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)稽查行業(yè)，自2012年以來(lái)，地產(chǎn)公司及所屬公司迎接了多次稅務(wù)檢查。本年度迎接各項(xiàng)稅務(wù)檢查5次，其中地產(chǎn)公司迎接了市直屬國(guó)稅納稅評(píng)估的檢查，海創(chuàng)公司迎接了河北國(guó)稅的檢查，海晟公司迎接了市地稅稽查局對(duì)2012年稽查結(jié)果的復(fù)查，匯融公司迎接了和平地稅的檢查及市地稅稽查局的稽查。在迎檢的過(guò)程中，財(cái)務(wù)融資部積極配合稅務(wù)部門的檢查工作，對(duì)他們提出的若干問題，一一的給予解答。有些問題同稅務(wù)部門進(jìn)行了廣泛深入的探討和溝通，取得諒解，達(dá)成共識(shí)，使矛盾縮到最小化。其中對(duì)匯融公司的稽查中，合理利用稅務(wù)文件條款，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，解決了稅務(wù)稽查局提出的匯融公司近6000多萬(wàn)的補(bǔ)稅爭(zhēng)議。在領(lǐng)導(dǎo)的支持以及財(cái)務(wù)融資部全體成員的的努力下，各項(xiàng)稅務(wù)檢查均取得了良好的檢查結(jié)果，

（五）、通過(guò)稅務(wù)政策的有利條件，用足用好稅收優(yōu)惠政策。

1、繼續(xù)積極享受集團(tuán)的稅收優(yōu)惠政策，積極辦理減免稅工作，2013年海創(chuàng)公司減免營(yíng)業(yè)稅及附加31.87萬(wàn)元，海德公司減免土地使用稅42.86萬(wàn)元，

  2、財(cái)務(wù)融資部在年度中期接手和平區(qū)稅收返還的工作，這是和平區(qū)優(yōu)惠政策連續(xù)三年按40%、30%、20%返還的第一年，在領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，我部積極與和平財(cái)政溝通，辦理返還手續(xù)，匯融公司落實(shí)返還稅款1809萬(wàn)元。為我公司降低了企業(yè)成本，從而也給企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)效益。

 

（六）、進(jìn)一步深入財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，建立稅務(wù)臺(tái)賬及往來(lái)款臺(tái)賬

1、注重過(guò)程、加強(qiáng)監(jiān)控，建立以項(xiàng)目為口徑的稅金臺(tái)賬，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)分析。

針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的納稅特點(diǎn)，我們本年度增加了稅務(wù)臺(tái)賬，對(duì)于集團(tuán)政策性減免稅及因時(shí)間性差異導(dǎo)致房屋銷售預(yù)繳及計(jì)提稅金、租金收取應(yīng)交稅金及計(jì)提稅金會(huì)不同步的情況，在稅務(wù)臺(tái)賬中按項(xiàng)目加以細(xì)化分解，隨時(shí)掌握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)繳納及減免情況。同時(shí)按照季度進(jìn)行稅務(wù)分析，使稅務(wù)管理工作做到事前有計(jì)劃、事中有監(jiān)督、事后有分析

2、整理錄入往來(lái)臺(tái)賬，資金占用清晰化

隨著公司業(yè)務(wù)量的增加，應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付的往來(lái)款也不斷的堆積變換，因此，我部門建立往來(lái)款臺(tái)賬，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)方單位、金額、經(jīng)辦人、發(fā)生時(shí)間、賬齡等進(jìn)行登記記錄，以便對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行分析并催收。在各部門的大力配合下，經(jīng)過(guò)不斷的跟蹤，截止2013年底公司對(duì)外借款全部收回，個(gè)人備用金借款也全部清理完畢。

（七）測(cè)算項(xiàng)目綜合稅務(wù)成本，積極開展稅務(wù)籌劃。

海河地產(chǎn)公司整合以后， 2013年地產(chǎn)公司整合人事關(guān)系，全部正式員工統(tǒng)一納入地產(chǎn)公司管理，薪酬在地產(chǎn)公司發(fā)放，下屬項(xiàng)目公司沒有人力成本，造成項(xiàng)目公司成本有缺失與收入不相匹配，增加了項(xiàng)目公司的稅負(fù)。經(jīng)過(guò)測(cè)算，我部提出以地產(chǎn)公司與項(xiàng)目公司簽訂代建協(xié)議的方式轉(zhuǎn)嫁項(xiàng)目收益及增加項(xiàng)目成本可降低稅負(fù)。在領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可下，本年度地產(chǎn)公司與海晟公司的聚源廣場(chǎng)項(xiàng)目簽訂了代建協(xié)議，本年結(jié)算代建費(fèi)693.36萬(wàn)元，為地產(chǎn)公司綜合稅負(fù)降低約290萬(wàn)元。

（八）完善制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理

由于海河公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，因此各事業(yè)部均執(zhí)行海河公司財(cái)務(wù)制度。本年度地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)工作納入地產(chǎn)公司的職能管理部門，按照地產(chǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，針對(duì)地產(chǎn)公司管理模式及行業(yè)特點(diǎn)財(cái)務(wù)融資部編制了切實(shí)可行的《地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度》及《地產(chǎn)公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》。《地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度》淺顯易懂，對(duì)日常工作有很強(qiáng)的指導(dǎo)性，包含每個(gè)財(cái)務(wù)科目的核算內(nèi)容，各種支付流程及權(quán)限的說(shuō)明?！兜禺a(chǎn)公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》對(duì)整個(gè)開發(fā)項(xiàng)目從拿地、開發(fā)、銷售、清算的各個(gè)開發(fā)階段的會(huì)計(jì)核算及涉稅問題，項(xiàng)目整體的稅務(wù)籌劃、可行性測(cè)算分析做了詳盡的闡述。制度的建立與完善，使財(cái)務(wù)工作做到有法可依，有章可循。

盡管2013年財(cái)務(wù)工作整體取得了較好的成績(jī)，但與公司快速發(fā)展、精細(xì)化管理的要求相比還有較大的差距。針對(duì)存在問題2014年推進(jìn)以下幾個(gè)方面工作：

一、 加強(qiáng)項(xiàng)目可行性財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提

供參考

隨著地產(chǎn)公司市場(chǎng)化的步伐，做好項(xiàng)目可行性研究的財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算是企業(yè)決策的關(guān)鍵。項(xiàng)目測(cè)算是需要對(duì)項(xiàng)目整體開發(fā)過(guò)程有所了解，我部門現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員都是較為年輕的同志，工作經(jīng)驗(yàn)不多，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)不夠了解，因此，新的一年，將加強(qiáng)部門對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算的重視程度，使負(fù)責(zé)項(xiàng)目核算的人員做到人人會(huì)做，人人專業(yè)。

二、加強(qiáng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作的精細(xì)化工作。

對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理都要經(jīng)過(guò)思考，做到處理方式最合理，加強(qiáng)對(duì)于憑證的審核，不放過(guò)經(jīng)手的基礎(chǔ)資料，及時(shí)維護(hù)各項(xiàng)臺(tái)帳，提高會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)于每個(gè)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)要素不但要知其然還要知其所以然。進(jìn)一步提高我們的會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量。

三、增強(qiáng)稅務(wù)籌劃職能，用足、用好相關(guān)政策。

房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)較重的行業(yè)，做好稅務(wù)籌劃為企業(yè)降低稅務(wù)成本是項(xiàng)目創(chuàng)造良好效益的因素之一。今后更要做到及時(shí)了解新的稅務(wù)政策和相關(guān)的法律法規(guī)。 深入學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃的知識(shí)，建立與稅務(wù)部門順暢的溝通渠道，獲取最新稅務(wù)信息，合理避稅，減少稅務(wù)成本。

四、落實(shí)融資到位，保證資金需求。

針對(duì)2014年資金需求，根據(jù)不同項(xiàng)目情況，仔細(xì)研究制定融資方案，合理運(yùn)用項(xiàng)目載體，綜合各方面因素選取最適宜我公司的融資項(xiàng)目或產(chǎn)品，既要嚴(yán)格控制融資成本，又要保證項(xiàng)目資金需求。

五、提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。

選擇了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，就是選擇了終身學(xué)習(xí)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展 和國(guó)家宏觀調(diào)控各項(xiàng)政策的實(shí)施，房地產(chǎn)行業(yè)也將面臨著許多新的挑戰(zhàn)、新的機(jī)遇，新的困難和新的問題擺在我們的面前。對(duì)于我們財(cái)會(huì)人員來(lái)說(shuō)，不但要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，還要深入了解行業(yè)動(dòng)態(tài)，掌握行業(yè)動(dòng)向，才能夠掌握工作的主動(dòng)權(quán)。要克服懶惰、求知欲望不高的思想，自覺地學(xué)習(xí)，自加壓力，這樣才能逐步提高自身的素質(zhì)，適應(yīng)工作的需要。

篇（2）

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制越來(lái)越完善，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，那么就會(huì)面臨著優(yōu)勝劣汰，就會(huì)存在著風(fēng)險(xiǎn)，而在財(cái)務(wù)運(yùn)作中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)企業(yè)組織形態(tài)中非常重要的一種是集團(tuán)公司，雖然它具有一系列的優(yōu)勢(shì)，但是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷加大，并且還會(huì)提高企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困境的幾率。

1、公司集團(tuán)化運(yùn)作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

一是籌資風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在從外部籌集資金方面，主要采用的是兩種方式，分別是債權(quán)籌資和股權(quán)籌資，有很多的政策都會(huì)限制到股權(quán)籌資，因?yàn)樾枰^高的籌集費(fèi)用，那么就存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。為了對(duì)資金成本進(jìn)行降低，債權(quán)籌資就被企業(yè)所采用。因?yàn)閭鶆?wù)的還款期限、利率以及付息期限是固定的，那么如果債權(quán)籌資是超限度的，企業(yè)不能夠還本付息的可能性就會(huì)得到增加。同時(shí)，從企業(yè)股東角度上來(lái)講，因?yàn)樨?cái)務(wù)杠桿的影響，降低息稅前利潤(rùn)之后，也會(huì)很快降低息稅后利潤(rùn)，那么就會(huì)損害到股東的效益。

