緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇合同管理風險分析范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、航空制造企業(yè)中合同管理特點分析

航空制造企業(yè)主要指的是航空裝備生產(chǎn)軍工企業(yè)，其原材料的采購和產(chǎn)品的交付都需要按照軍方的指令和計劃進行。其所處環(huán)境并不是完全的市場環(huán)境，而且合同一旦出現(xiàn)差錯，因風險的遭受將讓航空制造企業(yè)及相關(guān)方受到的損失尤其巨大，在這種環(huán)境下，航空制造企業(yè)對于合同的管理十分重要。而且，航空制造企業(yè)對于原材料的生產(chǎn)及電子元器件的配套等基礎的工業(yè)具有拉動作用，航空制造企業(yè)正在逐步地走向開放，走向市場，加強合同管理時防范企業(yè)市場風險的有力保障。

二、航空制造企業(yè)中合同管理風險分析

航空制造企業(yè)在合同管理當中的風險既與其他企業(yè)一樣存在著常規(guī)的風險，又因其自身的特殊性，存在著個別風險，可以將這些風險概括為四個階段，即合同準備階段風險、合同簽署階段風險、合同履行階段風險和合同終結(jié)階段風險。在合同準備階段其風險在主要是項目合同不符合或者對企業(yè)戰(zhàn)略目標難以滿足的風險，和對合同相關(guān)方調(diào)查不當引發(fā)的風險；在同簽署階段，其風險主要是在簽署過程中不規(guī)范的風險，或者是對合同分送時送錯及泄密的風險；在合同履行階段，其風險主要表現(xiàn)為在合同一方對合同義務沒有正確履行，或者合同變更時出現(xiàn)錯誤；在合同終結(jié)階段，其風險主要是合同檔案保管出現(xiàn)差錯，或者是沒有綜合評價等。

三、航空制造企業(yè)中合同管理風險控制應用

(一)合同簽訂階段的風險控制

1.合同立項

在合同立項方面的風險控制主要是在合同立項時，對合同立項的名稱、合同立項的類別、估算的金額以及項目信息制定合同的隸屬關(guān)系等信息是必須錄入的，這樣可以對無計劃或者無預算就簽訂合同的情況有所避免，進而實現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略目標、合同策劃目標和業(yè)務目標的一致性，進而對風險進行控制。

2.合同選商

在合同選商方面，首先會監(jiān)理對人的管理數(shù)據(jù)庫，它可以提供給相關(guān)方供應商的信息及客戶的信息，并且具有評價功能和動態(tài)維護功能。在管理供應商目錄時，其全面信息都可以在系統(tǒng)中查詢到，且通過組織機構(gòu)代碼或者營業(yè)執(zhí)照號作為唯一的標識，好進行動態(tài)維護。

3.合同正審

在合同正審方面，系統(tǒng)實現(xiàn)了合同網(wǎng)上動態(tài)審查目標，包括了價格審查、計劃審查和領導審批等，將合同計劃、價格和法律審查設置為系統(tǒng)的關(guān)鍵審查目標，通過對價格合規(guī)且合理性、合同計劃的符合性與合同條款的嚴密性及合法性的審查，可以實現(xiàn)對合同審核風險的控制。

