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篇（1）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)放，對(duì)于企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，要從自身內(nèi)部出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)自身資金管理與風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，最重要的是做好經(jīng)營(yíng)中的資金周轉(zhuǎn)情況，避免出現(xiàn)資金流問(wèn)題。對(duì)此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

一、關(guān)于企業(yè)資金管理

關(guān)于企業(yè)資金管理，即指對(duì)企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)分支，同時(shí)也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過(guò)對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理，可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段中涉及到的資金問(wèn)題進(jìn)行分析，從而及時(shí)了解企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運(yùn)營(yíng)方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中采取適當(dāng)?shù)氖侄蝸?lái)防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，或者對(duì)企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃順利運(yùn)行，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自身目標(biāo)。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強(qiáng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，提高企業(yè)自身的對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理觀(guān)念落后

企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識(shí)的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認(rèn)為企業(yè)資金管理同普通財(cái)務(wù)管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段，對(duì)企業(yè)具有重要的指導(dǎo)作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

（二）缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的基礎(chǔ)，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作無(wú)從著手，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開(kāi)展資金管理工作。

（三）盲目投資從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在資金管理上也沒(méi)有好的計(jì)劃方針，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)張的過(guò)程中缺乏相應(yīng)的資金投資計(jì)劃，從而導(dǎo)致企業(yè)在盲目擴(kuò)張中出現(xiàn)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）增強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

關(guān)于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒(méi)有將其單獨(dú)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，而是作為企業(yè)的普通財(cái)務(wù)工作來(lái)管理。關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識(shí)，可以通過(guò)采用宣傳欄、知識(shí)教育、座談會(huì)等形式，從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學(xué)習(xí)相關(guān)的企業(yè)資金管理知識(shí)，讓企業(yè)管理人員能夠意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，以及加強(qiáng)企業(yè)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的認(rèn)識(shí)，通過(guò)宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認(rèn)識(shí)到資金管理以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)公司發(fā)展的重要性。

（二）做好企業(yè)資金預(yù)算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關(guān)于企業(yè)資金的全面預(yù)算工作，預(yù)先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預(yù)算情況，從而嚴(yán)格按照預(yù)算情況開(kāi)展企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，避免企業(yè)自身發(fā)展過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)成本問(wèn)題對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)非常重要的問(wèn)題，在預(yù)算管理中必須要同成本費(fèi)用相適應(yīng)[3]。對(duì)此，做好企業(yè)資金預(yù)算管理，做好預(yù)算管理機(jī)制，保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中資金使用的依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)在計(jì)劃的既定下有序進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關(guān)的管理制度和規(guī)范，明確各部門(mén)在資金管理活動(dòng)中崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范資金管理活動(dòng)中的工作行為。

（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓(xùn)

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財(cái)務(wù)管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)門(mén)的管理人員來(lái)進(jìn)行管理。企業(yè)同時(shí)要對(duì)這些專(zhuān)門(mén)管理資金管理人員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，通過(guò)定期進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，從而提高資金管理人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和掌握。同時(shí)企業(yè)還需要聘用專(zhuān)業(yè)管理人員，提高整個(gè)人才隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭穎.探討如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力[J].財(cái)經(jīng)界，2015（2）：74-74.

篇（2）

一、我國(guó)企業(yè)資金管理概述

通常來(lái)說(shuō)，資金管理有廣義的資金管理和狹義的資金管理之分。廣義的資金管理是指站在企業(yè)集團(tuán)的視角之上，對(duì)企業(yè)可以利用的所有資金資源運(yùn)用到其資產(chǎn)上去，以求長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益;而狹義的資金管理僅是對(duì)一定時(shí)期內(nèi)（通常是較短的期限）的現(xiàn)金調(diào)度，主要是內(nèi)部資金的計(jì)劃、分配、使用和監(jiān)督等?，F(xiàn)時(shí)期，我國(guó)企業(yè)整體來(lái)說(shuō)能夠?qū)①Y金管理和企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)合并實(shí)行的企業(yè)并不多，絕大多數(shù)企業(yè)的資金管理還是短期資金調(diào)度，相較于國(guó)外大企業(yè)，這是我國(guó)企業(yè)的不足。

隨著西方先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理文化的不斷滲入，我國(guó)的企業(yè)結(jié)合自身的狀況也建立了完善的財(cái)務(wù)管理制度。通常來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理就是特定的人員對(duì)企業(yè)資金的合理籌劃和運(yùn)用，在滿(mǎn)足企業(yè)生存發(fā)展的同時(shí)力求資本成本最小化。理論界認(rèn)為，資金管理的職能就是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化管理，這使得資金管理無(wú)疑就成了企業(yè)運(yùn)行的血液，是預(yù)防企業(yè)資金鏈斷裂的關(guān)鍵所在。因此，加強(qiáng)企業(yè)以資金管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理，保證企業(yè)資金能滿(mǎn)足其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、避免財(cái)務(wù)危機(jī)成為每個(gè)企業(yè)需要面臨的命題。

二、我國(guó)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈促使企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度日益增強(qiáng)。隨著越來(lái)越多的大型集團(tuán)型公司的出現(xiàn)，資金管理的重要性無(wú)論在合并時(shí)還是合并后經(jīng)營(yíng)中都顯得尤為重要。但我們同時(shí)也看到無(wú)論是新興的集團(tuán)公司還是傳統(tǒng)的中小型企業(yè)，其資金管理都出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。

1、企業(yè)管理人員對(duì)科學(xué)資金管理意識(shí)缺乏

企業(yè)管理人員在日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)資金的狀況十分關(guān)注，但事實(shí)上很多資金管理者也只是關(guān)注當(dāng)前期間資金能否支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)，而并沒(méi)有科學(xué)資金管理的觀(guān)念。資金的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量理論都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)理論，對(duì)指導(dǎo)企業(yè)資金的籌集、投資、日常經(jīng)營(yíng)等管理決策有著重大意義。然而在企業(yè)實(shí)際進(jìn)行有關(guān)資金的決策中我們并沒(méi)有看到相關(guān)理論在支持管理者的決策：有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目甚至企業(yè)的資金鏈條斷裂，有時(shí)過(guò)度籌集資金使得企業(yè)背負(fù)超過(guò)自身能力的債務(wù)，企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)，陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的泥潭中不能自拔?，F(xiàn)實(shí)中企業(yè)種種因資金問(wèn)題破產(chǎn)的悲劇，都是因?yàn)楣芾砣藛T缺乏科學(xué)管理資金意識(shí)而導(dǎo)致的。

2、信息匱乏失真，難以進(jìn)行科學(xué)的資金決策

企業(yè)若是想在這個(gè)信息爆炸的時(shí)代生存壯大，就必須學(xué)會(huì)如何抓取有價(jià)值的信息為自己所用，這對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展起著十分重要的作用。目前我國(guó)企業(yè)的信息狀況存在著嚴(yán)重的不透明和不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，即使是在較為完善的資本市場(chǎng)，反映信息質(zhì)量的衡量也只能是未到半強(qiáng)勢(shì)有效的指標(biāo)。這種不完善的信息市場(chǎng)不僅大大增加獲取信息的難度，還會(huì)對(duì)獲取的信息質(zhì)量大打折扣。匱乏、不真實(shí)的信息不但會(huì)影響企業(yè)的科學(xué)決策，企業(yè)還有可能因此做出錯(cuò)誤的決策，這種錯(cuò)誤的決策對(duì)企業(yè)的打擊將會(huì)是毀滅性的。

3、缺乏對(duì)資金管理的制度性監(jiān)控

企業(yè)資金監(jiān)控主要分為事前預(yù)防、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制幾個(gè)方面。通過(guò)研究調(diào)查數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，我國(guó)許多企業(yè)資金的具體運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)預(yù)測(cè)脫節(jié)，事前缺乏預(yù)防措施，事中監(jiān)督不到位，事后的內(nèi)部審計(jì)流于形式，整體對(duì)企業(yè)資金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏資金管理的監(jiān)督制度很容易導(dǎo)致資金管理失控，而管理失控又容易滋生不按規(guī)定進(jìn)行商業(yè)信用管理、企業(yè)資金挪作私用等問(wèn)題。加之缺乏監(jiān)控制度的企業(yè)通常也有內(nèi)部信息反饋問(wèn)題，這樣會(huì)使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏應(yīng)變能力，在這競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中資金會(huì)越來(lái)越緊張，最終導(dǎo)致企業(yè)資金的崩潰。

4、企業(yè)自由資金的持有量難以確定

通常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定合適的自由資金持有規(guī)模，以免因?yàn)橘Y金過(guò)少影響正常經(jīng)營(yíng)或者因?yàn)橘Y金過(guò)多造成浪費(fèi)。但是在實(shí)際狀況中，企業(yè)難以對(duì)未來(lái)的狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，也缺乏財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度進(jìn)行內(nèi)部資金管理，也沒(méi)有資金管理信息平臺(tái)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的交流。這就造成了各個(gè)部門(mén)往往只顧及自身利益進(jìn)行資金決策，有甚者調(diào)整偽造部門(mén)營(yíng)收狀況。因?yàn)楦鱾€(gè)部門(mén)都有著自己的利益訴求而不上報(bào)真實(shí)的狀況，所以企業(yè)在整體層次上進(jìn)行投資、融資、經(jīng)營(yíng)決策時(shí)就沒(méi)有辦法全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行決策，造成企業(yè)巨大的損失。

5、產(chǎn)品銷(xiāo)售信用政策制定不當(dāng)，影響資金回流

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的同時(shí)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)倒逼企業(yè)進(jìn)行更為寬松的信用政策。具體來(lái)說(shuō)就是，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)下行的緣故，生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品將有可能產(chǎn)生滯銷(xiāo);為了搶占市場(chǎng)，企業(yè)將會(huì)更多地采用賒銷(xiāo)而不是現(xiàn)銷(xiāo)的方式進(jìn)行銷(xiāo)售，這樣就會(huì)使得企業(yè)應(yīng)收轉(zhuǎn)款增高，壞賬也會(huì)相應(yīng)的增大。信用政策放松帶來(lái)的問(wèn)題是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，同時(shí)增加的壞賬將會(huì)進(jìn)一步加重企業(yè)資金回流問(wèn)題。企業(yè)的血液不能及時(shí)回流，企業(yè)的生存勢(shì)必會(huì)受到影響。

三、資金管理對(duì)企業(yè)的重要性

當(dāng)今企業(yè)的生存環(huán)境越來(lái)越艱難，新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)就是人口紅利消失、技術(shù)進(jìn)步更新跟不上的青黃不接的時(shí)代。周邊許多企業(yè)效益低下，面臨著被收購(gòu)或者破產(chǎn)的局面。不少企業(yè)破產(chǎn)的一個(gè)共同點(diǎn)就是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不當(dāng)造成資金鏈的斷裂。在上文中我們已經(jīng)細(xì)致地總結(jié)了當(dāng)今企業(yè)存在的諸多問(wèn)題，在本節(jié)我們將討論資金管理可以為企業(yè)帶來(lái)什么以及為什么資金管理對(duì)企業(yè)十分重要。

1、有效的資金管理可以提高資金的利用效率

正如前文所述，企業(yè)管理人員對(duì)科學(xué)資金管理意識(shí)缺乏，所以造成了企業(yè)資金運(yùn)用混亂，很多時(shí)候不是會(huì)產(chǎn)生資金緊張，就是會(huì)有大量流動(dòng)現(xiàn)金沒(méi)有得到充分的利用。隨著企業(yè)規(guī)模的增大、部門(mén)的增多，如果每個(gè)部門(mén)都留有定量的機(jī)動(dòng)資金，雖然可以在部門(mén)需求資金的時(shí)候及時(shí)的解決，但將所有部門(mén)的閑置資金集中起來(lái)就可以成為集團(tuán)共有的機(jī)動(dòng)資金，在某個(gè)部門(mén)需求而別的部門(mén)不需的時(shí)候用最少的錢(qián)解決問(wèn)題。資金的利用效率還可以通過(guò)其他各種手段提高，用最少的錢(qián)辦最好的事，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就是獲得了一筆免費(fèi)的資金。