二是投資風(fēng)險(xiǎn)：收益風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)以及變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等都是投資風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，收益風(fēng)險(xiǎn)指的是投資者不確定是否能夠獲得投資收益，在投資活動(dòng)中，最直接的風(fēng)險(xiǎn)就是收益風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)投資活動(dòng)匯總，還會(huì)經(jīng)常遇到購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)和變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，前者指的是如果存在著通貨膨脹，那么企業(yè)投資形成的資產(chǎn)，就會(huì)降低收益的實(shí)際價(jià)值，從而降低這部分財(cái)產(chǎn)的實(shí)際購(gòu)買力。后者指的是在一定期限內(nèi)，無(wú)法收回投出的資金，這樣很多投資盈利機(jī)會(huì)就會(huì)喪失掉，并且會(huì)影響到投資的機(jī)會(huì)成本。

三是利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)：其實(shí)，在籌資和投資風(fēng)險(xiǎn)中就包括了利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，但是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，這種風(fēng)險(xiǎn)十分重要，并且具有一定的獨(dú)立性，財(cái)務(wù)學(xué)在研究時(shí)，就將其作為單獨(dú)的專題。在金融市場(chǎng)中，十分主要的兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，不僅市場(chǎng)會(huì)影響到資本和外匯的價(jià)格，還會(huì)在很大程度上受到國(guó)家政策的影響，因此就十分不穩(wěn)定，這樣對(duì)于籌資成本和投資收益就會(huì)造成直接的影響。

2、公司集團(tuán)化運(yùn)作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

一是對(duì)理財(cái)思路進(jìn)行創(chuàng)新，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)工作都是和會(huì)計(jì)工作結(jié)合起來(lái)的，會(huì)計(jì)工作包括著財(cái)務(wù)管理，這樣財(cái)務(wù)管理就不能夠獨(dú)立起來(lái)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也會(huì)受到很大的局限，只是管理那些營(yíng)運(yùn)資金。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，就需要對(duì)這種財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，積極應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和生存壓力，對(duì)理財(cái)思路進(jìn)行大力更新，對(duì)財(cái)務(wù)管理足夠的重視，并且促使其規(guī)范化，結(jié)合確立下來(lái)的企業(yè)目標(biāo)，來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方略進(jìn)行有效把握，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高的目的，對(duì)各項(xiàng)工作積極開展，比如財(cái)務(wù)預(yù)算、管理營(yíng)運(yùn)資金等等。對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，科學(xué)合理的籌資?；I資分為兩種，分別是權(quán)益籌資和負(fù)債籌資；相對(duì)而言，債務(wù)資本的成本較低，這是因?yàn)闄?quán)益性資本不能夠抵稅，并且不能收回。企業(yè)需要克服保守傾向，不能對(duì)權(quán)益資本籌資過(guò)于依賴，不能夠忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)度追求較低成本，需要對(duì)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)進(jìn)行合理調(diào)整，對(duì)各種籌資方式的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合權(quán)衡，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的綜合資本成本。

二是進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系的構(gòu)建工作：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是對(duì)企業(yè)所處的兩種經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行周密的分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的各種不利因素進(jìn)行深入的分析，研究會(huì)何種程度上影響到企業(yè)的未來(lái)收益。要將財(cái)務(wù)的不確定作為出發(fā)點(diǎn)來(lái)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以從兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行，一方面是對(duì)公司財(cái)務(wù)類型進(jìn)行辨別，另一方面是將風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因進(jìn)行查找，目前應(yīng)用比較多的方法是定型分析的方法。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不確定存在的，那么非常重要的工作就是度量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先要識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后度量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析收集到的各種資料信息，采用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度進(jìn)行估計(jì)和預(yù)測(cè)，這樣就可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的高度以及可能造成的損失進(jìn)行科學(xué)確定。

三是對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制體系進(jìn)行健全和完善：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，主要是選擇和實(shí)施方案，分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策。在社會(huì)環(huán)境日趨復(fù)雜的今天，集團(tuán)公司需要從兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制，一方面是外部監(jiān)管體系，它包括社會(huì)監(jiān)督和行業(yè)自律；另一方面是內(nèi)部控制體系，需要對(duì)管理機(jī)制進(jìn)行健全和完善，對(duì)防范機(jī)制進(jìn)行健全和完善，同時(shí)，企業(yè)文化建設(shè)也是必不可少的，營(yíng)造一種良好的企業(yè)文化，不斷擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

3、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)上文的敘述分析我們可以得知，目前越來(lái)越多的企業(yè)開始進(jìn)行集團(tuán)化運(yùn)作，這種組織形態(tài)雖然有一定的優(yōu)點(diǎn)，但是會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率；針對(duì)這種問題，就需要健全內(nèi)部控制體系，將外部監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來(lái)，同時(shí)革新財(cái)務(wù)管理理念，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

（一）政府的基準(zhǔn)利率參照標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行自行決定各自利率的高低

價(jià)格由市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，政府的價(jià)格調(diào)控機(jī)制應(yīng)當(dāng)在局部方面影響市場(chǎng)，要充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)價(jià)格的調(diào)節(jié)作用。而金融市場(chǎng)作為宏觀經(jīng)濟(jì)的重要部分，利率市場(chǎng)化要讓商業(yè)銀行作為政府貨幣政策的傳導(dǎo)者，對(duì)存款利率和貸款利率的具有定價(jià)權(quán)，實(shí)質(zhì)上是要讓市場(chǎng)本身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)資源的配置。實(shí)行利率市場(chǎng)化會(huì)增強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)政府基準(zhǔn)利率調(diào)控的敏感度，最終可以達(dá)到改善金融調(diào)控的目的。

（二）利率決定方式的市場(chǎng)化

利率的數(shù)量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)逐漸由金融交易的供需雙方按照整個(gè)金融市場(chǎng)的情況，根據(jù)價(jià)值規(guī)律，由金融市場(chǎng)自己決定和取舍，中央銀行不再直接決定和控制利率和具體折扣上下限。因此整個(gè)市場(chǎng)的利率水平和利率結(jié)構(gòu)，將通過(guò)金融交易雙方按照市場(chǎng)資金供求情況來(lái)確定各項(xiàng)交易的利率和相關(guān)期限結(jié)構(gòu)組成，因此可以真實(shí)有效的反應(yīng)整個(gè)市場(chǎng)的實(shí)際情況，這樣的利率水平和利率結(jié)構(gòu)勢(shì)將會(huì)比政府預(yù)先制定的利率水平和利率結(jié)構(gòu)要更加合理。

（三）利率管理方式的市場(chǎng)化

對(duì)存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率和利率這三個(gè)的貨幣調(diào)控手段，人民銀行會(huì)根據(jù)政策所需進(jìn)行不斷調(diào)整，但是人民銀行對(duì)利率的管理不再是以往的強(qiáng)制性管理，而是根據(jù)實(shí)際運(yùn)行的金融環(huán)境和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，通過(guò)調(diào)控所掌握的金融資源，對(duì)市場(chǎng)資金的供求情況進(jìn)行影響，從宏觀上調(diào)節(jié)基準(zhǔn)利率來(lái)影響金融市場(chǎng)的利率水平。

政府推行利率市場(chǎng)化，其實(shí)質(zhì)意義是，無(wú)論從企業(yè)的角度，還是金融機(jī)構(gòu)的角度，利率作為資金的價(jià)格，只有在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，才能充分實(shí)現(xiàn)價(jià)格的發(fā)現(xiàn)功能。資金流動(dòng)的有效性，靠的是合理的市場(chǎng)利率的完整體系。是一個(gè)逐步實(shí)現(xiàn)利率定價(jià)機(jī)制由政府管制向市場(chǎng)決定的轉(zhuǎn)變過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)資金的利率根據(jù)供求關(guān)系自主調(diào)節(jié)。

在商業(yè)銀行立場(chǎng)，利率市場(chǎng)化意味著商業(yè)銀行要面對(duì)市場(chǎng)，存款成本和貸款風(fēng)險(xiǎn)都是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要考慮因素，銀行要按照現(xiàn)代商業(yè)金融慣例去經(jīng)營(yíng)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，利率市場(chǎng)化融資選擇會(huì)更加多元化，同時(shí)也伴隨著風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。由于取消貸款利率下限，大中型企業(yè)可議價(jià)能力強(qiáng)，貸款利率上浮的空間小，而對(duì)于小微企業(yè)，一般商業(yè)銀行的貸款利率通常能上浮20%-30%，銀行傾向?qū)?huì)把更多的信貸資源轉(zhuǎn)向小微企業(yè)，大中型企業(yè)和小微企業(yè)融資局面會(huì)有所變化。利率市場(chǎng)化后，企業(yè)將面對(duì)的問題主要有以下3機(jī)遇：

1、利率市場(chǎng)化會(huì)刺激企業(yè)貸款的需求，資金供需兩方的價(jià)格博弈更為激烈

政府放開貸款利率管制，商業(yè)銀行與企業(yè)自主協(xié)商定價(jià)的空間將進(jìn)一步擴(kuò)大，商業(yè)銀行參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)采取差異化的定價(jià)策略，有利于企業(yè)降低融資成本，刺激企業(yè)的貸款有效需求。供需兩方的價(jià)格博弈有助于引導(dǎo)資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)中的高效部門，提高資金的邊際產(chǎn)出率，提升社會(huì)融資效率。

2、商業(yè)銀行在利率市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)中將會(huì)不斷改革和轉(zhuǎn)型

我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)近年的發(fā)展和資源整合，商業(yè)銀行服務(wù)水平、工作效率和審核規(guī)范性正在不斷提高和完善。但是更需要發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制，之前商業(yè)銀行主要靠存貸款利差作為利潤(rùn)的源泉。利率市場(chǎng)化實(shí)施后，商業(yè)銀行需要拓寬更多的服務(wù)業(yè)務(wù)等非利息收入，達(dá)到盈利增長(zhǎng)的目的。另一方面，取消利率下限，商業(yè)銀行能夠更自由地對(duì)利率進(jìn)行合理定價(jià)，可以通過(guò)“低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)”的方式，達(dá)到用更優(yōu)惠的利率去吸引客戶，實(shí)現(xiàn)差異化競(jìng)爭(zhēng)。

3、利率市場(chǎng)化會(huì)使融資將更加多元化 中小企業(yè)從中獲益

對(duì)于商業(yè)銀行存款有限的基本前提，銀行本身也是在逐利趨向的，傾向貸出的貸款實(shí)現(xiàn)貸款利率最大化。企業(yè)貸款的也是如此，對(duì)銀行貸款定價(jià)需要“貨比三家”。利率市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，短期內(nèi)會(huì)加劇企業(yè)融資利率的二元化格局。隨著大企業(yè)逐步減少傳統(tǒng)信貸以及利率市場(chǎng)化所導(dǎo)致的銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇，中小企業(yè)無(wú)疑將從中獲益。