(二)合同履行階段的風險控制

在合同履行階段，其具體流程圖可見圖1。通過圖1，可以知道合同履行包括了合同履行狀態(tài)的審查、填報實際履行情況等具體步驟。對于航空制造企業(yè)而言，在合同履行階段的合同管理信息系統(tǒng)不但可以實現(xiàn)合同變更、合同違約等情況的申報，還能夠?qū)λ鼈冞M行審批。而且，合同管理信息系統(tǒng)和企業(yè)財務系統(tǒng)的交換，可以讓相關(guān)方充分明白合同收支款的動態(tài)信息。企業(yè)合同的領導能夠?qū)Υ诉M行檢查，在發(fā)現(xiàn)問題時，可以及時對相關(guān)人員進行提醒。而合同管理信息系統(tǒng)能夠利用企業(yè)數(shù)據(jù)信息平臺和財務系統(tǒng)的集成，有效地獲得合同的資金交付狀況，且將合同進展和約定的資金交付時間進行比對，在資金交付日期到來時，系統(tǒng)會發(fā)出自動提示。在對收款情況實施監(jiān)控時，系統(tǒng)也能夠獲得憑證的信息，對收款時間、收款金額、收款單位等信息進行展示。在對財務部申請結(jié)算時，需要將結(jié)算申請單提交到財務部門，然后由財務部門進行匯總并進行審批。如果合同需要進行解除，那么在合同解除之后，之前的審查過程仍然可以得到保存。通過這些航空制造企業(yè)中緊密聯(lián)系的措施，可以對合同管理的風險進行良好地控制。

(三)合同終結(jié)階段的風險控制

合同的終結(jié)階段，包括了合同的終止、履行評價和合同歸檔等方面。在對合同履行完畢之后，合同的管理信息系統(tǒng)會要求填寫一些關(guān)于合同終止等相關(guān)的信息，且在此信息結(jié)束之后將合同轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)檔案資料庫里，以便讓相關(guān)方進行查詢。系統(tǒng)的履行評價功能，有利于合同履行評價的實施及責任追究制度的落實，進而對合同的風險加以控制。

四、結(jié)語

通過航空制造企業(yè)中對合同管理風險的控制，可以讓航空制造企業(yè)的在逐步走入市場環(huán)境的過程中增強自身對于合同管理風險的防范能力，可以讓合同得到順利的履行。

作者:劉禎 單位:中航飛機股份有限公司

篇（2）

中圖分類號：TL372 文獻標識碼： A

在市場經(jīng)濟條件下， 合同主體如何規(guī)避或降低風險， 提高競爭力和經(jīng)濟效益， 始終是一個重要課題。因此， 加強合同管理風險的分析、預測和研究， 建立健全合同管理風險防范與控制體系， 是降低合同風險、提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)科學化、制度化管理的有效途徑。

一、施工合同風險管理的重要性

1.合同風險管理是實現(xiàn)建筑經(jīng)濟市場化發(fā)展的必然趨勢。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，建筑市場化成為發(fā)展的必然趨勢，為了滿足市場所需，必須采用合同來引導和管理建筑行業(yè)。在應用合同時必須要高度重視風險管理，確保合同和政府職能轉(zhuǎn)變相適應，健全建筑企業(yè)內(nèi)部的管理體制，通過風險管理減小施工合同風險。

2.施工合同的風險管理是規(guī)范建筑市場主體行為所需。施工合同中明確界定了建設項目中各方所承擔的權(quán)利和義務，并以合同作為依據(jù)處理施工中所出現(xiàn)的各種爭執(zhí)和糾紛，因此必須要加強合同風險管理，杜絕合同漏洞，只有這樣才能夠真正促進建筑市場不斷規(guī)范發(fā)展。

二、施工合同常見風險分析

1.來自建設單位資信方面的風險

（1）工程施工招標時，建設單位（或招標）一般都在招標文件上明確資金來源、投資各方所占比例，以及投資的落實情況。但有的建設單位在招標文件中暗藏貓膩，僅說資金已落實。對此類招標工程，擬參加投標的話，一定要引起重視，認真加以分析，并從多方打聽、了解該招標工程投資是否已落實到位，建設單位有無按承發(fā)包合同及工程進度支付工程款的能力。

（2）在工程實施過程中，發(fā)生設計變更和工程變更是不可避免的。而一旦發(fā)生了設計變更，并實施后，建設單位（ 業(yè)主） 為了節(jié)省投資，通常以各種理由拒絕支付設計變更增加的工程款，這種情況在總價承包合同中尤為突出，據(jù)稱是總價承包合同價款包干?？們r承包合同分為固定總價承包合同和可變總價承包合同，在簽訂總價承包合同時，一定要分清是固定總價承包合同，還是可變總價承包合同，爭取簽訂可變總價承包合同，如發(fā)生設計變更，增加了工程量，就應該索要增加的工程款。