2、完善規(guī)范的資金管理可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

資金對(duì)于企業(yè)就是賴(lài)以生存的“血液”，只有當(dāng)資金這個(gè)血液流滿(mǎn)全身，企業(yè)才可以健康正常的經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行資金管理時(shí)，首先，制定完善規(guī)范的資金管理制度，規(guī)定企業(yè)資金的信用政策、部門(mén)資金留存政策等等，這樣是規(guī)劃企業(yè)的血液流向何處。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)密的資金監(jiān)控制度，因?yàn)橹挥型晟频谋O(jiān)控制度，才能夠了解企業(yè)的資金流向哪里、到底是不是發(fā)揮了應(yīng)有的作用。只有做好這項(xiàng)工作，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)才能夠得以正常經(jīng)營(yíng)，否則就有可能因?yàn)橄聦偃藛T舞弊或者工作失誤影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

3、科學(xué)的資金管理能帶來(lái)企業(yè)收益最大化

雖然這是個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)，但伴隨著企業(yè)不斷的優(yōu)勝劣汰，市場(chǎng)上也有很多商機(jī)。對(duì)于任何企業(yè)，在機(jī)會(huì)到來(lái)之時(shí)應(yīng)該勇敢地抓住商機(jī)，這樣才會(huì)不斷發(fā)展、不被淘汰。對(duì)于資金管理不足的企業(yè)來(lái)說(shuō)，即使絕佳的商機(jī)唾手可得，但是有可能因?yàn)橘Y金管理上的問(wèn)題無(wú)法把握商機(jī)。因此，控制資金水平使其穩(wěn)定、健康，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，這是企業(yè)資源管理更高層次的要求，在長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)能夠帶給企業(yè)收益最大化。

四、如何提高企業(yè)資金管理水平

資金管理是需要實(shí)踐這塊豐厚的土壤才能培養(yǎng)出真知的事情，許多企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中總結(jié)出來(lái)很多先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，其中也有很多值得學(xué)習(xí)與借鑒。

1、建立企業(yè)中心結(jié)算制度，降低資金同時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

中心結(jié)算制度就是將企業(yè)部門(mén)的資金進(jìn)行集中管理規(guī)劃，對(duì)于規(guī)模較大的集團(tuán)公司，甚至成立了專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金的管理。但是對(duì)于絕大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，在企業(yè)設(shè)置推行中心結(jié)算制度，將保證企業(yè)資金的集中統(tǒng)一，就可以顯著提高資金的利用效率了。中心結(jié)算制度可以有效地監(jiān)管企業(yè)資金的使用狀況，嚴(yán)格杜絕企業(yè)多頭賬戶(hù)和資金的賬外流轉(zhuǎn)，保證了資金的安全。同時(shí)，中心結(jié)算制度還將中心賬戶(hù)變成企業(yè)資金的“蓄水池”，在大大減少企業(yè)總體自留資金的同時(shí)，保證了各個(gè)部門(mén)資金的使用需求得到滿(mǎn)足，達(dá)到“部門(mén)誰(shuí)需要誰(shuí)用，不需要就為企業(yè)用”的理想狀態(tài)。

2、時(shí)時(shí)關(guān)注企業(yè)資金流量，嚴(yán)格控制企業(yè)資金

在企業(yè)管理中，管理層十分關(guān)注企業(yè)資金狀況，但是很多時(shí)候卻不能用科學(xué)的方法管理資金。在資金管理中有一句崗位流傳的說(shuō)法叫做“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”，這種觀(guān)念強(qiáng)調(diào)了資金的重要性，但是現(xiàn)實(shí)也反映了資金管理有時(shí)候不能在企業(yè)中得到很好的執(zhí)行。此外，理論界先進(jìn)的資金管理分析方法也可以運(yùn)用在企業(yè)的資金管理中，指導(dǎo)分析企業(yè)資金管理中存在異常的原因，以及為如何降低企業(yè)流動(dòng)資金需求、降低資金成本等提供可能的解決方案。

五、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，在這個(gè)增速放緩、競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，企業(yè)若是想生存發(fā)展，就必須使盡渾身解數(shù)。資金作為企業(yè)的生命血液，必須得到企業(yè)管理人員的重視，科學(xué)管理、加強(qiáng)控制是資金管理的核心理念。為了到達(dá)這個(gè)目的，企業(yè)需要制定合理的制度，加強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)中資金的管理，將資金管理和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展緊密聯(lián)合起來(lái)，只有這樣企業(yè)才能在大浪淘沙中立于不敗之地。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王磊、唐蒞萍：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].科技與經(jīng)濟(jì)，2007（1）.

篇（3）

一、地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金管理背景分析

隨著科學(xué)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，地鐵作為一種新型的交通工具受到人們的追捧，但是基于公共產(chǎn)品這一定位，再加上建設(shè)周期長(zhǎng)、運(yùn)營(yíng)成本高等特點(diǎn)使得大多數(shù)地鐵在城市的運(yùn)行中長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)而不得不依賴(lài)于政府的財(cái)政補(bǔ)貼，這不僅阻礙了地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)自身的發(fā)展，同時(shí)還加大的政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。為解決上述問(wèn)題，一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)開(kāi)始從內(nèi)部著手進(jìn)行改革，其中最重要的一項(xiàng)便是優(yōu)化企業(yè)運(yùn)行資金的管理。然而，新時(shí)期下地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)對(duì)于資金管理上出現(xiàn)的諸多問(wèn)題不得不需要企業(yè)采取相應(yīng)的對(duì)策來(lái)不斷提高資金管理的水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題分析

第一，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)運(yùn)行資金不合理。地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)由于工程龐大、建設(shè)周期長(zhǎng)、科學(xué)技術(shù)水平要求高、日常維護(hù)難等特點(diǎn)使得其經(jīng)營(yíng)發(fā)展更加需要龐大的資金進(jìn)行支持。雖然作為一項(xiàng)公共工程其建設(shè)資金的融資渠道在政府的支持下比較廣，獲得資金也比較簡(jiǎn)便，但是由于自身能力的不足，一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)在使用籌集的資金時(shí)出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象。這些勢(shì)必會(huì)增加地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)大量的虧損而不得不靠政府救濟(jì)，加重政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

第二，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資金管理意識(shí)薄弱。由于地鐵是一項(xiàng)耗費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力的周期性長(zhǎng)的工程，不管是前期的建設(shè)還是后期的維護(hù)都離不開(kāi)龐大資金的支持，這就要求地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)要樹(shù)立起正確的資金管理意識(shí)，重視優(yōu)化資金管理在對(duì)于企業(yè)減少運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率，增加企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)收益等方面的重要性。然而在實(shí)踐的過(guò)程中，一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資金管理意識(shí)普遍薄弱，這種薄弱的資金管理意識(shí)導(dǎo)致企業(yè)忽視了資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，使得資金管理活動(dòng)在企業(yè)中的開(kāi)展執(zhí)行力度較小并缺乏一定的群眾基礎(chǔ)。

第三，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資金管理能力不足。優(yōu)化資金管理能否成功不僅僅只要求企業(yè)樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)，最重要的還是要看企業(yè)的管理能力的強(qiáng)弱。人才是體現(xiàn)企業(yè)管理能力的關(guān)鍵。然而目前我國(guó)一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)由于缺乏專(zhuān)業(yè)的高素質(zhì)的管理人員，現(xiàn)有工作人員對(duì)于資金管理理論知識(shí)匱乏的原因減弱了地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金管理的能力，這必然會(huì)阻礙企業(yè)資金管理水平的提高，不利于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而影響企業(yè)的整體效益。

第四，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資金管理體系不健全。在我國(guó)一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)中由于缺乏健全的資金管理體系而使得資金管理舉步維艱，僅僅依靠企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)把控企業(yè)整體的資金運(yùn)行，這對(duì)于擁有龐大資金的地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)是不合理的，這種資金管理資源的不合理必然會(huì)使得企業(yè)對(duì)于資金的管理存在著一定的空白，出現(xiàn)只依靠財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法有效管理的情況，為資金管理中弊端的暴露提供了條件。

三、地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金管理中問(wèn)題的解決對(duì)策分析

第一，合理運(yùn)用地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金。資金是一個(gè)企業(yè)得以長(zhǎng)久發(fā)展的動(dòng)力。但是由于自身能力的不足，一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)在使用、籌集的資金時(shí)出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象，這些勢(shì)必會(huì)增加地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重、甚至是加重政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。針對(duì)上述問(wèn)題地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)該成立一個(gè)資金管理中心，集中地對(duì)資金進(jìn)行管理，這個(gè)中心要負(fù)責(zé)資金的分配和使用，協(xié)調(diào)好部門(mén)之間的關(guān)系、監(jiān)督部門(mén)資金使用情況是否合理，從而從根本上提高企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的成本。例如，某地鐵集團(tuán)作為大型國(guó)有企業(yè)，擁有多家子公司，共同承擔(dān)著地鐵建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、資源開(kāi)發(fā)等職能。為加強(qiáng)資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度閑置資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，保證資金安全，拓寬融資渠道，集團(tuán)成立了資金管理中心來(lái)強(qiáng)化資金的集中管理，充分利用集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

第二，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)考慮多途徑增加營(yíng)業(yè)收入。管理意識(shí)是一個(gè)企業(yè)日常管理活動(dòng)開(kāi)展的思想基礎(chǔ)，只有樹(shù)立正確、良好的管理意識(shí)才能使得企業(yè)的管理行為的看展具備一個(gè)良好的開(kāi)端。尤其是在地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)這種需要龐大資金支持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中，然而在實(shí)踐的過(guò)程中，一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資金管理意識(shí)普遍薄弱，忽視了資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。針對(duì)上述問(wèn)題，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部的管理層和管理工作人員兩個(gè)方面出發(fā)強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)。

一是提高企業(yè)管理層對(duì)于資金管理的意識(shí)，轉(zhuǎn)變以前傳統(tǒng)的管理思想，充分認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，樹(shù)立好良好的帶頭作用，增強(qiáng)資金管理決策的執(zhí)行力度。二是地鐵管理層應(yīng)改變對(duì)公司廣告部門(mén)的管理，充分調(diào)動(dòng)該部門(mén)人員的積極性，充分挖掘和利用地鐵公眾區(qū)域的廣告利用率，在保證公益廣告的占有一定比例，及保證視覺(jué)美觀(guān)性的前提下，充分利用廣告空間，為地鐵運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造更高的營(yíng)業(yè)收入。三是改變購(gòu)票模式，使購(gòu)票方式更加便捷，如能大量吸引外地游客使用公共交通，多管齊下，創(chuàng)造多樣化便捷的購(gòu)票模式，必能使票務(wù)收入更上一個(gè)臺(tái)階。

第三，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)努力提高資金管理能力。一是提高企業(yè)管理層的管理能力，邀相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家學(xué)者定期對(duì)企業(yè)的管理者進(jìn)行最新學(xué)術(shù)動(dòng)態(tài)的培訓(xùn)，使得管理層能夠及時(shí)更新知識(shí)體系，做出合理決策，此外，不定期的對(duì)外進(jìn)行交流，與國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的管理者共同討論交換先進(jìn)的資金管理經(jīng)驗(yàn)等。二是企業(yè)應(yīng)該不斷的從外部引進(jìn)高水平、強(qiáng)素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理人員來(lái)為企業(yè)的資金管理注入新鮮的血液，另一方面，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有的員工應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行與資金管理相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，熟練掌握資金管理的方法并定期的對(duì)其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行考核，建立相關(guān)的考核獎(jiǎng)懲制度，切實(shí)推動(dòng)資金管理水平的發(fā)展。