很多中小企業(yè)無(wú)疑會(huì)受到利率市場(chǎng)化的惠及，商業(yè)銀行如何進(jìn)行市場(chǎng)定價(jià)、如何控制風(fēng)險(xiǎn)將是今后其經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。但在當(dāng)前通貨膨脹的壓力、勞動(dòng)力成本上升、原材料漲價(jià)等因素共同影響下，很多企業(yè)融資自己也將面臨融資方方面面的困難，雖然利率市場(chǎng)化在很多方面對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)利好消息，但同時(shí)有很多因利率市場(chǎng)話所導(dǎo)致的以下難題，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也是不可忽視的。

第一、利率市場(chǎng)化，銀行出于信貸風(fēng)險(xiǎn)的考慮，在貸款客戶選擇方面還是更多傾向貸款給國(guó)有企業(yè)。國(guó)有企業(yè)有著無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)，很多國(guó)有企業(yè)因?yàn)樽陨碣Y產(chǎn)都是優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，或者有政府或者相關(guān)聯(lián)的國(guó)企進(jìn)行擔(dān)保等優(yōu)勢(shì)，商業(yè)銀行無(wú)論從不良資產(chǎn)的比率最小化方面的考慮，還是銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，寧愿在大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)的貸款方面低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，也不愿對(duì)為了得到相對(duì)高的利率收益，承擔(dān)貸款給中小企業(yè)所導(dǎo)致出現(xiàn)不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第二、商業(yè)銀行對(duì)利率有決定權(quán)，但對(duì)不同企業(yè)的貸款也會(huì)受到某些非市場(chǎng)因素的影響，對(duì)于不同的貸款利率，企業(yè)本身在融資貸款時(shí)候，就會(huì)貨比三家。這種心理將影響到中小企業(yè)對(duì)利率的接受程度。

篇（4）

預(yù)算管理是指將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及資源配置方式以預(yù)算的形式表現(xiàn)出來(lái)并使目標(biāo)及決策得以完成的一種企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

近些年來(lái)，由于國(guó)家投資刺激經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向的影響，各個(gè)地方政府都成立了大量的投融資公司作為政府投融資的平臺(tái)，向外借債從而用于地方的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等投資活動(dòng)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)增速的減緩，2008年金融危機(jī)爆發(fā)之后采取的大規(guī)模投資計(jì)劃的后遺癥開始顯現(xiàn)，國(guó)家因此對(duì)于地方政府的經(jīng)濟(jì)刺激方案進(jìn)行了嚴(yán)格的管制，地方政府的債務(wù)問題開始暴露出來(lái)。原先作為地方政府借貸平臺(tái)的地方投融資公司的經(jīng)營(yíng)和管理的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化，很多政府投融資平臺(tái)積累了大量的債務(wù)，很可能給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在這種背景下，國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)于地方政府投融資平臺(tái)的管理與監(jiān)督，各級(jí)地方政府也在積極采取措施，對(duì)投融資平臺(tái)進(jìn)行改革。其中，利用預(yù)算管理在政府投融資平臺(tái)中的應(yīng)用加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的管理，成為地方政府投融資平臺(tái)管理改革的重要組成部分。

一、預(yù)算管理對(duì)于政府投融資平臺(tái)的重要性

1.有利于加強(qiáng)投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。預(yù)算管理是一種全面性的管理手段，是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及資源配置方式以預(yù)算的形式表現(xiàn)出來(lái)并使目標(biāo)及決策得以完成的一種企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。預(yù)算管理可以通過(guò)將政府投融資平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一的確定和規(guī)劃并通過(guò)量化的方式表現(xiàn)出來(lái)，從而將投融資平臺(tái)的活動(dòng)控制在實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)范圍內(nèi)，有利于加強(qiáng)對(duì)投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理。另外，通過(guò)嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，可以促使投融資平臺(tái)公司加強(qiáng)自身的管理和改革，提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。

2.有利于規(guī)范投融資平臺(tái)的資金管理，提高資金使用效率。預(yù)算管理的很大一部分內(nèi)容就是對(duì)于資金的全面管理。首先，通過(guò)預(yù)算管理，可以加強(qiáng)對(duì)于投融資平臺(tái)預(yù)算期內(nèi)的資金的來(lái)源的管理和控制，優(yōu)化投融資平臺(tái)的資金來(lái)源，將融資成本過(guò)高的資金拒之門外，從而降低投融資平臺(tái)的資金融資成本。其次，通過(guò)對(duì)于預(yù)算期內(nèi)資金的使用的計(jì)劃和安排，將投資的范圍限制在預(yù)算安排內(nèi)，避免盲目的大范圍的投資，從而提高了資金的使用效率，也增強(qiáng)了投融資平臺(tái)公司在資金管理方面的自我約束力，提高了平臺(tái)公司的盈利和發(fā)展能力，保障了公司的正常經(jīng)營(yíng)管理的運(yùn)行。

3.有利于提高投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在近些年來(lái)，出于擴(kuò)大政府投資能力，刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的考慮，政府投融資平臺(tái)積累了大量的債務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的放緩和投資刺激經(jīng)濟(jì)的負(fù)面作用的影響，地方政府的還債能力逐漸下降，導(dǎo)致政府投融資平臺(tái)的很多債務(wù)難以償還，積累了巨大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)預(yù)算管理，可以加強(qiáng)投融資平臺(tái)的資金預(yù)算，如通過(guò)資金平衡預(yù)算，項(xiàng)目資金籌集預(yù)算以及費(fèi)用預(yù)算等，將投融資平臺(tái)的負(fù)債控制在合理的范圍內(nèi)，避免因?yàn)橘Y金成本過(guò)高及資金投資籌資方式的不當(dāng)而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.有利于提高政府的宏觀調(diào)控能力。加強(qiáng)對(duì)于政府投融資平臺(tái)的預(yù)算管理，還有利于提高政府的宏觀調(diào)控能力。政府在使用預(yù)算管理加強(qiáng)對(duì)投融資平臺(tái)的控制和監(jiān)督的同時(shí)，還可以將其作為一種宏觀調(diào)控的手段。政府投融資平臺(tái)可以根據(jù)政府確定的年度城市建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃，圍繞本單位所需承擔(dān)的政府建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)，來(lái)規(guī)劃確定本單位的有關(guān)經(jīng)營(yíng)、投資以及融資活動(dòng)。通過(guò)政策和制度的引導(dǎo)，政府可以將投融資平臺(tái)融入到政府的宏觀經(jīng)濟(jì)布局中去，有利于促進(jìn)政府產(chǎn)業(yè)布局的調(diào)整，加強(qiáng)政府對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制。

二、預(yù)算管理在政府投融資平臺(tái)中的應(yīng)用

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制

財(cái)務(wù)預(yù)算編制是預(yù)算管理的首要內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，將政府投融資平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、投融資計(jì)劃、資金管理方式等以計(jì)劃和安排的方式規(guī)定下來(lái)，使投融資平臺(tái)的戰(zhàn)略目標(biāo)能夠更好的得以完成。財(cái)務(wù)預(yù)算編制主要是通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行的：

1.財(cái)務(wù)預(yù)算套表的設(shè)置。平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算表是以資金平衡預(yù)算表為主表，融資性收支、工程項(xiàng)目表、費(fèi)用收支、其它收支表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表為附表，是涵蓋了資金平衡預(yù)算、投融資預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算的全面預(yù)算。

資金平衡預(yù)算是指政府性投融資公司根據(jù)政府確定的年度建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃，對(duì)當(dāng)年建設(shè)項(xiàng)目投入、土地開發(fā)投入、固定資產(chǎn)投入、還本付息支出和管理費(fèi)用支出等所需資金及其來(lái)源所做的安排。資金平衡預(yù)算是通過(guò)資金預(yù)算平衡表來(lái)集中反映的，資金預(yù)算平衡表分為收入和支出兩大部分。按平臺(tái)公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容將收入項(xiàng)目分為：融資性收入、業(yè)務(wù)性收入、撥款收入、股東注資收入、其他收入。支出項(xiàng)目分為：融資性支出、業(yè)務(wù)支出、購(gòu)置資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、費(fèi)用支出、其他支出。這樣就把平臺(tái)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所包含業(yè)務(wù)內(nèi)容都涵蓋在內(nèi)了，其中：各項(xiàng)借貸業(yè)務(wù)收入在融資性收入中反映，相對(duì)應(yīng)的還本付息在融資性支出中反映；公司承建的各類工程項(xiàng)目及其它經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)的收支都可在業(yè)務(wù)性收入與支出中反映；平臺(tái)公司收到財(cái)政撥款、政府注資可在撥款收入及股東注資收入中反映；公司購(gòu)置房產(chǎn)土地等支出可在購(gòu)置資產(chǎn)支出中反映；公司對(duì)外投資可在對(duì)外投資支出中反映；公司的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等可在費(fèi)用支出中反映。通過(guò)資金平衡預(yù)算，使資金的收支能夠達(dá)到平衡狀態(tài)，提高了資金的使用效率，也避免了因資金支出過(guò)度而積累的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，為以上各收支項(xiàng)目設(shè)置附表，融資性收入按融資主體、項(xiàng)目名稱、融資規(guī)模、預(yù)計(jì)到帳時(shí)間等要素設(shè)置，融資性支出按還本付息時(shí)間、金額等要素設(shè)置；業(yè)務(wù)性收支可按項(xiàng)目預(yù)算的要求來(lái)設(shè)置，逐項(xiàng)目填列項(xiàng)目規(guī)模、本年投資完成程度、本年預(yù)計(jì)支付工程款、本年預(yù)計(jì)政府回購(gòu)等要素；費(fèi)用支出按預(yù)計(jì)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等要素填列。附表的設(shè)置涵蓋了投融資預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算以及費(fèi)用預(yù)算，有利于公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)資金來(lái)源的管理和控制，優(yōu)化投融資平臺(tái)的資金來(lái)源，有針對(duì)性地進(jìn)行籌資和融資，并將費(fèi)用控制在可控的范圍內(nèi)，從而提高投融資公司的利潤(rùn)空間以及盈利能力，避免了過(guò)度盲目融資導(dǎo)致的資金成本過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方式。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作涉及公司各個(gè)部門，編制預(yù)算可采取“自下而上、分部門編制、財(cái)務(wù)部門匯總”的方式進(jìn)行。首先，由各個(gè)部門負(fù)責(zé)編制部門預(yù)算，把資金平衡表各附表按部門所屬業(yè)務(wù)特性進(jìn)行拆分，例如：融資性收支表可由負(fù)責(zé)融資的資金運(yùn)營(yíng)部來(lái)編制；業(yè)務(wù)性收支表可由負(fù)責(zé)工程管理的工程項(xiàng)目部來(lái)編制；對(duì)外投資支出可由投資部來(lái)編制；費(fèi)用支出可由辦公室來(lái)編制等等。然后，財(cái)務(wù)部根據(jù)各個(gè)部門編制的部門預(yù)算匯總編制資金平衡預(yù)算。最后，財(cái)務(wù)部根據(jù)已編制的資金平衡預(yù)算編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表及預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。通過(guò)分部門編制，最后由財(cái)務(wù)部匯總的預(yù)算編制方式，可以提高財(cái)務(wù)編制工作的準(zhǔn)確度和效率，更有利于預(yù)算管理理念在全公司各部門的推廣，有利于預(yù)算的執(zhí)行。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制的上報(bào)及下達(dá)。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)層審議通過(guò)，然后上報(bào)地方財(cái)政部門，由地方財(cái)政部門匯總本地區(qū)預(yù)算情況后對(duì)各公司作出調(diào)整指示，最終將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)以文件形式下達(dá)各公司，同時(shí)將相關(guān)指標(biāo)納入地方財(cái)政預(yù)算。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行是指各預(yù)算執(zhí)行單位要根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定的內(nèi)容，認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。首先，在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行時(shí)，政府性投融資公司應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)資金活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，投融資公司應(yīng)加強(qiáng)日常管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，建立預(yù)算執(zhí)行的公司內(nèi)部環(huán)境，并加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。另外，在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，要對(duì)于出現(xiàn)的差異性情況進(jìn)行分析，明確責(zé)任歸屬，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)地進(jìn)行改進(jìn)和完善。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整也是預(yù)算管理的重要內(nèi)容，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整，可以對(duì)于重大差異或者重大變化進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，從而使其適應(yīng)形勢(shì)的變化要求。根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的要求，一般情況下，年度財(cái)務(wù)預(yù)算在年度內(nèi)是不予調(diào)整的。因市場(chǎng)環(huán)境、政府決策、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果可能發(fā)生重大偏差時(shí)，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)