2.來自外部環(huán)境的風險。第一，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，引起通貨膨脹，物價上漲，造成項目成本不斷增加，導致虧損。第二，新法律法規(guī)的實施，如調(diào)整稅率或增加稅種等，對項目的效益產(chǎn)生影響。第三，自然環(huán)境發(fā)生變化，如洪水、臺風、地震，及工程水文、地質(zhì)條件不確定等，造成項目成本及相關(guān)費用增加。

3.來自施工單位自身實力的風險。近幾年，擬建的大中型項目較多，采用的新技術(shù)、新設備、新材料、新工藝（ 以下簡稱“四新”） 也越來越多。一部分投標人承攬的工程任務與自身的實力不匹配，沒有全面掌握“四新”技術(shù)的應用，實施起來困難重重。再加上工期緊、環(huán)境的變化，新材料、新設備供應不及時，給合同管理帶來一定的風險。

4.來自施工合同條款的風險。承包單位與建設單位簽訂的施工合同文本，都

是建設單位根據(jù)合同文件范本事先擬定好的。有些建設項目在合同談判時，建設單位甚至在合同中追加一些讓承包人履行責任的條款。這樣就增加承包單位進行合同管理的風險。有些業(yè)主還在合同文本中明確，業(yè)主向承包人提供的工程水文、地質(zhì)、氣象資料，料場分布、取土場、棄土場、便道、管道管線位置，地上覆著物等資料，均作為參考資料，不構(gòu)成合同文件的組成部分。業(yè)主不對承包人據(jù)此作出的判斷和決策承擔任何責任。承包人若采用業(yè)主提供的參考資料，應承擔應用的責任。這無意中又增加了合同管理的風險。還有的業(yè)主在施工合同中明確： 在某某情況下，不得調(diào)整合同價格；材料價格漲跌在±5%以內(nèi)的，其風險由承包人承擔；材料價格漲跌在±10%以內(nèi)的，其風險也由承包人承擔；在某某情況下，一切損失由承包人承擔；承包人無權(quán)以任何理由要求增加合同價格，包括物價上漲、貨幣價格浮動、生活費用提高、工資的基線提高、調(diào)整稅法和關(guān)稅、國家增加新的稅種等。所有這些都給合同管理帶來諸多風險。

三、工程施工合同管理風險防范與控制措施

1.逐步完善合同管理制度。合同管理在工程項目的建設過程中非常多，主要包括洽談草擬、交底學習以及變更終止等環(huán)節(jié)，在建設過程中這些企業(yè)合同管理的環(huán)節(jié)應該得到不斷的規(guī)范，盡量使企業(yè)的經(jīng)濟利益實現(xiàn)最大化，同時使一些合同糾紛得到相應地避免，進而保障企業(yè)經(jīng)濟效益的最終實現(xiàn)，使合同管理制度的可行性得到加強。

2.強化招標策劃，規(guī)避招標文件中的合同條款風險。為了更好地完成工程項目建設，對項目采取招標的形式來選擇最佳的參建單位。但由于工程每一次招標的業(yè)務內(nèi)容、工作范圍、專業(yè)性質(zhì)都各不相同，這就要求進行周密的招標策劃。