第四，地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理體系。建立健全的資金管理體系是一個(gè)企業(yè)優(yōu)化資金管理，提升資金管理水平必不可少的環(huán)節(jié)。然而目前一些地鐵運(yùn)營(yíng)企業(yè)由于缺少一套完善的資金管理體系而使得企業(yè)的資金使用效率不高、資金管理水平停滯等問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題，地鐵營(yíng)運(yùn)企業(yè)應(yīng)該建立一套科學(xué)完整的資金管理體系，依據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度行事，建立起專(zhuān)業(yè)的資金管理部門(mén)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用的具體環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和操作，同時(shí)在企業(yè)的內(nèi)部或者外部建立起獨(dú)立的資金管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu)，對(duì)于資金管理部門(mén)的運(yùn)行進(jìn)行合理的監(jiān)督，及時(shí)對(duì)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題向上級(jí)進(jìn)行反應(yīng)，減少財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的解決措施，提高企業(yè)資金使用的效率，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

篇（4）

建筑施工企業(yè)要生存、發(fā)展需要大量的資金支持，而企業(yè)對(duì)資金的管理水平?jīng)Q定了企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。但是在市場(chǎng)存在惡性競(jìng)爭(zhēng)、同行較多的情況下，有很多建筑施工企業(yè)出現(xiàn)工程資金墊付、欠款難以追回的情況，影響到企業(yè)的發(fā)展，因此，應(yīng)重視對(duì)企業(yè)資金的管理。

一、企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要性

1.降低企業(yè)因資金問(wèn)題造成的損失

資金是維持企業(yè)正常運(yùn)行的必要條件，但是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中避免不了負(fù)債。在企業(yè)存在負(fù)債的情況下，如果資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法在規(guī)定日期清償債務(wù)，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的信譽(yù)，給以后的貸款帶來(lái)不便。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理對(duì)減少企業(yè)因資金問(wèn)題造成的損失至關(guān)重要。

2.增強(qiáng)企業(yè)管理能力

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的組成部分，注重企業(yè)資金管理能提高企業(yè)的總體管理能力。加強(qiáng)企業(yè)資金管理可以保障企業(yè)的正常運(yùn)行，為企業(yè)的其他管理提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾，進(jìn)而全面提高企業(yè)的管理能力。

3.在建筑施工市場(chǎng)中爭(zhēng)取更大的份額

隨著越來(lái)越多的人看到商機(jī)進(jìn)入建筑行業(yè)，建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈。在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，資金充足并且管理良好的建筑企業(yè)較資金有問(wèn)題的企業(yè)更有優(yōu)勢(shì)，可以在殘酷的市場(chǎng)環(huán)境中立足，進(jìn)而發(fā)展。例如，在大型項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，資金充足的企業(yè)可以競(jìng)標(biāo)成功，直接淘汰資金短缺的企業(yè)。另外如果在施工過(guò)程中有變動(dòng)，資金雄厚的企業(yè)可以隨時(shí)投入裝備或注入資金確保工程的順利實(shí)行。

4.維護(hù)社會(huì)安定

建筑施工企業(yè)需要承擔(dān)很多社會(huì)責(zé)任。首先，建筑施工過(guò)程要保證建筑施工質(zhì)量，確保建筑的安全性能，為居民的安全負(fù)責(zé)。其次，建筑施工企業(yè)經(jīng)手的一些工程可能會(huì)出現(xiàn)拖欠工程款等情況，此時(shí)建筑企業(yè)需要墊付工人的工資，避免因?yàn)橥锨忿r(nóng)民工工資引起的不良狀況發(fā)生。因此，企業(yè)的資金管理也會(huì)間接影響到社會(huì)安定。

二、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金管理意識(shí)薄弱

我國(guó)很多企業(yè)從管理層到普通員工對(duì)資金的管理意識(shí)都很薄弱。一方面，因?yàn)橘Y金管理會(huì)觸及一些管理人員的利益，所以很多建筑企業(yè)并不想進(jìn)行資金管理。另外一些企業(yè)的管理人員只注重企業(yè)及自身的眼前利益，不會(huì)長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，對(duì)企業(yè)資金管理工作消極應(yīng)付。還有一些企業(yè)的管理人員本身專(zhuān)業(yè)知識(shí)不夠，由其制作的企業(yè)管理方案缺乏科學(xué)性、合理性。另一方面，企業(yè)的普通員工大都認(rèn)為資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)部的責(zé)任，只有企業(yè)高層需要關(guān)注，與自己毫無(wú)關(guān)系，在平常的工作中對(duì)企業(yè)資源鋪張浪費(fèi)，造成企業(yè)資金損失，為企業(yè)資金管理帶來(lái)不便。

2.流動(dòng)資金短缺

流動(dòng)資金相對(duì)于企業(yè)就相當(dāng)于血液相對(duì)于人體。企業(yè)擁有足夠的流動(dòng)資金才能進(jìn)行周轉(zhuǎn)，資金的循環(huán)利用是增加企業(yè)收益的一個(gè)必要條件?，F(xiàn)在的建筑企業(yè)經(jīng)常碰到需要墊資的情況，如在競(jìng)標(biāo)時(shí)有些業(yè)主明確說(shuō)明需要建筑企業(yè)墊資，否則無(wú)法競(jìng)標(biāo)成功。這種情況有一就有二，為了競(jìng)標(biāo)成功，大多建筑企業(yè)都會(huì)接受墊資的要求，導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金不足。在缺乏流動(dòng)資金時(shí)，企業(yè)會(huì)進(jìn)行銀行貸款籌資，但是銀行貸款往往是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，而商機(jī)稍縱即逝，所以企業(yè)在資金管理中要注意流動(dòng)資金的短缺問(wèn)題。

3.資金利用率低

受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等客觀(guān)因素的影響，建筑施工企業(yè)實(shí)施的項(xiàng)目工程實(shí)際施工往往與設(shè)計(jì)方案有所差距，企業(yè)的資金分配不能按照計(jì)劃進(jìn)行甚至嚴(yán)重不符，資金利用率低，而資金的浪費(fèi)甚至可能影響到公司的正常運(yùn)行。例如，建筑施工企業(yè)的工程往往多個(gè)同時(shí)進(jìn)行，而且這些工程大都地區(qū)跨度大、工程周期長(zhǎng)，而每個(gè)工程需要有單獨(dú)的賬戶(hù)，導(dǎo)致企業(yè)資金分散，集中管理難度大，使用效率低下。

4.資金管理制度不完善

目前，部分建筑施工企業(yè)已意識(shí)到了資金管理的重要性，但是企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)資金管理成效低。首先，一些建筑施工企業(yè)將資金管理制度和財(cái)務(wù)管理制度相互混淆，或雖然制定了制度，但制度內(nèi)容不合理、不切實(shí)際的現(xiàn)象較為普遍[1]。其次，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重要成分。在資金預(yù)算時(shí)主要看工程材料資金和人工資金兩方面，但這些資金非常容易因市場(chǎng)變化而產(chǎn)生波動(dòng)，因此建筑施工企業(yè)應(yīng)請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的、有經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算管理人員進(jìn)行資金預(yù)算，減少企業(yè)因資金預(yù)算問(wèn)題造成的經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的策略

1.增強(qiáng)資金管理意識(shí)

首先，要定期在企業(yè)內(nèi)部舉行資金管理方面的講座，讓企業(yè)管理人員及普通員工都意識(shí)到資金管理的重要性以及不注重資金管理可能對(duì)企業(yè)造成的危害，讓資金管理意識(shí)深入人心。其次，企業(yè)管理人員在日常工作中應(yīng)注意節(jié)約企業(yè)成本，注重對(duì)資金的管理，以身作則，爭(zhēng)取讓全體員工共同注重資金管理，平時(shí)節(jié)約企業(yè)資源，減少企業(yè)資金的浪費(fèi)。最后，企業(yè)員工應(yīng)有資金預(yù)算意識(shí)，在施工過(guò)程中注意資金預(yù)算結(jié)果，減少施工消耗資金與預(yù)算資金的差距。

2.拓寬流動(dòng)資金來(lái)源

首先，企業(yè)平時(shí)應(yīng)加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，銀行貸款要按期還清，保持良好的信譽(yù)，做大銀行授信，拓寬融資渠道，爭(zhēng)取更大的貸款額度。其次，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)工程款的結(jié)算、回收，在工程結(jié)束后，力爭(zhēng)以最短的時(shí)間、最高的效率追回工程款。

3.資金集中管理

建筑施工企業(yè)應(yīng)完善資金集中管理制度，將資金集中安排，統(tǒng)一賬戶(hù)，對(duì)資金按需分配。如果企業(yè)的某項(xiàng)工程所需資金量大，回款周期長(zhǎng)，可以先調(diào)取資金完成工程，但要在工程結(jié)束后最短的時(shí)間內(nèi)集中收回該工程的所有款項(xiàng)。

4.提升企業(yè)員工素質(zhì)

人才是企業(yè)的第一戰(zhàn)略資源和核心競(jìng)爭(zhēng)力，人才的素質(zhì)決定著企業(yè)的發(fā)展速度[2]。建筑施工企業(yè)可以招聘專(zhuān)業(yè)的人才完善、執(zhí)行資金管理制度，還須對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升員工整體素質(zhì)，增強(qiáng)員工資金管理意識(shí)，加強(qiáng)員工對(duì)資金管理制度的執(zhí)行力。

四、結(jié)語(yǔ)

建筑施工企業(yè)要提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就需要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性。企業(yè)資金管理要完善資金管理制度，從企業(yè)內(nèi)部注重資金管理，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提升資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

作者:田衛(wèi)鵬 單位:陜西建工機(jī)械施工集團(tuán)有限公司

篇（5）

1國(guó)有企業(yè)資金管理重要性

1.1提高資金利用率，節(jié)約企業(yè)成本

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果存在資金管理不善的問(wèn)題，未按照資金預(yù)算方案執(zhí)行，必然會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);在投資過(guò)程中，如果項(xiàng)目投資失誤或者投入的資金多，周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，企業(yè)資金必然被長(zhǎng)期占用，進(jìn)而影響資金的利用率。與此同時(shí)，若企業(yè)在籌資前期，沒(méi)有對(duì)資金狀況進(jìn)行前期調(diào)研和分析，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨過(guò)高的償債壓力和籌資成本偏高，超出企業(yè)所能負(fù)擔(dān)的上限，嚴(yán)重的將導(dǎo)致企業(yè)資不抵債。以上種種都可以說(shuō)明，資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，尤其是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，科學(xué)高效的資金管理能夠優(yōu)化資源配置，提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，提高資金利用效率，降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

1.2保障資金安全，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行中，會(huì)受到很多因素的影響，如外部的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平以及內(nèi)控體系等。企業(yè)要想更好的發(fā)展，資金管理尤為重要。如國(guó)有企業(yè)在制定重大投資項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)企業(yè)資金實(shí)際狀況評(píng)估，能為企業(yè)管理層及時(shí)提供有效、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。其次，改革開(kāi)放使得不少?lài)?guó)有企業(yè)開(kāi)始轉(zhuǎn)型升級(jí)，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)模式，新領(lǐng)域的開(kāi)發(fā)更加考驗(yàn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，一旦資金周轉(zhuǎn)不靈，資金鏈斷裂必然導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，資金管控不到位帶來(lái)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終制約企業(yè)發(fā)展。因此，國(guó)有企業(yè)優(yōu)化資金管理模式，不僅有利于整合企業(yè)資源，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，還能降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