財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是預(yù)算管理的最后一項(xiàng)內(nèi)容，也是總結(jié)性的內(nèi)容。每年預(yù)算年度終了，上級(jí)管理單位要對(duì)于各個(gè)政府投融資公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)，通過(guò)預(yù)算考評(píng)，可以發(fā)現(xiàn)各個(gè)投融資公司的預(yù)算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)各公司在預(yù)算執(zhí)行時(shí)存在的問題以及不足，及時(shí)地采取改進(jìn)措施，從而提高預(yù)算管理的執(zhí)行力度，加強(qiáng)預(yù)算管理的應(yīng)用效率。預(yù)算考評(píng)一般遵循目標(biāo)原則、時(shí)效原則和例外原則進(jìn)行。

預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容以及手段，在政府性投融資平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要的作用。各政府投融資平臺(tái)公司需要加強(qiáng)預(yù)算管理工作的執(zhí)行力度，積極的做好預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評(píng)工作，通過(guò)科學(xué)合理的方式來(lái)完善預(yù)算管理，從而提高政府性投融資平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)管理效率。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周祥.國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的探討[J].金融經(jīng)濟(jì)，2009（6）.

篇（5）

一、2019年度完成主要工作內(nèi)容

1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊(cè)相關(guān)資料，公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊(cè)。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報(bào)道等相關(guān)工作。

2、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面工作

（1）按集團(tuán)等相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)審計(jì)部履行部門職責(zé)及工作內(nèi)容，從公司會(huì)計(jì)核算、資金、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險(xiǎn)管理方面著手，草擬財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度等14個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、融資等相關(guān)制度。公司財(cái)務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過(guò)公司辦公會(huì)議審核通過(guò)。

（2）按集團(tuán)及公司實(shí)際情況完成對(duì)新入職財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)。并按國(guó)家及集團(tuán)要求組織完成相關(guān)財(cái)務(wù)以及融資報(bào)表的對(duì)內(nèi)對(duì)外及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送。并按集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部要求，配合成都華強(qiáng)事務(wù)所完成 2019年年度審計(jì)工作，并出具2019年年終審計(jì)報(bào)告。依審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時(shí)地開展2019年財(cái)務(wù)決算工作。

（3）財(cái)務(wù)審計(jì)部在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長(zhǎng)期利益相結(jié)合的原則，對(duì)2020年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤(rùn)預(yù)算為目標(biāo)，編制了2020年財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案，并提交公司辦公會(huì)審議通過(guò)后提交集團(tuán)。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動(dòng)項(xiàng)目專項(xiàng)債券XX億元融資工作。按計(jì)劃完成專項(xiàng)債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財(cái)政提交資料，目前已通過(guò)評(píng)審并入庫(kù)。集團(tuán)統(tǒng)一的項(xiàng)目方案調(diào)整，依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時(shí)收集財(cái)政局融資信息，為公司工程項(xiàng)目推進(jìn)提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進(jìn)行2020年項(xiàng)目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項(xiàng)目及投資做好融資準(zhǔn)備。

4、法務(wù)、審計(jì)方面工作

（1）依據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實(shí)際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。

（2）按功能區(qū)相關(guān)采購(gòu)辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺(tái)帳，加強(qiáng)公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規(guī)合法地開展工作。

（3）依據(jù)公司目前實(shí)際情況，建立合同履約臺(tái)帳，定期與公司各部門就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。

二、2020年計(jì)劃開展主要工作內(nèi)容

XXXXXXX公司新成立，財(cái)務(wù)審計(jì)部部門新成員團(tuán)結(jié)合作，快速熟悉和適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方面的各項(xiàng)規(guī)定及要求，按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)報(bào)表報(bào)送工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部成員將進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識(shí)更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。202年計(jì)劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財(cái)務(wù)核算工作，按要求及時(shí)準(zhǔn)確完成財(cái)務(wù)核算稅收?qǐng)?bào)表對(duì)內(nèi)對(duì)外市財(cái)政、國(guó)資的報(bào)送工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。

（2）及時(shí)準(zhǔn)確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。

（3）加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，接合公司實(shí)際情況規(guī)范科學(xué)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案 歸案管理，保證財(cái)務(wù)相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，

（1）嚴(yán)格履行公司預(yù)算管理要求，及時(shí)跟蹤預(yù)算開支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出建議意見并落實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)制定的相關(guān)決議。

（2）按照相關(guān)制度要求及時(shí)報(bào)表更新預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)運(yùn)行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項(xiàng)目進(jìn)度科學(xué)匹配

（1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時(shí)保質(zhì)地完成相關(guān)報(bào)送融資方面報(bào)表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預(yù)期授信工作。著手與多方銀行以及金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽，做好流動(dòng)貸款、項(xiàng)目貸款的準(zhǔn)備。

（3）據(jù)公司實(shí)際情況，與投資運(yùn)營(yíng)部配合，及時(shí)與各方股東溝通，合理安排股東注冊(cè)資本的實(shí)繳金額及期限；保證項(xiàng)目工程資金合理使用。

4、做好公司內(nèi)審風(fēng)控工作

（1）落實(shí)公司內(nèi)審風(fēng)控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實(shí)內(nèi)審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險(xiǎn)。

（2）配合集團(tuán)等各部門單位的審計(jì)工作，并按照審計(jì)后建議意見，進(jìn)一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運(yùn)營(yíng)工作高效健康。

篇（6）

建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)貫穿著項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備到開工建設(shè)直至生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡早介入此項(xiàng)工作，在項(xiàng)目成立之初共同參與可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)的編制工作。審查投資估算和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)編制的依據(jù)是否充分、投資估算金額是否準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（工程總投資、固定成本、可變成本、資金籌措方案、收入預(yù)測(cè)等）的取定是否合理等。這樣有利于制定出符合項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)需求的天然氣價(jià)格，并據(jù)以形成相對(duì)成熟的定價(jià)機(jī)制。這就要求財(cái)務(wù)人員既要了解經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的測(cè)算過(guò)程，又要熟悉項(xiàng)目建設(shè)的情況及進(jìn)展，對(duì)分析項(xiàng)目工程總投資、固定成本、可變成本等構(gòu)成起到很大的作用。

（二）參與招標(biāo)文件的編制和合同談判與執(zhí)行

財(cái)務(wù)部門在編制招標(biāo)文件時(shí)要認(rèn)真審查合同的價(jià)格條款、付款方式、發(fā)票要求、稅務(wù)條款、保險(xiǎn)條款及與支付相關(guān)的違約責(zé)任條款，以減少不必要的糾紛和損失。比如施工合同，應(yīng)要求承包商向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)開具發(fā)票，繳納相關(guān)稅費(fèi)；要求施工企業(yè)為施工人員辦理人身意外險(xiǎn)，為設(shè)備、材料和施工機(jī)具等購(gòu)買運(yùn)輸保險(xiǎn)等。合同中應(yīng)有對(duì)履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保證保函的約定。發(fā)票應(yīng)要求寫明規(guī)范的公司全稱，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于設(shè)備、固定資產(chǎn)及實(shí)施營(yíng)改增的行業(yè)，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票用于日后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。在合同執(zhí)行過(guò)程中，要做好工程節(jié)點(diǎn)控制，預(yù)留至少5%工程質(zhì)量保證金或相應(yīng)金額質(zhì)量保函，統(tǒng)計(jì)好合同臺(tái)賬，定期和業(yè)務(wù)部門核對(duì)累計(jì)付款等信息，預(yù)算外支出必須經(jīng)審批，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。