首先， 要研究本次招標工程的特點，加強自身專業(yè)知識的學習，考慮其對整個項目的影響和作用，形成一盤棋的思想。其次，須進行充分的市場調(diào)研，實地考察，掌握更詳細的資料。對參與投標的企業(yè)或單位的業(yè)績、履約能力、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的參數(shù)和價格進行考察，還可對替代產(chǎn)品的情況進行全面了解。另外，委托專業(yè)的機構(gòu)和監(jiān)理單位協(xié)助進行招標文件的編制和合同條款的制訂。由于招標機構(gòu)有豐富的招標經(jīng)驗和一定的專業(yè)知識，對招標程序和步驟比較熟悉，就可以科學合理地規(guī)避在招標文件中的許多法律風險，比如工期要求、質(zhì)量要求和驗收要求等，有針對性地將風險轉(zhuǎn)移，定義風險分配，既為合同條款的合理制訂打下了堅實的基礎，又保證了發(fā)包方在合同條款制訂時科學、公平、合理，有理，有據(jù)，所以招標策劃的過程實際也是對合同簽署前期風險的規(guī)避過程。

3.合同及時交底，責任義務明確。工程合同既有明確的總目標，又有分解、分階段目標要求，因此，工程合同管理必須注重將各相關(guān)合同的權(quán)利和義務、責任和風險等分解，并與各級項目管理人員交底，并結(jié)合工程實際，制定可操作性的預防措施和解決方法，充分發(fā)揮合同管理在項目管理中的作用。

4.動態(tài)監(jiān)督管理合同履行，建立工作溝通上報機制。工程項目目標一旦在合同中被分解，對于項目的控制就轉(zhuǎn)化為對合同條款的監(jiān)督控制，也就與工程項目的合同履行管理相掛鉤，包括合同執(zhí)行情況跟蹤、信息采集、資料整理、現(xiàn)場檢查、溝通了解和問題解決。合同的動態(tài)監(jiān)督管理除對上交的書面報告和資料進行分析外，更重要的是要到施工現(xiàn)場定期或不定期地進行聯(lián)合檢查，了解溝通合同的實際履行情況，尤其是進度和質(zhì)量情況，在施工現(xiàn)場了解真實、可靠的現(xiàn)場資料，對現(xiàn)場的質(zhì)量安全方面的隱患提出整改意見，并參照合同規(guī)定的條款進行相應的處理和解決。在組織內(nèi)部，也需要溝通協(xié)調(diào)，向有關(guān)人員及時收集有關(guān)投資、進度和質(zhì)量方面的數(shù)據(jù)，與合同中相應的規(guī)定進行比較，從而及時掌握發(fā)包單位自己的義務履行情況， 包括已履行義務、應履行義務而尚未履行的義務、將要履行的義務等，同時定期上報項目負責人。合同的履行中，可以針對工程項目的特殊性， 簽署補充合同、來往函件等彌補在簽訂合同時的不足， 改善不利條件。發(fā)包方的付款是重點關(guān)注的風險點， 因此除了財務部門的付款程序把關(guān)外，由合同管理員， 項目負責人和主管副總指揮共同對每一筆付款申請進行審核， 避免引發(fā)合同糾紛和索賠的發(fā)生。

5.注重對合同管理人才的培養(yǎng)。工程合同的管理者應該具有比較高的素質(zhì)，首先要有一定的工程技術(shù)素質(zhì)，其次要對相關(guān)的法律法規(guī)熟知，另外還應該可以勝任談判、擬稿等工作，對工程的工程造價、合同管理、索賠管理等也要非常熟悉。合同管理者應該熟悉業(yè)務知識，精通合同管理等等。面對業(yè)主的一些不利條款，合同管理者不能盲目接受，善于將合同風險進行限制和轉(zhuǎn)移，進而使風險能夠在雙方之間進行合理分配。

施工項目具有復雜的技術(shù)特征，施工建設合同本身也比較難以控制。在合同的訂立過程中，當事人不可能做到用有限的合同條款，來設定施工進程的所有規(guī)則。然而，施工合同管理還是有規(guī)律可循的，我們要從合同訂立的根本宗旨出發(fā)，認真調(diào)查施工活動的可行性，做好施工準備工作與其他前置性的工作，確立分析風險與防控風險的認識，預防糾紛的產(chǎn)生。只有這樣，才能確保施工活動順利進行，為后續(xù)施工指明方向，將合同帶來的風險控制在合理范圍內(nèi)。