1.3提高資金流動(dòng)性，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展國(guó)有企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)包括資本運(yùn)營(yíng)、投資活動(dòng)等方面都需要資金支持，高效的資金管理水平可以盤(pán)活企業(yè)現(xiàn)有的資金，而企業(yè)資金管理過(guò)程涵蓋資金來(lái)源、資金使用、資金事后評(píng)價(jià)等多個(gè)方面，所以國(guó)有企業(yè)必須全程掌控資金動(dòng)態(tài)變化，例如當(dāng)企業(yè)進(jìn)行投融資時(shí)，高效的資金管理可以為企業(yè)管理層提供當(dāng)年以及往年企業(yè)資金收支情況，投資收益等具體數(shù)據(jù)動(dòng)向，不僅可以幫助企業(yè)管理者對(duì)后期的工作做出科學(xué)的計(jì)劃，優(yōu)化資金資源配置，提高資金周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)投資方向正確，還可以為企業(yè)營(yíng)造風(fēng)清氣正的內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值。因此要時(shí)刻關(guān)注資金動(dòng)態(tài)，分析企業(yè)資金實(shí)際需求，為企業(yè)后期戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1缺乏高效的資金預(yù)算管理

首先，資金預(yù)算的編制及有效執(zhí)行對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言是不可或缺的，良好的資金預(yù)算管理不僅可以把控企業(yè)成本，而且可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。然而就目前情況來(lái)看，企業(yè)資金預(yù)算編制涉及企業(yè)方方面面，不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)事情，還涉及人力資源和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)等。但是由于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間相互獨(dú)立，目標(biāo)不一致，業(yè)務(wù)部門(mén)重視業(yè)務(wù)收入、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)發(fā)展，而財(cái)務(wù)部門(mén)更加關(guān)注如何降低成本，縮減不必要開(kāi)支，怎樣為企業(yè)開(kāi)源節(jié)流。因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門(mén)為主導(dǎo)，資金預(yù)算編制與實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)脫鉤，造成全年資金預(yù)算可執(zhí)行性效率低。其次，部分國(guó)有企業(yè)的資金預(yù)算編制流于形式。正常情況來(lái)看，資金預(yù)算編制是根據(jù)企業(yè)以往年度資金使用情況編制，但是由于企業(yè)各部門(mén)信息系統(tǒng)相互獨(dú)立，財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)信息數(shù)據(jù)收集不全面、存在時(shí)滯性，市場(chǎng)信息缺乏預(yù)判，導(dǎo)致預(yù)算嚴(yán)重失真。最后，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，沒(méi)有制定強(qiáng)有力的預(yù)算管理體系或者有章不循。企業(yè)資金使用隨意，沒(méi)有明確的目的性。

2.2資金內(nèi)部控制體系混亂，缺乏監(jiān)管

國(guó)有企業(yè)之所以資金管理不善，主要原因在于內(nèi)部控制體系不健全、監(jiān)管不力，導(dǎo)致資金信息失真，無(wú)法發(fā)揮出資金管理的實(shí)際價(jià)值。其中內(nèi)控體系不健全主要體現(xiàn)在以下方面:其一，部分國(guó)有企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和高層領(lǐng)導(dǎo)任職，即使有的國(guó)企設(shè)立了也是職責(zé)不明，對(duì)崗位職責(zé)沒(méi)有詳細(xì)的說(shuō)明，缺乏獨(dú)立性和強(qiáng)制性，無(wú)法全過(guò)程的監(jiān)督企業(yè)資金使用。其二，資金管理制度與企業(yè)的自身發(fā)展不相符，真實(shí)資金使用狀況與企業(yè)資金預(yù)算編制預(yù)案偏差較大，執(zhí)行力較低，即使企業(yè)資金管理制度高效合理，也很難為企業(yè)真正服務(wù)。其三，資金審批流程不完善，申請(qǐng)部門(mén)、使用部門(mén)和審批部門(mén)無(wú)法獨(dú)立，無(wú)法起到部門(mén)之間相互制約作用。其四，大部分國(guó)有企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)資金管理報(bào)批手續(xù)，企業(yè)管理層思想認(rèn)知守舊，缺乏先進(jìn)的管理理念，忽視資金管理重要性。領(lǐng)導(dǎo)層只關(guān)注單次報(bào)批的現(xiàn)金支出，對(duì)于項(xiàng)目總體現(xiàn)金流向把握不清楚;且內(nèi)控制度又沒(méi)有覆蓋企業(yè)全部人員，資金內(nèi)控只能約束企業(yè)基層人員，而對(duì)中高層管理者無(wú)法起到有效監(jiān)管，增加了資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

2.3資金運(yùn)行效率低下，使用不科學(xué)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多國(guó)有企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，跨領(lǐng)域投資行為逐步多元化，企業(yè)資金管理工作也日益重要。目前，部分國(guó)有企業(yè)尚未轉(zhuǎn)變資金管理模式，使得資金使用效率長(zhǎng)期處于較低狀態(tài)。首先，部分國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，由于缺乏統(tǒng)籌安排，事前調(diào)研不足，未實(shí)地考察，缺乏項(xiàng)目可行性研究，導(dǎo)致企業(yè)的投資收益不成正比，加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)管理層在進(jìn)行重大決策時(shí)，由于決策失誤，導(dǎo)致資金被無(wú)限期占用，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金周轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)，制約企業(yè)發(fā)展。最后，大部分國(guó)有企業(yè)雖然都制定了資金集中管理制度，但是其他部門(mén)配合度低，資金缺乏統(tǒng)一使用調(diào)配，也缺少有效的監(jiān)管，雖然企業(yè)編制了資金預(yù)算，但資金預(yù)算形同虛設(shè)，項(xiàng)目支出沒(méi)有按照預(yù)算方案執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門(mén)可以隨意變更資金預(yù)算內(nèi)容，造成預(yù)算方案可執(zhí)行性較低。

2.4資金管理人員綜合素質(zhì)水平不高

現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)對(duì)自身的資金管理人員沒(méi)有定期進(jìn)行系統(tǒng)化、專(zhuān)業(yè)化的培訓(xùn)，又因?yàn)樵趪?guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力小，自我要求低，工作積極性不高，新技術(shù)沒(méi)有實(shí)際應(yīng)用到工作中，導(dǎo)致資金管理混亂。對(duì)于管理層而言，對(duì)資金管理中的流動(dòng)資金認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有重視資金的及時(shí)收回，其中應(yīng)收賬款和存貨缺乏定期清查，賬款無(wú)人催繳，存貨積壓，資金長(zhǎng)期被占用，容易造成壞賬損失，嚴(yán)重則導(dǎo)致企業(yè)資金短缺。

2.5國(guó)有企業(yè)融資渠道單一

國(guó)有企業(yè)由于具有國(guó)家政策扶持，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有其他私營(yíng)企業(yè)無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)，但是其資金來(lái)源及管理也受?chē)?guó)家規(guī)定限制。首先，國(guó)有企業(yè)的融資渠道一般主要是商業(yè)銀行貸款和財(cái)政撥款。財(cái)政撥款由于受到當(dāng)?shù)刎?cái)政預(yù)算、國(guó)家政策導(dǎo)向等因素限制，不能完全滿(mǎn)足企業(yè)自身需求。即使國(guó)家正常撥款，但是受到專(zhuān)款專(zhuān)用限制，資金使用也需要審批等流程，不能由企業(yè)真正做主，缺乏主導(dǎo)性。而商業(yè)銀行貸款雖然方便快捷，但銀行的貸款利率較高、手續(xù)繁瑣，會(huì)增加國(guó)有企業(yè)融資成本。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未能有長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)注入，在還款期限內(nèi)又未能及時(shí)償還貸款，必將增加國(guó)有企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。其次，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，除了傳統(tǒng)的融資方式，市場(chǎng)上又推出其他多種多樣的融資方式，比如共享平臺(tái)等。但是國(guó)有企業(yè)受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念局限，對(duì)于其他融資方式基本不采用，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)融資渠道狹窄、融資能力受限。企業(yè)若長(zhǎng)期資金不足、周轉(zhuǎn)困難，必然也會(huì)影響正常生產(chǎn)運(yùn)作。

3國(guó)有企業(yè)資金管理的對(duì)策

3.1重視資金預(yù)算編制工作

為了更好的控制成本，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立正確的預(yù)算觀(guān)念，認(rèn)識(shí)資金預(yù)算的重要性，認(rèn)真的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)管理層需要從事前、事中、事后三個(gè)方面考核企業(yè)的預(yù)算。首先，預(yù)算的編制、執(zhí)行等流程符合標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算的事前控制需要財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，預(yù)估當(dāng)年成本費(fèi)用，根據(jù)預(yù)估的數(shù)據(jù)設(shè)置資金預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。其次，在各部門(mén)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本費(fèi)用的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)審核報(bào)銷(xiāo)。如發(fā)生增加預(yù)算額度，應(yīng)主動(dòng)溝通情況，提交企業(yè)管理層審批，這樣才能控制好公司的預(yù)算指標(biāo)與成本費(fèi)用。最后，完善資金預(yù)算考核體系，年終對(duì)于當(dāng)年預(yù)算的執(zhí)行是否到位等情況進(jìn)行分析討論，分析具體的偏差原因，為下年預(yù)算編制提供良好經(jīng)驗(yàn)。

3.2健全國(guó)有企業(yè)資金內(nèi)部控制，完善監(jiān)督體系

一般情況下，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在薄弱環(huán)節(jié)。國(guó)有企業(yè)要想更好的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，需要積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化，完善內(nèi)控制度，健全監(jiān)督體系。其一，完善企業(yè)組織框架，建立企業(yè)規(guī)章制度，優(yōu)化資金管理與內(nèi)部控制環(huán)境。加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部審計(jì)制度，保持獨(dú)立性，成立監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)人定期輪崗制，避免，對(duì)企業(yè)資金管理加強(qiáng)全方位、全過(guò)程的監(jiān)督。其二，內(nèi)控制度建立應(yīng)該覆蓋企業(yè)所有人員、所有項(xiàng)目，保障各部門(mén)在資金使用過(guò)程中相互牽制。其三，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視資金管理制度建立，明確部門(mén)責(zé)任，落實(shí)各部門(mén)具體資金報(bào)批流程，對(duì)于超預(yù)算資金使用以及變更用途的資金，書(shū)面解釋?zhuān)I(lǐng)導(dǎo)層集體審批通過(guò)。其四，嚴(yán)格執(zhí)行崗位不相容原則，防止人員串通、挪用公款、濫用資金現(xiàn)象，使資金管理更加科學(xué)高效。其五，現(xiàn)代信息技術(shù)為企業(yè)管理資金提供了技術(shù)保證。建立信息化系統(tǒng)監(jiān)管機(jī)制，幫助管理層更加快速的掌握企業(yè)資金流向，增加企業(yè)資金使用的透明度。

3.3提高資金運(yùn)行效率和使用的合理性

提高企業(yè)資金利用率和合理性有利于國(guó)有企業(yè)投資收益最大化。首先，企業(yè)實(shí)施跨領(lǐng)域、跨行業(yè)投資之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目的主體進(jìn)行可行性研究，充分分析投資對(duì)象信用狀況，有無(wú)負(fù)債情況，經(jīng)營(yíng)狀況，投資過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，選擇收益高、風(fēng)險(xiǎn)低，周期短的項(xiàng)目，以避免盲目投資，浪費(fèi)企業(yè)資金。其次，依托互聯(lián)網(wǎng)，建立信息化資金集中管理系統(tǒng)，并任命專(zhuān)人負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌企業(yè)各部門(mén)資金業(yè)務(wù)需求，并按季度統(tǒng)計(jì)各部門(mén)資金預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)時(shí)準(zhǔn)確反映各部門(mén)資金使用進(jìn)度和用途，針對(duì)臨時(shí)更改資金用途或追加資金預(yù)算，撰寫(xiě)報(bào)告并上報(bào)管理層開(kāi)會(huì)審批，使企業(yè)管理層及時(shí)了解企業(yè)資金使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否存在違規(guī)使用資金，也能使企業(yè)各部門(mén)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，避免資金浪費(fèi)。最后，加強(qiáng)資金結(jié)算支付實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高資金周轉(zhuǎn)率，加快資金回籠，整合國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的資金資源，投資優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。

3.4提升管理人員專(zhuān)業(yè)水平，強(qiáng)化資金管理意識(shí)