（三）按月編制資金支付計(jì)劃

為編制準(zhǔn)確的資金支付計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際的工程建設(shè)進(jìn)度，編制月度資金計(jì)劃。在實(shí)際工作中，筆者所在單位計(jì)劃控制部門根據(jù)合同付款時(shí)點(diǎn)以及經(jīng)監(jiān)理審查、業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表確認(rèn)的承包商預(yù)付款/進(jìn)度款/質(zhì)保金申請(qǐng)表編制下月資金計(jì)劃，于每月25日前上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部復(fù)核后于每月初2個(gè)工作日內(nèi)向股東方報(bào)送經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理審核簽字的月度資金計(jì)劃，并按照該計(jì)劃籌集資金。次月初，財(cái)務(wù)部及時(shí)做好資金執(zhí)行情況分析工作，業(yè)務(wù)部門需要對(duì)資金計(jì)劃與實(shí)際偏離度在10%以上的項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真深入的分析，提出改進(jìn)措施。在做好資金計(jì)劃，控制好付款節(jié)點(diǎn)的同時(shí)，要與貸款銀行協(xié)商，控制好提款時(shí)間，盡量不提前提款，減少資金沉淀。同時(shí)，對(duì)存量資金通過(guò)通知存款和、協(xié)定存款等資金運(yùn)作，增加利息收入，降低籌資成本。

二、建立多渠道的資金籌集方式

LNG接收站基建期采用較多的資金籌集方式為股東注資、股東委托貸款、金融機(jī)構(gòu)短期貸款和項(xiàng)目融資。

（一）股東注資

由于LNG接收站項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，資金使用量大，股東方可按照股東會(huì)和董事會(huì)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃和資金需求計(jì)劃，分年投入資本金。在與銀行簽訂融資合同時(shí)，會(huì)涉及資本金和債務(wù)融資的配比原則，是資本金先于銀行貸款到位還是兩者同時(shí)到位。根據(jù)測(cè)算，資本金先于銀行貸款到位是最為經(jīng)濟(jì)的方式，可以節(jié)省貸款利息，但是股東需要占?jí)捍罅康馁Y金，且會(huì)給股東造成較大的資金供給壓力。因此在建設(shè)期間的資金籌措方式可采用依據(jù)年投資計(jì)劃和資金計(jì)劃按照資本金和銀行貸款等比例到位。筆者所在單位采用此籌措方式在建設(shè)期間資金運(yùn)作安全高效，也起到了節(jié)省財(cái)務(wù)成本的作用。

（二）股東委托貸款、金融機(jī)構(gòu)短期貸款

股東委托貸款、金融機(jī)構(gòu)短期貸款均屬于期限在1年內(nèi)短期貸款。LNG接收站項(xiàng)目建設(shè)在獲得國(guó)家發(fā)改委正式核準(zhǔn)前不能啟動(dòng)項(xiàng)目融資，為緩解股東前期資金投入的壓力，并從資金籌集的多元化考慮，可通過(guò)股東委托貸款或金融機(jī)構(gòu)短期貸款進(jìn)行資金的籌集。財(cái)務(wù)部門要與當(dāng)?shù)刂饕虡I(yè)銀行建立良好的銀企關(guān)系，若股東方擁有自己的財(cái)務(wù)公司，應(yīng)充分利用集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司這個(gè)融資平臺(tái)進(jìn)行籌資，可以降低交易費(fèi)用，節(jié)約融資成本。筆者所在單位就是采用了股東委托貸款解決了前期資金需求，且貸款利率略低于同期銀行貸款利率。在項(xiàng)目獲得核準(zhǔn)并與金融機(jī)構(gòu)簽署項(xiàng)目融資合同后，由于項(xiàng)目融資中貸款額度需要在股東注資實(shí)際到位后才能按照配比比例將貸款額度釋放出來(lái)。而年度投資計(jì)劃的批復(fù)、股東注資決議的簽署和資本金實(shí)際到位均需要占用一定的時(shí)間，要保證項(xiàng)目建設(shè)資金用款需求，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際工程進(jìn)度和資金計(jì)劃選擇短期貸款金額，確定貸款期限。待項(xiàng)目融資貸款額度釋放出來(lái)后，再提項(xiàng)目融資貸款去替換短期貸款。

（三）項(xiàng)目融資

項(xiàng)目融資是國(guó)際上近年來(lái)為某些大型工程建設(shè)項(xiàng)目籌措巨額資金而發(fā)展的一種融資形式。這種融資方式主要用于石油、天然氣、煤炭等大型能源項(xiàng)目的開發(fā)等，是一種以項(xiàng)目的未來(lái)收益和資產(chǎn)作為償還貸款的資金來(lái)源和安全保障的融資方式。除另有特別約定外，債權(quán)人不能追索項(xiàng)目自身以外的任何形式的資產(chǎn)。由多家金融機(jī)構(gòu)組成的銀團(tuán)貸款是主要的融資來(lái)源，項(xiàng)目公司應(yīng)成立由股東方和公司財(cái)務(wù)人員組成的融資工作小組，負(fù)責(zé)融資籌劃、評(píng)標(biāo)、談判和簽約等工作。在進(jìn)行融資談判時(shí)，要積極爭(zhēng)取和把握有利于公司的擔(dān)保方式、利率、幣種、貸款額度及期限。對(duì)于外幣借款，如何規(guī)避和控制金融市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)要引起特別的關(guān)注。

篇（7）

第二條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指使用全部或部分財(cái)政性資金（包括政府確定的投資主體融資）所進(jìn)行的、列入年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，具體包括：農(nóng)業(yè)、水利、能源、交通、城鄉(xiāng)公用設(shè)施、工業(yè)園區(qū)等基礎(chǔ)性項(xiàng)目；教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約等公益性項(xiàng)目；科技進(jìn)步、高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等國(guó)家、省、市、縣重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目；政府公共服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目。

第三條本辦法適用于我縣政府投資項(xiàng)目投融資主體，以債務(wù)性融資、股權(quán)性融資方式所進(jìn)行的政府投資項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)全過(guò)程，包括資金的籌集、使用、償還和監(jiān)督管理。

第四條政府投資項(xiàng)目的融資，應(yīng)在統(tǒng)籌考慮政府投融資規(guī)模與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、政府財(cái)力相適應(yīng)的前提下，遵循量入為出、綜合平衡的原則。

第五條安吉縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組是政府性投資項(xiàng)目融資管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)：平衡年度建設(shè)資金；審定政府年度投融資總體計(jì)劃；確定政府信用擔(dān)保項(xiàng)目及額度；對(duì)投融資主體進(jìn)行監(jiān)管。

投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主要職責(zé)：提出平衡年度建設(shè)資金方案，擬定政府年度投融資總體計(jì)劃，建議政府信用使用額度及指定項(xiàng)目（包括融資平臺(tái)），為投融資領(lǐng)導(dǎo)小組提供決策依據(jù)和建議。

縣金融辦主要職責(zé)：協(xié)調(diào)、溝通政府投融資主體與各金融機(jī)構(gòu)；協(xié)調(diào)解決政府投資項(xiàng)目涉及的政府投融資主體與各部門的具體問題；對(duì)各政府投資項(xiàng)目的融資業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，對(duì)各投融資主體提出考核、獎(jiǎng)勵(lì)建議；具體落實(shí)投融資領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的對(duì)各投融資主體的監(jiān)管事項(xiàng)。

第二章融資計(jì)劃管理

第六條縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)項(xiàng)目投資主體提出的項(xiàng)目及資金來(lái)源方案進(jìn)行匯總、審核，在對(duì)下年度政府投資計(jì)劃及財(cái)政性建設(shè)資金進(jìn)行綜合平衡的基礎(chǔ)上，每年11月底前向縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組提出下年度全縣政府投資項(xiàng)目總投資計(jì)劃和資金總預(yù)算方案。

第七條每年年底，縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出的下年度政府投資項(xiàng)目總投資計(jì)劃和資金總預(yù)算，審定下年度的政府投資項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃及相關(guān)的融資計(jì)劃。

第八條各投融資主體根據(jù)下達(dá)的政府投融資計(jì)劃制定具體項(xiàng)目的年度融資計(jì)劃，具體落實(shí)項(xiàng)目融資方式、規(guī)模、期限、融資成本、還款來(lái)源、融資次數(shù)和具體額度，報(bào)縣金融辦審批，作為政府投資項(xiàng)目融資的依據(jù)。

第九條因政府投資項(xiàng)目投資規(guī)模變化涉及項(xiàng)目投資計(jì)劃調(diào)整的，應(yīng)按前款規(guī)定按項(xiàng)目審批程序辦理審批手續(xù)；僅對(duì)部分融資事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)向縣金融辦報(bào)批調(diào)整方案。

第十條政府投融資主體按照批準(zhǔn)的具體融資計(jì)劃與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)確定融資金額簽訂借款合同后，應(yīng)將借款合同報(bào)送縣金融辦備案。

第三章融資平臺(tái)管理

第十一條政府投資項(xiàng)目融資平臺(tái)是指經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)，負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措、撥付和管理的主體，是代政府履行投融資職能的機(jī)構(gòu)。

第十二條各融資平臺(tái)根據(jù)下達(dá)的政府投融資計(jì)劃分別制定本年度融資計(jì)劃，具體包括融資方式、規(guī)模、期限，投資項(xiàng)目的規(guī)模、進(jìn)度、建設(shè)期限，到期債務(wù)的規(guī)模及處理方式、還款來(lái)源等，報(bào)縣金融辦審批。

第十三條因其他政府投資項(xiàng)目所需，根據(jù)縣政府下達(dá)的融資或擔(dān)保任務(wù)，指定融資平臺(tái)應(yīng)履行相應(yīng)融資義務(wù)，并報(bào)縣金融辦備案。

第十四條各融資平臺(tái)不得對(duì)政府融資平臺(tái)外的公民、法人和其他組織提供任何形式的擔(dān)保。各融資平臺(tái)間的相互擔(dān)保，須報(bào)縣金融辦備案。

第十五條融資平臺(tái)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分各政府投資項(xiàng)目、其他專門項(xiàng)目的管理和核算，合理分?jǐn)傎M(fèi)用，防止套用政府投資資金，擠占成本等現(xiàn)象的發(fā)生。

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理

第十六條按照“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一原則，落實(shí)“誰(shuí)舉債，誰(shuí)償還”和“誰(shuí)受益，誰(shuí)償還”責(zé)任，政府性項(xiàng)目投資主體是債務(wù)責(zé)任主體，具體負(fù)責(zé)各自融資債務(wù)的償還，按計(jì)劃組織管理預(yù)期收入，按期落實(shí)預(yù)期的償債資金。

第十七條設(shè)立償債準(zhǔn)備金。按政府性債務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，由縣財(cái)政設(shè)立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金，償債準(zhǔn)備金按年初確定的融資金額的一定比例設(shè)立。

第十八條建立監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，根據(jù)縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府財(cái)力狀況分別設(shè)置融資警戒線，以預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五章監(jiān)督管理