參考文獻：

篇（3）

關(guān)于企業(yè)經(jīng)營活動、運營管理工作，其合同管理屬于系統(tǒng)，結(jié)合有效地管理流程與方法，對企業(yè)合同管理風險問題進行合理防控。從本質(zhì)上講，合同管理屬于企業(yè)日常經(jīng)營管理的范疇，而企業(yè)運營期間所存在的風險、制因因素均會對合同管理工作產(chǎn)生制約，使企業(yè)內(nèi)部控制工作呈現(xiàn)作用下降的趨勢，同時更會使企業(yè)的發(fā)展受到嚴重阻礙?；诖?，該文對建筑企業(yè)合同管理流程進行分析，結(jié)合其存在的潛在風險提出控制對策。

1企業(yè)合同管理流程

在企業(yè)建筑項目運行期間，可通過對合同管理的方式，對其施工質(zhì)量進行嚴格控制。具體的合同管理流程為：起草和審批、洽談、簽訂、存檔與分發(fā)、交底以及工作履行，下文對合同管理各個流程進行重點闡述。

1.1起草和審批

合同起草一般由企業(yè)運營管理部門負責，根據(jù)建筑雙方對合約的建議，編制與之相對應的合同模板；經(jīng)過供應部門、人力資源部門以及財務部門對合同條款的全面審核，移交至上級管理部門，完成合同審批工作，并經(jīng)過企業(yè)管理者簽字、蓋章后，合同各項內(nèi)容方可執(zhí)行。在此期間，合同管理工作主要從以下兩點進行分析：首先，合同起草人員需對建筑項目中標情況、企業(yè)雙方判斷結(jié)果進行充分分析，并以此為依據(jù)，對合同內(nèi)容進行編寫。其次，在合同中所涉及的各類資料數(shù)據(jù)，均應由企業(yè)供應部門和財務部門、工程部門、人力資源部門與監(jiān)督部門開展系統(tǒng)化審批與簽字工作，同時在合同審批期間，還應按照規(guī)定的審批流程，切忌不可出現(xiàn)越級審批行為。

1.2洽談、簽訂

合同管理中，洽談工作屬于重要流程環(huán)節(jié)，其應在建筑雙方洽談前，對洽談目標進行確定，通過對自身與對方底線的判斷，在必要的情況，做出相應的讓步，從而才能在合同洽談流程中占據(jù)主導性地位。同時合同條款應具備明確和完整、用詞準確以及責任細化的特點。在洽談工作結(jié)束后，依據(jù)企業(yè)雙方的洽談結(jié)果，由運營部門對合同條款進行適當調(diào)整，最終將合同矯治部門經(jīng)理審核，再移交董事長對合同進行審批和簽字，致使該項合同具有法律效益。另外在合同審批后，由企業(yè)雙方代表完成合同簽訂工作，一般情況下，合同簽訂中應要求雙方共同簽字蓋章，若在特殊情況下，不可同時完成合同簽訂工作，應避免一方先行簽字蓋章行為的出現(xiàn)。

1.3存檔與分發(fā)、交底以及工作履行

存檔：對建筑合同實施存檔備案工作，其主要依據(jù)建筑類型、功能以及簽訂時間的差異，對其進行分類存檔，以便于后期查閱。分發(fā)：在合同簽訂與存檔工作后，合同所涉及的相關(guān)資料信息，應分發(fā)至企業(yè)各個部門中，在此過程中，還應關(guān)注資料清單的執(zhí)行情況。交底：通過對合同條款細節(jié)化的闡述，使相關(guān)設計人員、施工人員以及項目負責人能夠準確地對合同內(nèi)容進行判斷，并認識到自身職責的重要性，做好建筑工程施工質(zhì)量、施工安全的強制化管理，其中，所涉及的部門由項目部門和工程部門、財務部門以及供應部門等。工作履行：工作履行情況，對合同管理質(zhì)量有著直接影響。若要更好地確保合同履行效果，應通過對合同注意事項明確的方式，針對合同履行中存在的矛盾糾紛問題，進行全方位控制，確保建筑工程整體施工質(zhì)量。