針對(duì)企業(yè)資金管理人員年齡結(jié)構(gòu)老齡化、知識(shí)更新慢等情況，應(yīng)著力提高其綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)定期開(kāi)展專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)的信息化技術(shù)培訓(xùn)，建立業(yè)務(wù)能力考核機(jī)制，將考評(píng)結(jié)果納入年底績(jī)效評(píng)價(jià)中。針對(duì)培訓(xùn)散漫、學(xué)習(xí)態(tài)度差、能力不足的資金管理人員，企業(yè)采取調(diào)離原崗位或者撤職處分。其次，高薪聘請(qǐng)新型資金管理人才，發(fā)揮人才帶頭作用，入職前針對(duì)聘用人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)考核，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需要。最后，建立企業(yè)各部門(mén)交流平臺(tái)。定期線(xiàn)上線(xiàn)下交流，收集資金管理建議，重視宣傳作用，培養(yǎng)企業(yè)員工對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，不斷提升資金管理人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

3.5積極拓寬國(guó)有企業(yè)融資渠道

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)有企業(yè)需要完善融資管理體系，根據(jù)資本市場(chǎng)的有利條件和企業(yè)實(shí)際發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，不局限于單一融資方式，采用多元化融資方式。在選擇融資方式的過(guò)程中，根據(jù)企業(yè)自身所處階段和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類(lèi)型，全面、充分的了解相關(guān)的融資政策，并積極拓寬穩(wěn)健的融資渠道。如融資租賃、發(fā)行股票、商業(yè)信用、股權(quán)融資、定向增發(fā)等融資方式，盡量選擇低成本、安全性高、中長(zhǎng)期償債的融資方式，最大限度地降低融資風(fēng)險(xiǎn)。其次，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的資金配置及融資結(jié)構(gòu)，提升國(guó)有企業(yè)的盈利能力，進(jìn)而從根本上滿(mǎn)足企業(yè)的資金需求，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠得到保障。再次，國(guó)有企業(yè)管理層應(yīng)提前評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，制定合理融資方案，并加強(qiáng)融資活動(dòng)全程監(jiān)控和建立預(yù)警機(jī)制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取線(xiàn)上線(xiàn)下相融合模式，做到資金集中管控，真正規(guī)避部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)論

綜上所述，資金管理貫穿國(guó)有企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展的重要組成部分，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要的意義。為了能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，國(guó)有企業(yè)優(yōu)化資金管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。加強(qiáng)資金內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，拓寬融資渠道，不斷完善人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，確保資金的安全運(yùn)行，以此發(fā)揮資金最大作用，才能推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的快速長(zhǎng)久發(fā)展。

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篇（6）

關(guān)鍵詞:資金;資金管理;措施

1資金的重要性

任何企業(yè)從設(shè)立之初到發(fā)展壯大、成熟穩(wěn)定,都是由各種資源組合而成的,其中資金至始至終都占有舉足輕重的地位。資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分重要的,形象的說(shuō),資金對(duì)于企業(yè),就猶如血液對(duì)于人體,可以毫不夸張的說(shuō),資金就是企業(yè)的“血液”。就像人體一樣,只有血液充足,并且流通順暢,生命才能得以維持,身體才能像春天般溫暖,充滿(mǎn)健康活力。企業(yè)只有有了資金的支持,才有持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的可能性。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的資源,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素,它貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程。

2資金管理的必要性

資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資源,作為企業(yè)的血液,一定要保證其流通順暢。血液循環(huán)不暢,就會(huì)危及生命,同理,資金流通不暢,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能就會(huì)陷入癱瘓狀態(tài)。為此,對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)的管理就顯得尤為重要也十分必要。

企業(yè)資金管理(EMC)就是對(duì)企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。我國(guó)學(xué)者曾健飛在《大型企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理的新趨勢(shì)》中,以國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)為例,提出了“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”“的理念,改變了傳統(tǒng)的以生產(chǎn)管理為中心的管理方法,從而形成了以資金管理為中心的管理理念。資金管理在整個(gè)企業(yè)管理體系處于中心位置,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、合理、嚴(yán)格的管理,不僅能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行,而且還可以起到規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為,防止貪污舞弊事件發(fā)生的作用,更重要的是能夠大大提高企業(yè)資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化組合,提高企業(yè)生財(cái)、聚財(cái)?shù)哪芰?提高企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

(1)要從思想上重視資金管理,牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈,未來(lái)不確定性因素增多,要想在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存,企業(yè)管理者就要分析企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境,充分估計(jì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),在進(jìn)行各種的投資決策方案時(shí),要充分論證其可行性,考慮風(fēng)險(xiǎn)最小化與收益最大化,避免投資決策失誤,要確定資金的合理比列和最優(yōu)結(jié)構(gòu),既要避免資金閑置,也要避免資金短缺。

(2)完善企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度,加大資金管理的執(zhí)行力度,堵塞制度上的漏洞。資金是企業(yè)的血液,那么制度就是企業(yè)的血管,血液只有在血管中流通,才能保證整個(gè)機(jī)體功能有條不紊的運(yùn)行,保證企業(yè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)資金流的控制,側(cè)重于加強(qiáng)和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。制定完善的管理制度,嚴(yán)格資金的收支管理,提高企業(yè)理財(cái)、用財(cái)?shù)哪芰?堅(jiān)持”?統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一帳戶(hù),統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”,嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限,辦理資金支付業(yè)務(wù),所有對(duì)外支付業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)相關(guān)職能部門(mén)嚴(yán)格把關(guān)簽字。以現(xiàn)金流為監(jiān)控重點(diǎn),進(jìn)行分析預(yù)測(cè),編制月度資金預(yù)算,堅(jiān)持控制預(yù)算外資金支出,并實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。加大資金管理的執(zhí)行力度。

(3)推行全面預(yù)算管理,建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,尤其做好現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),強(qiáng)化資金的預(yù)算管理。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的起點(diǎn),也是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。資金預(yù)算是實(shí)施資金管理的前提,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有力保證,是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動(dòng)。

(4)要定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)反映企業(yè)資金的使用情況,對(duì)超出資金預(yù)算的要分析原因,及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題,對(duì)資金的異常使用情況做到早發(fā)現(xiàn),早處理。

(5)加強(qiáng)資金運(yùn)作,盤(pán)活存量資金,提高資金的使用效率,提高企業(yè)生財(cái)、聚財(cái)?shù)哪芰?。具體有,一是設(shè)法降低貸款規(guī)模和資金存量,采取“借低息還高息、借短期還長(zhǎng)期”等措施,做好貸款調(diào)換工作,積極抓好銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù),緩解現(xiàn)款緊張的矛盾,降低融資成本,提高經(jīng)濟(jì)效益;二是加大資金清收力度,千方百計(jì)及早收回預(yù)算內(nèi)資金,建立日常清理和集中清理相結(jié)合的清收機(jī)制,加大對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理和監(jiān)控力度,防范呆壞賬的發(fā)生;三是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好整體資金運(yùn)營(yíng),理順關(guān)聯(lián)交易,加快資金結(jié)算速度,提高整體使用效益,防范三角債的發(fā)生。

(6)努力尋求適合企業(yè)的資金管理模式。企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理,目前國(guó)內(nèi)外大的企業(yè)集團(tuán)都實(shí)行資金集中管理,能夠更有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源互補(bǔ)和優(yōu)化配置,降低資金成本。資金集中管理又分為5種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、公司規(guī)模大小、地域等因素,兼顧風(fēng)險(xiǎn)和效益原則,選擇適合本企業(yè)的資金管理模式。

(7)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育,提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì),杜絕講人情,看面子,防止貪污舞弊行為的發(fā)生。資金管理對(duì)企業(yè)而言十分重要,只有抓好資金管理工作,疏通資金流通的各個(gè)環(huán)節(jié),做好財(cái)會(huì)工作,采取行之有效的管理和控制措施,才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此,要想使企業(yè)健康發(fā)展,就必須加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理,否則即使有雄厚的資金支持,但管理制度、控制措施不到位,導(dǎo)致血管破裂,資金外流,最終導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

參考文獻(xiàn)

篇（7）

一、引言

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展?fàn)顩r，直接決定了企業(yè)的發(fā)展空間和企業(yè)的發(fā)展前景。尤其是對(duì)于大型的企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展的重要性更是不可忽視。開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的相關(guān)探討，應(yīng)用完善的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理技術(shù)，提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理高效性和系統(tǒng)性，可以使得企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中獲得更加理想的發(fā)展推動(dòng)力和經(jīng)濟(jì)收益。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用方向探討

1.應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，進(jìn)而滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)在需求。開(kāi)展企業(yè)資金管理工作，不僅僅是開(kāi)展企業(yè)資金的核算工作，同時(shí)也要應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式進(jìn)行企業(yè)資金的分配和調(diào)控，在提升企業(yè)的資金利用率的同時(shí)，降低企業(yè)資金的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)，可以有效促使企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用自身的資金資源，開(kāi)拓出更加廣闊的企業(yè)資金管理渠道。在開(kāi)展企業(yè)的資金管理的工作中，由于企業(yè)的分公司的管理層人員和企業(yè)的主體公司的管理層人員，都有著一定的企業(yè)法人地位，彼此之間存在著獨(dú)立的利益系統(tǒng)，因此企業(yè)的各個(gè)管理人員和法人，可能為了實(shí)現(xiàn)自身的利益的最大化而在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，努力的擴(kuò)張自身得局部利益，忽視了企業(yè)的整體利益的構(gòu)建。因此應(yīng)當(dāng)應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，對(duì)于企業(yè)的各個(gè)分公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行指導(dǎo)和管理，確保其工作的開(kāi)展，符合整體集團(tuán)的共同利益的保障的需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)行的利益的最大化。2.應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而節(jié)約企業(yè)發(fā)展的整體財(cái)務(wù)成本。由于企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)分集團(tuán)所處的地域不同，因此其所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和面臨的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也存在著很大的差異性。很可能出現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的部分分公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快而出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，而其它分公司由于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度相對(duì)較慢而出現(xiàn)資金的閑置現(xiàn)象。應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，通過(guò)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司的資金調(diào)配工作的開(kāi)展，消除企業(yè)的資金分配不合理導(dǎo)致的資源閑置和浪費(fèi)的現(xiàn)象，則可以在有效的提升企業(yè)的資金利用率的同時(shí)，節(jié)約企業(yè)發(fā)展所需的財(cái)務(wù)成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金的作用的發(fā)揮的最大化。同時(shí)由于企業(yè)的分公司的創(chuàng)辦和發(fā)展實(shí)踐存在著一定的差異性，不同分公司的資金運(yùn)營(yíng)能力和融資能力也存在著很大的差別。新成立的企業(yè)分公司的融資能力相對(duì)較低，所需的融資成本也相對(duì)較高。而已形成一定的發(fā)展基礎(chǔ)的企業(yè)分公司的融資成本則相對(duì)較低，可以通過(guò)企業(yè)融資創(chuàng)造出更加理想的經(jīng)濟(jì)收益。此時(shí)為了保證整體財(cái)務(wù)資源的分配的公平性，需要應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，通過(guò)財(cái)務(wù)公司的協(xié)調(diào)工作的開(kāi)展，有效的減少不必要的融資工作的開(kāi)展，進(jìn)而促使企業(yè)的整體利益的最大化得以有效的實(shí)現(xiàn)。3.應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控力，進(jìn)而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控力，進(jìn)而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)，也是確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，穩(wěn)定的、高效的發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)通過(guò)增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)監(jiān)控力，強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)的各個(gè)分公司的流動(dòng)的掌控，也可以有效的防止企業(yè)的分公司判斷失誤，進(jìn)行不必要的投資。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理模式的應(yīng)用，可以有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的整體資金的動(dòng)態(tài)管理，在企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目上的資金投資之前，需要通過(guò)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金的審核，提升企業(yè)分公司開(kāi)展財(cái)務(wù)擔(dān)保工作的安全性，進(jìn)而確保企業(yè)的整體信用等級(jí)的良好性，維護(hù)企業(yè)的信用形象的同時(shí)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)，有效的保證企業(yè)的財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展的理性和穩(wěn)定性。4.應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，在開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)用統(tǒng)收統(tǒng)支模式，可以有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體資金的高度集中。而撥付備有資金模式在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開(kāi)展資金管理工作中的應(yīng)用，則可以有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的利用的靈活性的保障。但是由于企業(yè)集團(tuán)的部分分公司的地理位置相對(duì)比較分散，因此建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式的應(yīng)用，會(huì)一定程度上降低分公司的資金利用效率，并且降低了分公司開(kāi)發(fā)新的項(xiàng)目的積極主動(dòng)性，進(jìn)而影響了公司集團(tuán)的整體的快速發(fā)展。因此應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式，模式的應(yīng)用也應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體狀況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。5.應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，開(kāi)展財(cái)務(wù)公司的整體融資工作。應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，開(kāi)展財(cái)務(wù)公司的整體融資工作，可以有效的降低企業(yè)分公司的貸款難度，進(jìn)而有效的提升企業(yè)分公司的發(fā)展效率。由于企業(yè)集團(tuán)得到部分分公司的發(fā)展實(shí)踐相對(duì)較短，公司的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也相對(duì)薄弱，因此進(jìn)行銀行貸款的難度相對(duì)較大，并且通過(guò)貸款所獲得的資金也十分的有限。如果開(kāi)展財(cái)務(wù)公司的整體融資工作，通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行貸款，則可以理想的解決這一問(wèn)題，提升企業(yè)分公司的發(fā)展效率。應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，開(kāi)展財(cái)務(wù)公司的整體融資工作，企業(yè)集團(tuán)的分公司借助其母公司良好的財(cái)務(wù)信用，獲取更多的貸款，獲得更加理想的發(fā)展動(dòng)力的同時(shí)，企業(yè)的母公司也可以通過(guò)財(cái)務(wù)公司的管理工作的開(kāi)展，更加及時(shí)的掌控企業(yè)分公司的發(fā)展信息，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)分公司的宏觀(guān)調(diào)控，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展的宏觀(guān)性和系統(tǒng)性的保障。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用的重要性