第十九條建立融資項(xiàng)目程序管理制度。各投融資主體必須按項(xiàng)目建立管理臺(tái)帳，完整反映項(xiàng)目的立項(xiàng)、概算預(yù)算的編制、工程招投標(biāo)、工程竣工決算以及財(cái)務(wù)決算的審批等程序管理情況，接受縣金融辦、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)職能部門的檢查。

第二十條建立融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況報(bào)告制度。各投融資主體應(yīng)按月向縣金融辦提供融資情況統(tǒng)計(jì)表，反映融資年度計(jì)劃的執(zhí)行情況；年終向縣金融辦提供年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，其財(cái)務(wù)說(shuō)明書應(yīng)反映年度融資資金到位情況、收入完成情況、債務(wù)償還情況、項(xiàng)目完成進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行情況以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)等。

第二十一條建立政府融資計(jì)劃考核制度，每年年初由縣金融辦牽頭對(duì)項(xiàng)目責(zé)任主體，包括融資平臺(tái)的項(xiàng)目投資情況及融資計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核?？己艘庖妶?bào)縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，作為政府貼息補(bǔ)助和其他相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。

篇（8）

企業(yè)財(cái)務(wù)管理旨在充分利用企業(yè)資源，發(fā)揮(財(cái)務(wù))管理的職能，適應(yīng)環(huán)境變化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理(協(xié)調(diào))財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。隨著企業(yè)專業(yè)化管理、集約化經(jīng)營(yíng)、規(guī)?；l(fā)展逐步走入正軌，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)觀念不斷增強(qiáng)，利潤(rùn)與成本成為企業(yè)管理控制的中心目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，也必須適應(yīng)并跟上經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的轉(zhuǎn)變，打破傳統(tǒng)的管理模式，努力加強(qiáng)“財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督”三重管理，有效降低企業(yè)成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中起著重要的信息和資源整合及協(xié)調(diào)控制的作用。它表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能所需要的信息及資源存在于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的各個(gè)方面。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就是如何獲取企業(yè)發(fā)展所需的各種資源，并對(duì)其進(jìn)行合理的調(diào)配，監(jiān)督控制資源的合理有效使用，使企業(yè)資源不斷優(yōu)化，資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理的三個(gè)基本職能包括：

（1）融資職能

融資職能是指財(cái)務(wù)管理需要為企業(yè)提供其生存和發(fā)展所需短期、中期和長(zhǎng)期的資金。根據(jù)資金需求的特點(diǎn)不同，取得的方式多種多樣，其取得和使用的成本也相差懸殊。在金融市場(chǎng)逐步開放的今天，融資方式也越來(lái)越多樣化，因此，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)融資計(jì)劃和決策方面所起的作用也越來(lái)越大。融資職能的發(fā)揮體現(xiàn)在了解各種融資方式的待點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)和局限性上，針對(duì)企業(yè)自身發(fā)展計(jì)劃，尋求最佳的融資組合。這一系列考慮使用效益、充分發(fā)揮資金作用的資金籌集活動(dòng)是財(cái)務(wù)管理的基本職能。

（2）資源分配職能

融資取得的資金及企業(yè)自身所擁有的各種資源，包括有形資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理是通過(guò)系統(tǒng)、科學(xué)地分析和計(jì)劃，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理分配。資源分配的合理、有效與否將對(duì)資源最終的使用效果產(chǎn)生直接影響。資源分配是通過(guò)對(duì)過(guò)去資源的使用情況進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)未來(lái)資源的需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)之后得出的。

（3）資源的控制及評(píng)估

財(cái)務(wù)管理需要對(duì)企業(yè)的資金及資源的使用情況，包括是否按計(jì)劃使用，使用中的問題，使用后的實(shí)際效果是否與計(jì)劃相符，進(jìn)行及時(shí)的控制和評(píng)估。這樣一方面能夠保證財(cái)務(wù)資源分配職能的具體落實(shí)，另一方面也是對(duì)融資計(jì)劃結(jié)果的實(shí)際評(píng)估，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異，并采取有效措施，保證財(cái)務(wù)管理職能的整體有效性。

財(cái)務(wù)管理的三種職能之間是相互緊密聯(lián)系的，融資職能是資源分配和控制的物質(zhì)基礎(chǔ)和保證，反過(guò)來(lái)又受到企業(yè)對(duì)資源分配和控制結(jié)果的影響。以企業(yè)的流動(dòng)資金需求為例，企業(yè)根據(jù)流動(dòng)資金的取得成本及時(shí)間性，制定應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的政策、方法及存貨的方式，同時(shí)，企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金的使用有效性，如加速應(yīng)收賬款的回收，適當(dāng)使用信用采購(gòu)等，就會(huì)減少企業(yè)對(duì)短期資金的需求。同樣，長(zhǎng)期投資的融資方式無(wú)論是采用自身積累、債務(wù)融資，還是股權(quán)融資，既取決于企業(yè)所在行業(yè)、自身發(fā)展階段、金融市場(chǎng)情況，也取決于企業(yè)財(cái)務(wù)管理所能提供的有效信息和專業(yè)決策。

二、如何強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理

（1）轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念，是實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的前提

為了控制利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，預(yù)算中僅僅關(guān)注成本指標(biāo)、利潤(rùn)或收入是不夠的，必須把管理的重點(diǎn)從經(jīng)營(yíng)結(jié)果延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程，即利潤(rùn)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算等；同時(shí)還應(yīng)擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，即資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等，才能真正控制企業(yè)有效運(yùn)行，真正實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)。因此，管理者對(duì)企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營(yíng)結(jié)果擴(kuò)大到對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的關(guān)注。通過(guò)實(shí)行預(yù)算管理，改善物流和資金流，最終達(dá)到提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的目的，這是管理者在新形勢(shì)下更新觀念的必然選擇。

（2）全面掌握會(huì)計(jì)信息，是實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)

以目標(biāo)利潤(rùn)為中心的預(yù)算管理， 主要涉及銷售收入和成本費(fèi)用，但作為管理者還必須掌握資產(chǎn)負(fù)債等實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)信息，全面掌握企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)，這樣才能降低預(yù)算的隨意性，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)企業(yè)資源的優(yōu)化配套和經(jīng)營(yíng)的事前事中控制奠定基礎(chǔ)。

（3）建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，是建設(shè)項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)工作，也是建設(shè)項(xiàng)目能否實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的保障。一個(gè)完整的建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度體系，應(yīng)包含以下內(nèi)容：

工作標(biāo)準(zhǔn)制度：包括會(huì)計(jì)核算管理制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任、會(huì)計(jì)人員工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)制度。

內(nèi)部控制制度：是一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)物資完整，保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決策，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約、檢查的控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度包括稽核審批制度、建設(shè)成本費(fèi)用管理制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)、計(jì)量驗(yàn)收管理、工程結(jié)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)產(chǎn)清查管理、定額管理制度。

財(cái)務(wù)分析制度：包括項(xiàng)目投資估（概、預(yù)）算分析、資金分析、成本分析、建設(shè)收入分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)狀況分析、項(xiàng)目竣工決算分析等管理制度。

（4）強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中個(gè)可或缺的重要組成部分，就當(dāng)前來(lái)看，在許多企業(yè)存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制缺損，風(fēng)險(xiǎn)管理弱化的現(xiàn)象，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的前提，也是建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的思想基礎(chǔ)。從實(shí)際來(lái)看，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)或者潛在風(fēng)險(xiǎn)占相當(dāng)比重。有的單位施工不訂合同；訂立合同時(shí)不仔細(xì)推敲；有的對(duì)合作方資質(zhì)和業(yè)務(wù)實(shí)力毫無(wú)所知；有的合同本身和法律相悖，屬于無(wú)效合同；有的對(duì)經(jīng)濟(jì)文書、契約保管不善，造成損壞或者遺失，諸如此類都與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄有關(guān)。面對(duì)這種狀況，必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的全員滲透。在激烈的企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)面前，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須滲透到企業(yè)各個(gè)層次和各個(gè)方面，在全體員工中普遍形成一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)。特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，每―個(gè)經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)過(guò)程都要想到風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣，才能未雨綢繆，防患于未然。

（5）加強(qiáng)資金管理

篇（9）

在天士力CFO王瑞華看來(lái),天士力是一個(gè)高度追求計(jì)劃性的公司,如何推進(jìn)集團(tuán)化的資金管理同樣需要足夠的耐心和超前的眼光。“好的資金管理體系要能夠通過(guò)事前做出全面預(yù)算,然后做出資金使用計(jì)劃。最后通過(guò)合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),既使得資金能夠發(fā)揮高效率的作用,而且能夠保持現(xiàn)金流的充沛,獲得較低的融資成本,為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)?！睉{借去年在宏觀經(jīng)濟(jì)政策劇烈波動(dòng)之下仍能保持平穩(wěn)有序的財(cái)資管理,天士力在2010年初中信銀行舉辦的“中國(guó)第一屆企業(yè)現(xiàn)金管理十佳評(píng)選”中被評(píng)為“現(xiàn)金管理十佳風(fēng)云企業(yè)”。

謀事在前

提及天士力的資金管理,最早要追溯到天士力上市之前。2001年王瑞華加入天士力,正巧趕上天士力籌備上市。王瑞華回憶,當(dāng)時(shí)作為上市公司,為能夠及時(shí)掌控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并及時(shí)對(duì)外進(jìn)行信息披露,天士力財(cái)務(wù)部根據(jù)自身情況做出調(diào)整。將財(cái)務(wù)的職能分成三個(gè)部門:股份公司會(huì)計(jì)部,負(fù)責(zé)股份公司本部的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)管理;子公司管理部,負(fù)責(zé)定期對(duì)外進(jìn)行財(cái)務(wù)信息和子公司財(cái)務(wù)管理;計(jì)劃資金部,負(fù)責(zé)本部和子公司的全面預(yù)算管控和資金管理。

王瑞華表示,“通過(guò)這樣一整套的設(shè)置,天士力股份就形成了一個(gè)完整的上市公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。能夠滿足上市公司財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面的要求?！?008年天士力在計(jì)劃資金部下成立資金結(jié)算中心,對(duì)子公司實(shí)施資金集中管理,同時(shí)為子公司提供資金服務(wù)、融資支持。通過(guò)資金結(jié)算中心的設(shè)立,統(tǒng)籌安排母子公司的資金資源,實(shí)現(xiàn)了資金管理的“四個(gè)統(tǒng)一”,即統(tǒng)一銀行賬戶管理,統(tǒng)一融資授信管理,統(tǒng)一資金預(yù)算管理和統(tǒng)一內(nèi)部交易資金結(jié)算管理。