2合同管理風險

在企業(yè)建筑合同管理工作中，常見風險問題，主要由外部因素、對方因素以及自身因素所導致，其中外部因素是指：國家關(guān)于建筑行業(yè)建設方針、市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)等外界制因；對方因素是指：對方蓄意違約、對方技術(shù)水平與生產(chǎn)能力較差、財務資金周轉(zhuǎn)失衡等；自身因素是指：合同管理人員素質(zhì)水平、管理能力與企業(yè)負責人經(jīng)濟決策能力、設計水平等。上述風險制因因素的存在，促使企業(yè)在進行建筑合同管理工作中，存在準備風險、簽署風險、履行風險與管理風險4種。

2.1準備風險

合同準備階段，存在管理風險為策劃風險、調(diào)查風險和合同對象風險、談判風險、文本風險與審核風險六種。策劃風險為：合同內(nèi)容設定不符合企業(yè)發(fā)展目標、合同內(nèi)容與實際建筑項目之間出現(xiàn)嚴重偏差、對合同內(nèi)容法律問題出現(xiàn)有意規(guī)避行為；調(diào)查風險：未按照客觀公正原則、對調(diào)查對的信譽度與合同履行情況過于高估；合同對象風險：合同對象自身素質(zhì)水平不足、將合同履行能力較強的合同對象排除；談判風險：對施工材料、施工工藝以及機械設備等產(chǎn)品規(guī)格與性能考慮不周，使自身利益受損；文本風險：合同條款缺少完整性、精準性以及文字明晰性的特點，促使合同對象在合同履行期間出現(xiàn)誤解的狀況；審核風險：審核人員專業(yè)技能缺失、工作責任認識不足，使其無法發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)容與條款中存在的風險。

2.2簽署風險

對于企業(yè)而言，在建筑合同簽署期間，也易發(fā)生相應的風險，需引起企業(yè)管理者的高度重視，如超出規(guī)定簽署時間、印章措施、未按規(guī)定流程存檔與合同條款被惡意篡改等。對此，可采用企業(yè)部門職責細化、印章嚴格管理、程序化與專業(yè)化合同簽署的方式，對合同簽署風險進行有效控制，確保企業(yè)自身的經(jīng)濟利益。

2.3履行風險

合同違約風險、變更風險、轉(zhuǎn)讓風險與終止風險，是當前企業(yè)合同履行階段中較為常見的管理風險類型。針對此，應事先做好合同對象的調(diào)查工作，結(jié)合準對象的歷史合同履行狀態(tài)，判斷其是否會在項目建設期間，出現(xiàn)合同違約與轉(zhuǎn)讓的問題，若準合同對象不符合企業(yè)經(jīng)營管理的需求，需在未開展項目建設前期，對其進行更換。同時針對合同變更與終止問題，可選用施工項目實際完成情況，實時報道原則，對項目合同進行標準化控制。

2.4管理風險

合同管理環(huán)節(jié)，存在的管理風險為：歸檔風險與執(zhí)行效果評價風險，如合同所涉及的機密泄露、合同盜用或濫用狀況頻繁出現(xiàn)、執(zhí)行評價管理體制不健全等。對此，應采用合同不定期檢查或查閱的方式，加之對準合同對象調(diào)查和結(jié)果反饋，構(gòu)建健全且完善地評價體制，針對準合同對象出現(xiàn)的風險遺失問題進行嚴格控制。