開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用方向探討，可以將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用方向分為：應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，進(jìn)而滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)在需求；發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而節(jié)約企業(yè)發(fā)展的整體財(cái)務(wù)成本；增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控力，進(jìn)而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)和建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式以及開(kāi)展財(cái)務(wù)公司的整體融資工作[5]。開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用方向探討可知，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用方向，直接決定了企業(yè)集團(tuán)的母公司和各個(gè)分公司的發(fā)展方向，因此企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用方向的明確性的保障，具有其不可忽視的重要性。四、結(jié)語(yǔ)開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的相關(guān)探討，首先開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用方向探討，進(jìn)而可知企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的應(yīng)用的重要性。開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的相關(guān)探討，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作的過(guò)程中，對(duì)于資金的有效的調(diào)控，可以使得企業(yè)在經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，不斷的擴(kuò)大自身的規(guī)模，實(shí)現(xiàn)自身的良好運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉麗.JM集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式運(yùn)行評(píng)價(jià)研究[D].太原理工大學(xué),2015.

[3]黃春花.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式研究[D].江西師范大學(xué),2013.

篇（8）

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；經(jīng)濟(jì)管理；資金管理；作用；對(duì)策

0 引言

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的最終目的，所有的活動(dòng)都是圍繞這一主題開(kāi)展的，而資金管理則是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，有效的資金管理不僅能控制成本，追求效益，同時(shí)也能為企業(yè)所有活動(dòng)提供有力的保障，并能對(duì)企業(yè)管理層決策提供客觀(guān)科學(xué)的財(cái)務(wù)信息。資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心環(huán)節(jié)，資金管理的好壞直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。

1 資金管理在企業(yè)管理中的重要性。

1.1 資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的根本保證

企業(yè)存在的終極目標(biāo)就是為了獲得經(jīng)濟(jì)利益，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的每一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都需要資金的投入，只有相應(yīng)的前期資金投入，才能保證后期的獲益。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，無(wú)論是生產(chǎn)所需要的物資原材料，還是人力物力資源，機(jī)械設(shè)備的投入使用，科技技術(shù)的更新，企業(yè)活動(dòng)的其他投入，都是依賴(lài)于企業(yè)的資金，因而一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展需要企業(yè)資金的有效管理，企業(yè)必須建立完善一套科學(xué)合理的、切合實(shí)際的資金管理體制。

1.2 有效的資金管理能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供基礎(chǔ)信息

企業(yè)要想獲得巨大的收益，投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容。而所有的投資行為必然有成功，也有失敗，要想在投資行為中避免失敗。這就要求，在投資活動(dòng)之前做好相應(yīng)的調(diào)查研究，并做好相應(yīng)的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制及相應(yīng)的監(jiān)控工作，加強(qiáng)資金管理工作，遵從自然的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，進(jìn)行合理的資金規(guī)劃，為企業(yè)的投資行為提供有效的信息，保證投資行為的正確和獲利。

1.3 有效的資金管理有利于促進(jìn)資金的流動(dòng)，提升資金的使用效率

資金的運(yùn)動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，一直影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)資金管理手段，加強(qiáng)資金的調(diào)控管理，及時(shí)對(duì)流動(dòng)資金及不動(dòng)資金的分析和管理，準(zhǔn)確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計(jì)劃，進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理和使用效率，既能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，也能保證企業(yè)的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能加速于企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度，而且能為企業(yè)的再生產(chǎn)、擴(kuò)大投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、贏(yíng)取更大的效益提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。

1.4 有效的資金管理有助于企業(yè)反腐倡廉工作的開(kāi)展

企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)中，資金是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，資金對(duì)于企業(yè)管理人員的個(gè)人品質(zhì)和品行的考驗(yàn)最為嚴(yán)峻。人在面對(duì)大量的資金時(shí)，有時(shí)會(huì)經(jīng)受不住誘惑與考驗(yàn)，可能發(fā)生貪污犯罪行為，這就要求企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，制定嚴(yán)格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。因此，加強(qiáng)資金管理，不僅能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的更加規(guī)范、健康，也能防止企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)象的發(fā)生，并有效保證企業(yè)干部員工的廉潔清正。

2 現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金管理的現(xiàn)狀

2.1 資金使用分散，使用效率低下

大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理較為分散，各個(gè)部門(mén)和下屬單位的資金管理各自為政，與總公司及財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理要求不相一致，總公司資金關(guān)于與部門(mén)和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉(zhuǎn)使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。更有甚者資金管理權(quán)責(zé)不清，內(nèi)控不嚴(yán)，管理混亂，影響整個(gè)企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)。

2.2 資金的使用缺乏規(guī)劃

企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于資金的使用和投入缺乏規(guī)劃，前期的資金投入沒(méi)有相應(yīng)的調(diào)查研究，缺少相應(yīng)的科學(xué)分析，資金的投入有違實(shí)際需求，造成資源浪費(fèi)的同時(shí)，影響企業(yè)的效益。資金流動(dòng)的過(guò)程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒(méi)有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂，以個(gè)人意志為主進(jìn)行資金的管理，造成資金的浪費(fèi)，入不敷出，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 財(cái)務(wù)部門(mén)管理規(guī)范，人員素質(zhì)有待提升

財(cái)務(wù)部門(mén)是實(shí)行資金管理的最直接的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)管理不規(guī)范，直接影響了資金的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)孤立操作，不僅不能及時(shí)的掌握各部門(mén)的資金使用情況，也不能為企業(yè)管理決策提供有效的資金分析，造成企業(yè)決策失誤。財(cái)務(wù)部門(mén)人員直接接觸資金，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，業(yè)務(wù)能力差，不能正確的分析和統(tǒng)計(jì)資金的使用，資金管理的失誤現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3 改善現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議措施

3.1 提高認(rèn)識(shí)、完善機(jī)制

企業(yè)的管理層首先要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、資金、計(jì)劃等全方位的頂層管理設(shè)計(jì)，明確各級(jí)資金管理部門(mén)的職權(quán)，既要給予財(cái)務(wù)部門(mén)一定的權(quán)力權(quán)限，同時(shí)也要用制度和規(guī)范有所限制。對(duì)于資金要集中管理，不允許越級(jí)管理和分散管理。對(duì)于預(yù)算計(jì)劃要進(jìn)行大量的調(diào)查分析，實(shí)地考察，爭(zhēng)取制定最符合自身生產(chǎn)需求的，既保證生產(chǎn)，又不會(huì)浪費(fèi)。對(duì)于資金管理要建立合理的、科學(xué)的長(zhǎng)效機(jī)制。

3.2 加大投入，建立完善的資金管理信息系統(tǒng)

隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加大資金管理的投入，引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，嚴(yán)格規(guī)范資金管理業(yè)務(wù)流程，建立資金管理的信息平臺(tái)，強(qiáng)化事前科學(xué)分析、事中規(guī)范監(jiān)督、事后責(zé)任追究的管理責(zé)任機(jī)制建設(shè)，保證資金管理的全程信息流控制，有利于信息的監(jiān)控和各部門(mén)的信息共享，進(jìn)一步提高、規(guī)范資金管理的效率。

3.3 完善資金管理制度，強(qiáng)化人員管理

建立健全企業(yè)資金賬戶(hù)管理、融資管理、票據(jù)管理、等相關(guān)工作制度，保證資金管理所有環(huán)節(jié)工作都有制度可以遵循，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)工作的開(kāi)展，保證所有的工作都不走過(guò)場(chǎng)，而是合理的、科學(xué)的進(jìn)行。企業(yè)資金管理分工明確，實(shí)行“誰(shuí)管理，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。同時(shí)采取合理的監(jiān)督措施，適時(shí)向廣大員工群眾公開(kāi)相關(guān)資金管理內(nèi)容，接受大家的家督。同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資金管理需要專(zhuān)業(yè)的實(shí)用型人才，企業(yè)要通過(guò)多種渠道，或引進(jìn)、培養(yǎng)等手段為資金管理招募儲(chǔ)備人才，并定期對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。

3.4 強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制

資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要要素，其管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大影響，如有的企業(yè)不顧自身的基礎(chǔ)和資金能力，熱衷于鋪新攤子，不經(jīng)過(guò)充分的科學(xué)論證盲目投資，造成企業(yè)嚴(yán)重?fù)p失。因此，企業(yè)資金管理中必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善相關(guān)預(yù)警機(jī)制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)等方面入手，建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，大多數(shù)的企業(yè)管理層已經(jīng)認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要地位和作用。只有注重資金管理在企業(yè)管理中的地位，給予足夠的重視，保證財(cái)務(wù)部門(mén)的獨(dú)立管理，強(qiáng)化資金流管理各部門(mén)職能的有效統(tǒng)籌和管理整合，不斷提高財(cái)務(wù)部門(mén)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和德素平平，并通過(guò)各種信息化手段和有效措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)等改善資金管理，全面提升企業(yè)的資金管理能力，不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

【參考文獻(xiàn)】

[1]樓雯潔.論資金管理在企業(yè)管理中的重要作用.新經(jīng)濟(jì).2013（13中）；42.