天士力直接或間接控股的本地及異地子公司將近20家,涉及藥材種植、藥材提取、生物藥、醫(yī)藥批發(fā)、醫(yī)藥連鎖等業(yè)態(tài),資金管理難度比較大。王瑞華認(rèn)為,若對(duì)子公司實(shí)行高度集中的資金管理,勢(shì)必會(huì)制約子公司業(yè)務(wù)的發(fā)展;而完全由子公司自主進(jìn)行資金管理,難免會(huì)造成財(cái)務(wù)資源的閑置,且無(wú)法控制子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司集團(tuán)化管理的實(shí)際特點(diǎn),采取資金集中管理與子公司資金自主管理相結(jié)合的模式更適合企業(yè)的發(fā)展。

作為從業(yè)多年的CFO,王瑞華深知,現(xiàn)金流就像企業(yè)的“血液”一樣,只有讓企業(yè)的“血液”順暢循環(huán),企業(yè)才能健康成長(zhǎng)。因此資金管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重。 “預(yù)算管理是以資金為中心的預(yù)算管理。”王瑞華一語(yǔ)點(diǎn)出了資金管理的定位所在,“公司設(shè)立計(jì)劃資金部,主要職能是負(fù)責(zé)本部和子公司的全面預(yù)算管控和資金管理。在做好預(yù)算管理的基礎(chǔ)上,再對(duì)資金進(jìn)行全面統(tǒng)籌管理?！?/p>

在這一過(guò)程中,王瑞華始終關(guān)注如何將細(xì)節(jié)執(zhí)行到位。按照這套資金管理體系,在執(zhí)行過(guò)程中,通過(guò)結(jié)算平臺(tái)監(jiān)控各個(gè)公司的資金。而在此過(guò)程中,預(yù)算收支所執(zhí)行的差異報(bào)告,均需要報(bào)到計(jì)劃資金部,再通過(guò)事后的分析、檢查流程來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的問題。

全程監(jiān)控

作為一家新興的現(xiàn)代中藥企業(yè),天士力從現(xiàn)代中藥的研發(fā)、生產(chǎn)和營(yíng)銷開始起步發(fā)展,在同行業(yè)中是比較早的提出“現(xiàn)代中藥產(chǎn)業(yè)鏈”的概念,并為此進(jìn)行了10多年的探索實(shí)踐。如今“現(xiàn)代中藥產(chǎn)業(yè)鏈管理”已成為天士力構(gòu)筑競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的王牌利器。

然而在打造“現(xiàn)代中藥產(chǎn)業(yè)鏈”中,其涉及了生產(chǎn)、貿(mào)易及相關(guān)服務(wù)活動(dòng)一體化的集成。這個(gè)過(guò)程覆蓋決策、研發(fā)、生產(chǎn)、配送、營(yíng)銷、商業(yè)服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)。產(chǎn)業(yè)鏈管理就是將整個(gè)產(chǎn)業(yè)看作是一個(gè)彼此相連、環(huán)環(huán)相扣的鏈條。在這個(gè)鏈條中,推動(dòng)其有效運(yùn)行的則是資金鏈條。而在任何一個(gè)環(huán)節(jié)中,如果資金鏈出現(xiàn)漏洞,那么整個(gè)鏈條將受到巨大影響。于是在產(chǎn)業(yè)鏈中就需要如何對(duì)資金進(jìn)行實(shí)施監(jiān)控、降低風(fēng)險(xiǎn),這是一個(gè)亟待解決的問題。

對(duì)此,天士力在2008年建立起資金信息化管理體系。通過(guò)ERP資金管理模塊同銀行提供的網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接,組成了銀企直聯(lián)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)了對(duì)子公司資金余額的實(shí)時(shí)監(jiān)控,資金的上收下?lián)?、?shí)時(shí)查閱銀行對(duì)賬單等功能?！敖栌眠@個(gè)工具可以時(shí)時(shí)查詢資金余額。然后進(jìn)行資金劃撥。但最關(guān)鍵的還是做好規(guī)劃?！睂?duì)此王瑞華再次強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的重要性。

為做好事前規(guī)劃,提高預(yù)算管理的效率,并能有效的對(duì)資金實(shí)施監(jiān)控,天士力通過(guò)外購(gòu)工作流平臺(tái),信息部門和財(cái)務(wù)部門共同開發(fā)了網(wǎng)上報(bào)銷與支付管理系統(tǒng)。這套系統(tǒng)規(guī)定了業(yè)務(wù)部門年度及月度預(yù)算申報(bào)、費(fèi)用報(bào)銷、多角度穿透式的報(bào)表查詢等功能。并要求業(yè)務(wù)部門每月申報(bào)的預(yù)算必須在年度預(yù)算內(nèi),每一筆費(fèi)用報(bào)銷必須在年度及月度預(yù)算內(nèi),否則無(wú)法獲得審批?？偛控?cái)務(wù)部門通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)可以隨時(shí)查詢預(yù)算執(zhí)行情況,實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的預(yù)算管理。

“天士力的全面預(yù)算管理是比較到位的。它主要是以公司業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),各個(gè)控股公司的控股預(yù)算都到我們計(jì)劃資金部批。年度預(yù)算分成月算,月度做滾動(dòng)的計(jì)劃,包括損益計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。各個(gè)公司會(huì)根據(jù)這個(gè)資金收支預(yù)算計(jì)劃去調(diào)配資金?！蓖跞鹑A自豪地表示。

高效融資

2009年王瑞華在資金管理方面主要從調(diào)整結(jié)構(gòu)、保持增長(zhǎng)、創(chuàng)造收益三個(gè)目標(biāo)開展工作。在調(diào)整結(jié)構(gòu)當(dāng)中,主要是調(diào)整長(zhǎng)短期的負(fù)債結(jié)構(gòu),將長(zhǎng)期借款由1億元增至2.25億元,此舉在一定程度上增強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的安全性和穩(wěn)定性,同時(shí)也提高了公司的流動(dòng)比率。保持增長(zhǎng)方面,天士力獲得各類金融機(jī)構(gòu)融資授信額度20多億元,保證了公司日常經(jīng)營(yíng)、藥材儲(chǔ)備、投資等各項(xiàng)資金需求。

王瑞華強(qiáng)調(diào),在調(diào)整結(jié)構(gòu)和保持增長(zhǎng)中,更重要的是如何創(chuàng)造收益。“天士力主要利用票據(jù)融資、半年期循環(huán)貸款等融資工具為公司節(jié)約上千萬(wàn)元的財(cái)務(wù)費(fèi)用。目前天士力已形成直接融資和間接融資、短期融資和長(zhǎng)期融資相結(jié)合的多渠道的融資結(jié)構(gòu)?！?/p>

篇（10）

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速面臨較大下行壓力，簡(jiǎn)單的靠投資拉動(dòng)和出口拉動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式不能持續(xù)，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，我國(guó)改變了宏觀調(diào)控思路和方式，實(shí)施了穩(wěn)健貨幣政策，在保持貨幣供應(yīng)總量適度增長(zhǎng)的前提下，更加注重預(yù)調(diào)微調(diào)和依靠市場(chǎng)機(jī)制配置資金資源，出現(xiàn)了融資規(guī)模投放不能滿足資金需求的狀況，資金供求矛盾加劇。

2.利率市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加快

利率市場(chǎng)化是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，利率水平及其結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)主體自主決定的過(guò)程，其實(shí)質(zhì)上是一個(gè)逐步發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在利率決定中的作用、進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金流向和配置不斷優(yōu)化的過(guò)程。利率市場(chǎng)化對(duì)于完善貨幣政策調(diào)控、促進(jìn)資金資源合理配置和提高資金使用效率起到了積極作用，但隨著利率市場(chǎng)化的加速推進(jìn)，也出現(xiàn)了金融機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)加劇和經(jīng)營(yíng)成本提高，市場(chǎng)利率波動(dòng)幅度增大和穩(wěn)步上升的現(xiàn)象。

3.金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)策略的深度調(diào)整

穩(wěn)健貨幣政策減少了金融機(jī)構(gòu)放貸規(guī)模，利率市場(chǎng)化擠壓了金融機(jī)構(gòu)存貸差的利潤(rùn)空間。為適應(yīng)新挑戰(zhàn)，促進(jìn)自身健康發(fā)展和效益提升，金融機(jī)構(gòu)調(diào)整了經(jīng)營(yíng)策略，經(jīng)營(yíng)過(guò)程更加注重穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管控，并按照企業(yè)綜合貢獻(xiàn)度大小決定資金投放規(guī)模，發(fā)電企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)博弈的難度不斷加大，信用融資方式和低成本取得資金的難度顯著增加。

二、公司融資管控模式的構(gòu)建

1.公司融資管理存在的問題

由于面臨的外部融資環(huán)境發(fā)生了變化，公司部分資產(chǎn)負(fù)債率偏高、贏利能力不強(qiáng)的發(fā)電企業(yè)融資出現(xiàn)了額度不能滿足經(jīng)營(yíng)需要、到期借款不能接續(xù)、取得優(yōu)惠利率借款難度增加、資金使用成本上升和采用質(zhì)押、抵押和擔(dān)保借款比例升高等問題。

2.公司融資管控模式的構(gòu)建

公司從抓好資金收支預(yù)算入手，構(gòu)建了總部、分公司、子公司三級(jí)融資管控網(wǎng)絡(luò)各施其職的融資模式，三級(jí)網(wǎng)絡(luò)之間按專業(yè)實(shí)行對(duì)口管理，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)銜接，重點(diǎn)根據(jù)資金收支情況協(xié)調(diào)解決融資管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題、及時(shí)總結(jié)融資管理過(guò)程中的成績(jī)和亮點(diǎn)，并形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)在全公司內(nèi)推廣實(shí)施。公司構(gòu)建三級(jí)融資管控網(wǎng)絡(luò)，在公司、分公司和子公司成立融資管控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行三級(jí)管理，設(shè)融資管控網(wǎng)絡(luò)專責(zé)人，涵蓋資金收支、融資、賬戶、資金管理和資金分析等相關(guān)工作。公司層面：公司總部融資管控網(wǎng)絡(luò)為一級(jí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭，包括戰(zhàn)略管理部、市場(chǎng)管理部、計(jì)劃發(fā)展部、工程建設(shè)部、安全生產(chǎn)部、人力資源部及燃料部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與。分公司層面：所屬分公司為二級(jí)，負(fù)責(zé)區(qū)域子公司融資管控相關(guān)工作。子公司層面：子公司融資管控網(wǎng)絡(luò)為三級(jí)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，包括企劃、生技、基建、人事、燃料等業(yè)務(wù)部門。