篇（9）

一、資金管理簡(jiǎn)介

(一)資金管理的含義

資金管理即是企業(yè)對(duì)于投資，生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中需要的資金進(jìn)行管理，以達(dá)到對(duì)于企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提高資金的利用效率，屬于財(cái)務(wù)管理的一部分。我國(guó)現(xiàn)階段大部分國(guó)有大型企業(yè)的資金管理主要有對(duì)于資金的使用進(jìn)行控制，監(jiān)督和考核等工作，包括對(duì)于固定，流動(dòng)或者各種財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。資金管理的主要業(yè)務(wù)包括：完善資金使用和保管的責(zé)任制度，為企業(yè)投資決策提供建議；定期對(duì)于企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)督和考查，對(duì)于濫用私權(quán)和挪用資金的現(xiàn)象予以嚴(yán)厲打擊；對(duì)于資金進(jìn)行良好的分配，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性；提高資金周轉(zhuǎn)率和資金的利用效率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用；對(duì)于資金的使用提出建議，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的提高。

(二)資金管理的重要性

由于大型企業(yè)對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有舉足輕重的作用，在資金上更容易得到各種財(cái)政支持或者銀行的貸款支持，因此企業(yè)必須要有良好的資金管理水平，避免企業(yè)資金上的混亂現(xiàn)象。首先，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心，因此資金管理在企業(yè)管理中的地位顯而易見(jiàn)。企業(yè)在日常的籌資，投資和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中，都會(huì)涉及到資金的使用，因此資金管理滲透在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展有重要作用，使得企業(yè)的各項(xiàng)管理工作能夠協(xié)調(diào)運(yùn)行。其次，資金管理對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)效率的提高有重要作用，良好的資金管理可以使得資金用在企業(yè)需要的地方，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，更新硬件設(shè)施和技術(shù)以及引入先進(jìn)的工藝和更加專(zhuān)業(yè)的人才都需要企業(yè)的資金支持，同時(shí)企業(yè)對(duì)于員工的培訓(xùn)也需要資金來(lái)保障，因此進(jìn)行資金管理可以保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)的高效進(jìn)行，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。最后，資金管理有利于降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)尤其是大型企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)總會(huì)面臨各種各樣的不確定性，這些不確定性會(huì)使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)或者蒙受損失。企業(yè)可以通過(guò)健全資金使用結(jié)構(gòu)，提高自身的利潤(rùn)率，因此進(jìn)行資金管理又是企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一步，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有重要促進(jìn)作用。

二、大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)大多數(shù)的大型企業(yè)都已經(jīng)意識(shí)到資金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)仍然存在不合理的現(xiàn)象。下面，筆者將從幾方面詳細(xì)分析大型企業(yè)進(jìn)行資金管理的現(xiàn)狀以及相應(yīng)的改進(jìn)策略。

(一)對(duì)于資金預(yù)算的現(xiàn)狀分析

資金預(yù)算是在各項(xiàng)工作開(kāi)展前，利用各種可能會(huì)影響到資金使用狀況的因素進(jìn)行詳細(xì)分析，包括企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展目標(biāo)等，并預(yù)測(cè)出企業(yè)可能的資金使用狀況。資金預(yù)算對(duì)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行成本控制有重要作用，但是目前我國(guó)很多大型企業(yè)雖然進(jìn)行了各項(xiàng)資金的預(yù)算，但是由于對(duì)于各種不確定因素考慮不周，其對(duì)于編制的資金預(yù)算并沒(méi)有進(jìn)行落實(shí)，導(dǎo)致資金預(yù)算形同虛設(shè)，使得對(duì)于資金的預(yù)算工作毫無(wú)價(jià)值。

(二)對(duì)于企業(yè)資金使用效率的現(xiàn)狀分析

我國(guó)大型企業(yè)由于各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)繁多，涉及的范圍也很廣，并且很多大型國(guó)有企業(yè)都有相應(yīng)的財(cái)政撥款，幾乎沒(méi)有資金不足的壓力，這就導(dǎo)致企業(yè)在使用資金時(shí)沒(méi)有效率意識(shí)，使得資金利用率很低。同時(shí)，很多大型企業(yè)的庫(kù)存資金十分龐大，應(yīng)收賬款也非常多，這產(chǎn)生大量的閑置資金，不利于企業(yè)進(jìn)行良好的資金周轉(zhuǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙作用。

(三)對(duì)于企業(yè)資金管理方法的現(xiàn)狀分析

資金管理方法是進(jìn)行資金管理的關(guān)鍵。我國(guó)目前很多大型企業(yè)對(duì)于資金管理的方法較為落后，沒(méi)有采用最先進(jìn)的管理技術(shù)和平臺(tái)，往往存在很大的操作誤差。部分企業(yè)無(wú)法對(duì)于資金的使用狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管理，到時(shí)資金閑置和浪費(fèi)，同時(shí)資金管理系統(tǒng)也沒(méi)有進(jìn)行定期的開(kāi)發(fā)和維護(hù)，很多賬目十分混亂。

(四)對(duì)于資金監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

雖然目前很多大型企業(yè)都制定了對(duì)于資金管理的監(jiān)管制度，但是在實(shí)際執(zhí)行中的落實(shí)情況卻不盡人意，出現(xiàn)很多壞賬現(xiàn)象。很多企業(yè)對(duì)于資金的監(jiān)督?jīng)]有進(jìn)行詳細(xì)的階段性分析，沒(méi)有對(duì)于資金使用前，使用中和使用后的各個(gè)階段分別進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致在進(jìn)行大額資金管理時(shí)監(jiān)督力度不足。

三、應(yīng)對(duì)策略

(一)完善企業(yè)資金的預(yù)算管理

有效的資金預(yù)算有利于企業(yè)設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展策略，有利于企業(yè)資源的合理配置，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)自身的預(yù)算管理，以協(xié)調(diào)資金的使用和支出。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的資金預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算管理各方面工作的落實(shí)情況，要提高委員會(huì)的權(quán)威性和在企業(yè)中的地位，進(jìn)而提高全體工作人員對(duì)于資金預(yù)算的重視程度。其次，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和資金管理委員會(huì)應(yīng)該設(shè)定企業(yè)的資金使用目標(biāo)和未來(lái)的發(fā)展策略，保證預(yù)算的資金能夠完全保證各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。最后，企業(yè)應(yīng)該動(dòng)員全體員工自動(dòng)加入預(yù)算管理的工作中來(lái)，對(duì)于資金預(yù)算進(jìn)行全方位的管理，將預(yù)算管理的落實(shí)情況分配到個(gè)人，從而提高企業(yè)的資金預(yù)算管理水平。

(二)提高資金利用率

首先，企業(yè)應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)，綜合企業(yè)的所有資金進(jìn)行集中管理，從而更好的對(duì)于資金進(jìn)行配置，提高資金的使用效率。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金使用狀況的監(jiān)督管理，減少資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效進(jìn)行。再次，企業(yè)應(yīng)該重視資金所擁有的時(shí)間價(jià)值，充分利用各項(xiàng)閑置資金，提高資金的使用周轉(zhuǎn)率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用，提高資金的利用率。最后，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)更加先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)，借鑒國(guó)外進(jìn)行資金管理的經(jīng)驗(yàn)，加快資金使用信息的更新，便于企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)資金的回收和再利用，進(jìn)而提高資金的使用效率。

(三)采用先進(jìn)的信息管理技術(shù)進(jìn)行資金管理

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)若想進(jìn)行高效的資金管理就必須要結(jié)合各種高科技和計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，提高資金管理信息的實(shí)時(shí)性，便于制定各項(xiàng)資金管理措施。信息化資金管理不僅僅是硬件設(shè)施的完善，更要引進(jìn)一些先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)和平臺(tái)。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)注重對(duì)于員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提高其對(duì)于相關(guān)軟件的操作熟練程度，這樣才能從整體提高企業(yè)對(duì)于資金使用信息的手機(jī)和分析能力，進(jìn)而提高企業(yè)的資金管理水平。

(四)完善資金管理的監(jiān)管制度

監(jiān)管制度是進(jìn)行資金管理的保障，大型企業(yè)應(yīng)該設(shè)立完善的監(jiān)管制度。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)，選擇具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的審計(jì)工作人員，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，配合企業(yè)發(fā)展的需要提出策略和建議，保證各項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)的合法性，公平性和合理性，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該重視企業(yè)外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行的審計(jì)工作，提高企業(yè)對(duì)于資金管理的有效性。其次，應(yīng)該制定一定的獎(jiǎng)罰措施，對(duì)于在資金管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的工作積極性，進(jìn)而為企業(yè)的資金管理做出貢獻(xiàn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上分析可知，大型企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步具有十分重要的意義，是企業(yè)進(jìn)行一切活動(dòng)的物質(zhì)保障，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)細(xì)節(jié)。因此，大型企業(yè)必須要重視自身的資金管理，提高資金管理水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以解決，這樣才能使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中有一定的優(yōu)勢(shì)，才能保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]廖麗麗.國(guó)有大型企業(yè)的資金管理問(wèn)題探討[J].經(jīng)濟(jì)生活文摘月刊,2012

篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-0049-02

經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展將營(yíng)運(yùn)資金管理理念帶入我國(guó)，使越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理的重要性。但是由于營(yíng)運(yùn)資金管理理念在我國(guó)企業(yè)中正式使用的時(shí)間較短，多數(shù)企業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的認(rèn)識(shí)較少，造成企業(yè)財(cái)務(wù)流失，資金浪費(fèi)情況嚴(yán)重等問(wèn)題。企業(yè)若想得到得到長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，必須要認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理工作的重要性，制定合理的營(yíng)運(yùn)資金管理辦法，促進(jìn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的不斷增長(zhǎng)和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、運(yùn)營(yíng)資金管理工作的重要性

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的成功與否直接能夠影響一個(gè)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中的地位和發(fā)展，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到運(yùn)營(yíng)資金管理工作的重要性，進(jìn)行科學(xué)化企業(yè)資金管理。

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理概述

對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的含義一是廣義的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理含義，二是狹義的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理。廣義的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理是指通過(guò)一定的財(cái)務(wù)管理手段，對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)、具有現(xiàn)金價(jià)值的物品以及流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)性的周轉(zhuǎn)和調(diào)動(dòng)，以保證企業(yè)有效的管理企業(yè)財(cái)務(wù)的同時(shí)，維持企業(yè)的正常發(fā)展和日常運(yùn)營(yíng)。狹義的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理是指企業(yè)擁有的總流動(dòng)資產(chǎn)與總流動(dòng)負(fù)債之差，又稱(chēng)凈營(yíng)運(yùn)資金。這里面所指的營(yíng)運(yùn)資金主要是用來(lái)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)債務(wù)償還能力方面，是對(duì)企業(yè)發(fā)展中的某一時(shí)刻的短期資金需求與實(shí)際資金流動(dòng)能力的比較，它能夠及時(shí)的反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和資產(chǎn)流動(dòng)狀況。當(dāng)企業(yè)占有的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量越少，說(shuō)明企業(yè)的外在投資越多，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的收益，證明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用較為高效，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益則會(huì)更高。

（二）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)性管理

對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)化管理是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的必要條件。根據(jù)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，保證企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理比例結(jié)構(gòu)，并使企業(yè)日常的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)中遵循這種結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目的順利運(yùn)營(yíng)和企業(yè)能夠隨時(shí)償還債務(wù)，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（三）營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)性管理

營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)性管理是對(duì)企業(yè)中營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的順利周轉(zhuǎn)，避免企業(yè)無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)的情況出現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行資金流通的預(yù)測(cè)和計(jì)算，能夠使企業(yè)在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境中，保持良好的經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)，保證企業(yè)資金的正常流通和企業(yè)不斷的發(fā)展。

二、營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)績(jī)效影響的基礎(chǔ)

企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能夠直接影響企業(yè)的績(jī)效，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和壯大產(chǎn)生重要的影響。所以，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理的模式和績(jī)效的評(píng)價(jià)辦法，根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行針對(duì)性制度建立。

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理模式

1.營(yíng)運(yùn)資金的效益管理模式。

企業(yè)發(fā)展的主要目的在于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)，“效益第一”是目前我國(guó)眾多企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。在對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理中，以企業(yè)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的上升為前提，在企業(yè)資金的投人中，注重低投入、高產(chǎn)出的資金項(xiàng)目。在我國(guó)目前的企業(yè)中，多數(shù)的運(yùn)營(yíng)資金管理采用的是資金周轉(zhuǎn)率（存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)之間的有效周轉(zhuǎn)程度）來(lái)顯示企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的有效利用程度，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率越高，證明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益越高，而如果營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率越低，則證明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用率越低，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益則越差。

2.運(yùn)營(yíng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理模式是在資金管理的過(guò)程中，注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和規(guī)避，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)的對(duì)運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行控制，最大程度的減少公司的資金損失。例如一些企業(yè)為了追求片面的經(jīng)濟(jì)效益，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制，當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生巨大變化時(shí)，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較差，導(dǎo)致破產(chǎn)等情況。企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)性管理模式是企業(yè)發(fā)展的重要指導(dǎo)思想，市場(chǎng)環(huán)境是變幻莫測(cè)的，企業(yè)若想得到長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，必須要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的危害性，不能一味的追求經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.運(yùn)營(yíng)資金的成本管理模式。

運(yùn)營(yíng)資金的成本管理模式主要要求企業(yè)要擁有大量的流動(dòng)資產(chǎn)和較少的流動(dòng)負(fù)債，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)將到最低，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金成本，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的不斷上升。

（二）企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革和科學(xué)技術(shù)水平的提升，我國(guó)的多數(shù)企業(yè)也開(kāi)始逐漸使用先進(jìn)的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法。目前國(guó)內(nèi)外較為廣泛使用的是杜邦分析體系，通過(guò)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售收入和資產(chǎn)的負(fù)載情況進(jìn)行計(jì)算和分析，得到企業(yè)凈資產(chǎn)收益率，從而能夠更加直觀(guān)的對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理的規(guī)劃和問(wèn)題分析。通過(guò)科學(xué)的運(yùn)用杜邦分析體系，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和企業(yè)績(jī)效的平衡發(fā)展，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)。它的主要結(jié)構(gòu)如圖：

（三）縮短企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期，提升企業(yè)績(jī)效的具體辦法。

企業(yè)通過(guò)科學(xué)的運(yùn)營(yíng)資金管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化收益。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明企業(yè)的發(fā)展程度越好。企業(yè)要保持一定的營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)資金，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠有效的規(guī)避和控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)。

三、企業(yè)要加強(qiáng)x，l應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理，可以有效的縮短企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)期，加快企業(yè)資金流動(dòng)。具體可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行：

（1）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理，縮短應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)期，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠時(shí)間或者資金額度進(jìn)行分類(lèi)的管理和回收。

（2）根據(jù)相關(guān)合作企業(yè)的合作程度和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的負(fù)責(zé)程度，建立企業(yè)信用檔案和信用制度，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行合理的管理和放寬政策，保證與其他信譽(yù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)合作，不斷增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）制定應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)控體制。企業(yè)的監(jiān)控體系包括應(yīng)收款項(xiàng)的追蹤管理、逾期風(fēng)險(xiǎn)、資金形成等環(huán)節(jié)。

企業(yè)要提升產(chǎn)品等存貨的周轉(zhuǎn)效率。

企業(yè)提升產(chǎn)品等存貨的周轉(zhuǎn)效率可以有效的帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。首先，企業(yè)要注重對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和分析，建立科學(xué)、合理的存貨管理體制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容的掌握，進(jìn)行合理的材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)和產(chǎn)品銷(xiāo)售。其次是企業(yè)要與供應(yīng)商、銷(xiāo)售商等合作企業(yè)建立良好的信任關(guān)系，在發(fā)生認(rèn)清情況時(shí)，都能夠及時(shí)的給予材料的供應(yīng)和銷(xiāo)售，滿(mǎn)足產(chǎn)品生產(chǎn)的穩(wěn)定性，最大程度提升企業(yè)產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)效率，減少企業(yè)產(chǎn)品存貨，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)。

四、企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的科學(xué)管理。

企業(yè)在發(fā)展和過(guò)程中，擁有一定的應(yīng)付賬款的非常有利的。但是如果應(yīng)付賬款存在一定的問(wèn)題時(shí)，便會(huì)對(duì)企業(yè)造成不利的影響。例如該定期償還的賬款沒(méi)有及時(shí)的歸還，或者企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)無(wú)法支出等問(wèn)題，就會(huì)造成企業(yè)信譽(yù)的損失和企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)混亂。所以企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到應(yīng)付賬款的重要性，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的科學(xué)管理，使應(yīng)付賬款能夠真正的發(fā)揮它的作用，為企業(yè)帶來(lái)更多的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)中加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款科學(xué)管理的方法主要為以下幾點(diǎn)：

（1）建立完善的企業(yè)內(nèi)控體系。

企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，制定完善的采購(gòu)流程和支付程序，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的正規(guī)化運(yùn)行。

（2）強(qiáng)化對(duì)企業(yè)中庫(kù)存的管理。

企業(yè)對(duì)材料等物資的采購(gòu)要經(jīng)過(guò)層層的檢查和審批后，才能進(jìn)入企業(yè)中，實(shí)行責(zé)任管理制。這樣可以有效的避免庫(kù)存的大量積壓?jiǎn)栴}，保證每一個(gè)產(chǎn)品的質(zhì)量。

（3）嚴(yán)格管理企業(yè)的應(yīng)付賬款。

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理和監(jiān)督，制定合理的審查制度，對(duì)企業(yè)的每一筆應(yīng)付賬款進(jìn)行分類(lèi)管理，杜絕掛賬等現(xiàn)象的發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的成功與否直接影響著企業(yè)績(jī)效的發(fā)展。日漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境要求企業(yè)必須要深刻的認(rèn)識(shí)到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，提升企業(yè)抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李丹.營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)中小企業(yè)績(jī)效的影響研究[D].湘潭大學(xué)，2012（05）.

篇（11）

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容,而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分,其各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況,都直接影響著企業(yè)的正常運(yùn)行。因此,加強(qiáng)企業(yè)資金管理是企業(yè)的重要工作。

一、當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)和母子公司體制不斷建立,企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益暴露。資金是企業(yè)一項(xiàng)重要資產(chǎn),當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在著以下幾個(gè)方面問(wèn)題。

(一)資金管理制度不健全

一些企業(yè)資金管理雖然有規(guī)章制度,但是制度不健全。如一部分企業(yè)未建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度,但不按制度執(zhí)行,使制度形同虛設(shè),資金的管理和控制隨意性很大。這造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金時(shí)而不足、時(shí)而過(guò)剩,影響正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),造成不必要的浪費(fèi)。還有的企業(yè)預(yù)算不切合實(shí)際,指標(biāo)不是經(jīng)過(guò)科學(xué)的計(jì)量和考核,造成不良資產(chǎn)比例過(guò)高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

(二)資金管理的監(jiān)督、控制和考核不力

企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng),事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。一些財(cái)會(huì)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況不甚了解,且處于從屬地位,加上企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度不健全,很多時(shí)候只能唯領(lǐng)導(dǎo)意圖處理賬務(wù),造成財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于一些企業(yè)片面追求利潤(rùn)指標(biāo),各資金使用部門(mén)隱瞞不良資產(chǎn),不及時(shí)消化不良資產(chǎn),一旦清產(chǎn)核資時(shí),潛在問(wèn)題就暴露出來(lái)了。

(三)資金分散,使用效率低下

由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行集團(tuán)制和母子公司制,很多企業(yè)在資金使用過(guò)程中,出現(xiàn)集中管理與內(nèi)部多層次管理分散占有資金的矛盾,導(dǎo)致了資金使用效率低下。一方面有的企業(yè)部門(mén)多頭開(kāi)戶(hù),資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門(mén)又為籌集急需的小額資金而犯難。由于資金管理體制導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減。

(四)信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)

由于會(huì)計(jì)核算的隨意性,財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí),加上一些人為因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。在企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)十分激烈、市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的信息社會(huì)里,造成企業(yè)不能及時(shí)反饋市場(chǎng)信息,不能給企業(yè)做出科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

(一)實(shí)施企業(yè)資金的集中管理

資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位,管理好資金的關(guān)鍵是選擇一個(gè)好的管理體制。采取集權(quán)制還是分權(quán)制是企業(yè)管理所面臨的一個(gè)難題。因此,集權(quán)與分權(quán)的問(wèn)題,從體制上關(guān)系著組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置與權(quán)責(zé)利的明確,從管理戰(zhàn)略上關(guān)系著集團(tuán)總部對(duì)成員企業(yè)的積極性的判斷與專(zhuān)業(yè)分工和團(tuán)隊(duì)協(xié)作機(jī)制的塑造。

筆者認(rèn)為,企業(yè)應(yīng)實(shí)施資金的集中管理,只有這樣才能全面提升企業(yè)資金管理水平。不管單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè),資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈,實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化,有利于集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向的調(diào)整,有效地降低企業(yè)控制成本,提高企業(yè)整體信用等級(jí),降低財(cái)務(wù)成本,優(yōu)化資金管理體系,提高資金的使用效率。目前,一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理,企業(yè)可以按照自身需求對(duì)各個(gè)子賬戶(hù)的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集,加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡,提高資金的使用效益。

(二)健全企業(yè)內(nèi)部管理制度

1.建立健全財(cái)務(wù)制度,主要是通過(guò)制定示范性?xún)?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,健全財(cái)務(wù)制度,使財(cái)務(wù)人員有章可循;2.要把好制度訂立時(shí)的審查備案關(guān),嚴(yán)格手續(xù),使企業(yè)的資金運(yùn)用更加科學(xué)合理;3.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督,促使企業(yè)不斷完善并認(rèn)真執(zhí)行。加強(qiáng)內(nèi)部管理,對(duì)合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià),進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)控與分析。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存等各風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理,實(shí)時(shí)監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),有效應(yīng)對(duì),將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。通過(guò)以上三個(gè)方面的努力保證企業(yè)資金安全和完整。

(三)健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度

積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì),前移監(jiān)督關(guān)口,企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié),是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效的保障。保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。變過(guò)去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督,圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算,對(duì)公司資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控,定期檢查,及時(shí)反饋,防微杜漸,確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

(四)制定資金使用的合理規(guī)劃

企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上,過(guò)多或過(guò)少都不合理。過(guò)多的持有資金,機(jī)會(huì)成本增多,造成資源浪費(fèi)。過(guò)少持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。因此,應(yīng)對(duì)資金的使用合理規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理。

(五)加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理

企業(yè)現(xiàn)金持有量過(guò)少的話(huà),會(huì)造成企業(yè)資金短缺,影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。相反,如果現(xiàn)金持有量過(guò)多的話(huà),就會(huì)造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后,還應(yīng)采取各種措施,加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大限度地發(fā)揮其效用。加強(qiáng)現(xiàn)金管理,主要從現(xiàn)金的收支兩個(gè)方面努力:一方面加強(qiáng)現(xiàn)金的回收控制,為了提高現(xiàn)金的使用效率,加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn),企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過(guò)定期進(jìn)行賬齡分析,結(jié)合付款方的信用等級(jí)采取不同的催款手段。同時(shí)也可以對(duì)那些及時(shí)付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。另一方面是現(xiàn)金支出控制。企業(yè)在收款時(shí),應(yīng)加快收款的速度,而在管理支出的時(shí)候,應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下,延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。可以通過(guò)一些合法、合理的手段,結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時(shí)間差合理地延緩款項(xiàng)的支付?？傊?現(xiàn)金日?？刂频哪康?是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需貨幣資金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。

(六)積極利用計(jì)算機(jī)技術(shù),保證資金管理

隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和控制中可以大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是資金管理的新手段和模式,是先進(jìn)管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是今后企業(yè)實(shí)施資金管理的必然選擇手段。同時(shí)企業(yè)可以借助于ERP系統(tǒng),該系統(tǒng)簡(jiǎn)化了采購(gòu)、銷(xiāo)售與財(cái)務(wù)之間的流程,充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通,提高管理效率,使資金管理貫穿于企業(yè)流程的每個(gè)環(huán)節(jié),有利于對(duì)企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。

主要參考文獻(xiàn):

[1]張數(shù)秋.當(dāng)前資金管理存在的幾個(gè)問(wèn)題的思考[J].管理科學(xué)文摘,2007(11).