三、公司三級(jí)融資管控網(wǎng)絡(luò)的實(shí)施

公司融資管控網(wǎng)絡(luò)的實(shí)施以相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算為依據(jù)，采取自下而上反饋問題，自上而下監(jiān)控、協(xié)調(diào)解決問題的方式做好融資管控工作。子公司融資管控網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行：每月23日，由融資管控網(wǎng)絡(luò)工作組組長(zhǎng)主持召開融資管控網(wǎng)絡(luò)例會(huì)，副組長(zhǎng)、各成員部門參加。主要分析上月資金收支情況和融資工作開展情況、本月及后兩個(gè)月的資金收支計(jì)劃和融資工作安排；研究、制定為完成資金計(jì)劃應(yīng)采取的融資方案和措施；月度會(huì)議要形成會(huì)議紀(jì)要，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)議紀(jì)要的整理和下發(fā)，并于24日前向分公司上報(bào)融資管控網(wǎng)絡(luò)會(huì)議紀(jì)要，重點(diǎn)反饋本月及后兩個(gè)月融資和資金管理存在的困難和問題，本月融資管理工作好的做法和亮點(diǎn)。分公司融資管控網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行：各分公司根據(jù)所屬單位上報(bào)的融資管控網(wǎng)絡(luò)會(huì)議紀(jì)要召開分公司融資管控網(wǎng)絡(luò)會(huì)議，重點(diǎn)分析本區(qū)域融資管理的運(yùn)行情況，及時(shí)總結(jié)融資管理工作中的亮點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)融資管理網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行中存在的問題并協(xié)調(diào)解決；在各單位融資管控網(wǎng)絡(luò)會(huì)議紀(jì)要基礎(chǔ)上編制成區(qū)域融資管控網(wǎng)絡(luò)會(huì)議紀(jì)要，審核后25日前報(bào)公司總部，需要解決的問題由公司總部召開資金管理網(wǎng)絡(luò)會(huì)議制定措施解決。公司融資管控網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行：根據(jù)分公司上報(bào)的區(qū)域融資管控網(wǎng)絡(luò)會(huì)議紀(jì)要和公司所屬部門的資金收支計(jì)劃，每月26日之前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人主持，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、安全生產(chǎn)部、計(jì)劃發(fā)展部、工程建設(shè)部和其他相關(guān)部門人員參加，公司召開融資管控網(wǎng)絡(luò)會(huì)議，對(duì)總部和分支機(jī)構(gòu)三個(gè)月的資金收支計(jì)劃和融資方案做出安排，對(duì)各單位融資管控中的工作亮點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，如有可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)及時(shí)指導(dǎo)其他區(qū)域進(jìn)行實(shí)施，對(duì)融資管控過(guò)程中存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)，需要協(xié)調(diào)各各金融機(jī)構(gòu)總行的，由公司總部匯總情況后統(tǒng)一協(xié)調(diào)解決。

篇（11）

如何以新的思維進(jìn)行資金管理，降低資金管理、運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)？

中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)”），從開源、節(jié)流兩方面入手，給資金鏈的穩(wěn)固上了一道雙重保險(xiǎn)。

集中?節(jié)流

寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)是中國(guó)電力投資集團(tuán)公司旗下的二級(jí)控股子公司，全面負(fù)責(zé)寧夏項(xiàng)目的投資、建設(shè)、發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。當(dāng)前，寧夏能源鋁業(yè)正由單一的火電生產(chǎn)企業(yè)向綜合性能源集團(tuán)轉(zhuǎn)型，面臨資金流量大、周轉(zhuǎn)頻率快的困難，但保持企業(yè)發(fā)展，調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)及布局不能動(dòng)搖。

在這種情況下，寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)切實(shí)擔(dān)負(fù)起組織、協(xié)調(diào)所屬單位開展融資工作的責(zé)任，發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，集中統(tǒng)一匯總所屬單位提款計(jì)劃，并與相應(yīng)銀行的省級(jí)分行溝通，以使銀行全面了解企業(yè)資金需求，提前做出融資規(guī)模安排，確保資金鏈條的穩(wěn)固。

資金集中既是提升公司效益的要求，也是資金安全、集約化管理的要求。寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)資金集中管控主要依托集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理平臺(tái)。

寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)要求銀行賬戶的貨幣資金全額集中至資金結(jié)算管理中心或中電投財(cái)務(wù)有限公司資金管理系統(tǒng)內(nèi)賬戶，并進(jìn)行銀行賬戶網(wǎng)銀的集中管理。公司成立資金管理委員會(huì)，委員會(huì)采取“自下而上申報(bào)，自上而下審批”的形式進(jìn)行計(jì)劃內(nèi)資金管控。對(duì)計(jì)劃外資金執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度進(jìn)行控制。

根據(jù)銀行業(yè)務(wù)辦理要求，公司及所屬各單位對(duì)除各項(xiàng)稅款及金融機(jī)構(gòu)貸款利息之外的所有款項(xiàng)支付采取資金付款簽批流程。對(duì)稅款、金融機(jī)構(gòu)借款及利息支付實(shí)行相應(yīng)的審批流程。

為加強(qiáng)資金管理，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，公司及所屬各單位應(yīng)對(duì)涉及資金管理的會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)思想品德教育，強(qiáng)化法律意識(shí)，堅(jiān)決抵制不良因素的影響，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員履行各項(xiàng)內(nèi)控制度，獎(jiǎng)罰分明。

通過(guò)一系列管理手段，寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了公司及各所管單位資金的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一控制、統(tǒng)一辦理。通過(guò)資金集中管控，在保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)等各項(xiàng)資金需求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)資金存量和資金流量的實(shí)時(shí)管理和在線控制，實(shí)現(xiàn)了公司及所管各單位資金一體化管理。實(shí)行“歸口管理、統(tǒng)一調(diào)配”原則，運(yùn)用預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)控制等管理機(jī)制，對(duì)資金活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程監(jiān)控、保證資金安全。

開源?避險(xiǎn)

資金供應(yīng)能否保持存量資產(chǎn)的正常運(yùn)營(yíng)，能否滿足繼續(xù)按照寧夏國(guó)資委、中電投集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行建設(shè)發(fā)展，能否滿足調(diào)整公司整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的需要等，是關(guān)系到公司“三步走”第二階段開好局、起好步的重大問題。

因此，公司將2011年的資金工作著力點(diǎn)放在尋求外部金融資源上，積極擴(kuò)大合作銀行范圍，增加銀行授信額度儲(chǔ)備；積極開展專項(xiàng)融資、信托資金對(duì)接業(yè)務(wù)等，擴(kuò)大融資渠道；推進(jìn)青銅峽鋁業(yè)股份公司重組整合步伐，積極籌劃、推進(jìn)上市進(jìn)度，逐步創(chuàng)建資本市場(chǎng)融資平臺(tái)；加強(qiáng)對(duì)金融產(chǎn)品的學(xué)習(xí)和研究，積極尋求能滿足企業(yè)資金需求的金融產(chǎn)品。

對(duì)納入集團(tuán)公司2011年投資計(jì)劃和預(yù)算安排的項(xiàng)目，根據(jù)公司自身的融資能力提前規(guī)劃，全面梳理，按資金供應(yīng)能力合理安排項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金預(yù)算，優(yōu)先保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略性發(fā)展和能源結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目。

各單位統(tǒng)一由寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)按照“統(tǒng)一安排，統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的方式進(jìn)行融資管控：獨(dú)立法人主體具備融資條件的，統(tǒng)一安排向各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資；不具備融資條件的法人主體和分公司，由寧夏能源鋁業(yè)統(tǒng)一安排融資，進(jìn)行資金分配使用，并根據(jù)資金占用情況收取資金占用費(fèi)。積極探索在執(zhí)行國(guó)家政策的同時(shí)采取靈活多樣的具體融資方式：合理通過(guò)應(yīng)付賬款融資、應(yīng)收賬款保理、商品質(zhì)押融資等多舉并施籌措短期流動(dòng)資金；借助中電投集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金平臺(tái)，引入金融機(jī)構(gòu)，增加流動(dòng)資金貸款；申請(qǐng)利用銀行短期頭寸的額度辦理銀行承兌匯票（無(wú)保證金）支付原料款等，補(bǔ)充銀行貸款的不足，有效緩解借款集中到期的還貸壓力。

寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一與各商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)上的溝通和交流。通過(guò)談判、協(xié)商，利用進(jìn)口氧化鋁的平臺(tái)適時(shí)引進(jìn)外幣融資額度，降低資金成本。在今年國(guó)內(nèi)人民幣貸款利率多次調(diào)升，融資成本不斷增加的環(huán)境下，公司針對(duì)生產(chǎn)所需1/3的氧化鋁需要進(jìn)口的實(shí)際情況，采用開立國(guó)際信用證、辦理押匯、引進(jìn)外幣貸款等方式籌集低成本資金，在目前融資難、成本高的時(shí)期，有效緩解了資金支付壓力，降低了融資成本。

管理?護(hù)航

降低資金風(fēng)險(xiǎn)，需要全過(guò)程管理的保駕護(hù)航。對(duì)此，寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)從幾個(gè)方面抓起：

增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，妥善處理好資金安全性、流動(dòng)性和效益性之間的關(guān)系，將保障資金安全性放在首位，保障正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金支付需求，保障債務(wù)到期和再融資的銜接需求，保障公司重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目資金需求；在資金成本承受范圍內(nèi)保持一定的流動(dòng)性，在保障資金供給的前提下，考慮資金成本；融資環(huán)境寬松后，要積極開展貸款置換工作，降低資金成本。

加強(qiáng)資金支付管理，建立健全資金支付內(nèi)部牽制與隔離制度，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行資金支付崗位設(shè)置、支付審批，財(cái)務(wù)人員的配備和工作流程的設(shè)計(jì)滿足相互牽制、相互隔離和相互監(jiān)督的要求；財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、資金管理的各個(gè)崗位，明確責(zé)任界面劃分；加強(qiáng)重要空白憑證、銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀密鑰和口令的日常管理。