3有效地合同管理風險解決對策

3.1風險規(guī)避

風險規(guī)避是當前企業(yè)解決合同管理風險行之有效地手段，一般適用于風險承受能力相對較差的企業(yè)中。風險規(guī)避屬于事前風險控制的方式，其主要分為試探風險承擔和拒絕風險承擔兩種形式。首先，試探風險承擔：在針對建筑工程項目合同風險防控工作中即為常見，其主要依據(jù)風險評估標準，對企業(yè)可能存在的風險進行判斷，結(jié)合合同條款的設定，判斷企業(yè)能夠承擔合同管理風險的范圍。其次，拒絕風險承擔：在針對合同管理風險評估工作中，若企業(yè)缺少風險降低的手段與能力，為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，可采用拒絕簽訂合同的方式，規(guī)避合同管理風險。

3.2風險承擔

企業(yè)風險承擔手段，主要依據(jù)外界的作用，將合同管理風險控制在標準的范圍內(nèi)，在此期間，風險承擔的方式分為兩種：一種是公司擔保；另一種是風險分散。其中公司擔保為：企業(yè)在已知的情況下，無法對預期合同管理風險進行控制，而采取的風險防控手段；風險分散：企業(yè)選用合同拆分的方式，對當前企業(yè)合同管理風險進行合理分配，從而實現(xiàn)管理風險降低的目的。在企業(yè)運營活動期間，公司擔保、風險分散屬于企業(yè)常見風險防控手段，不僅可降低合同管理風險，還能促進企業(yè)經(jīng)濟利益的提升。

4結(jié)語

綜上所述，通過對企業(yè)合同管理工作的分析，可知在企業(yè)經(jīng)濟活動運營期間，合同管理屬于日常工作管理的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)實現(xiàn)各項工程建設的基礎。結(jié)合合同管理風險，采取有效地風險防控措施，可有效地降低企業(yè)經(jīng)營管理風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，同時還可強化企業(yè)合同管理工作的重要性，促進企業(yè)整體競爭力的提高。

參考文獻

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[2]趙領宏.合同管理流程及其主要風險分析與控制研究[J].中國經(jīng)貿(mào),2015(17):101.

[3]馮戈利,秦現(xiàn)生.航空制造企業(yè)中合同管理風險分析及控制應用[J].生產(chǎn)力研究,2015(5):133-136.

[4]趙燕.淺析工程合同管理中的主要風險[J].中國科技投資,2014(A6):307.

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中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）12（b）-0214-02

關(guān)于企業(yè)經(jīng)營活動、運營管理工作，其合同管理屬于系統(tǒng)，結(jié)合有效地管理流程與方法，對企業(yè)合同管理風險問題進行合理防控。從本質(zhì)上講，合同管理屬于企業(yè)日常經(jīng)營管理的范疇，而企業(yè)運營期間所存在的風險、制因因素均會對合同管理工作產(chǎn)生制約，使企業(yè)內(nèi)部控制工作呈現(xiàn)作用下降的趨勢，同時更會使企業(yè)的發(fā)展受到嚴重阻礙?；诖?，該文對建筑企業(yè)合同管理流程進行分析，結(jié)合其存在的潛在風險提出控制對策。

1 企業(yè)合同管理流程

在企業(yè)建筑項目運行期間，可通過對合同管理的方式，對其施工質(zhì)量進行嚴格控制。具體的合同管理流程為：起草和審批、洽談、簽訂、存檔與分發(fā)、交底以及工作履行，下文對合同管理各個流程進行重點闡述。

1.1 起草和審批

合同起草一般由企業(yè)運營管理部門負責，根據(jù)建筑雙方對合約的建議，編制與之相對應的合同模板；經(jīng)過供應部門、人力資源部門以及財務部門對合同條款的全面審核，移交至上級管理部門，完成合同審批工作，并經(jīng)過企業(yè)管理者簽字、蓋章后，合同各項內(nèi)容方可執(zhí)行。在此期間，合同管理工作主要從以下兩點進行分析：首先，合同起草人員需對建筑項目中標情況、企業(yè)雙方判斷結(jié)果進行充分分析，并以此為依據(jù)，對合同內(nèi)容進行編寫。其次，在合同中所涉及的各類資料數(shù)據(jù)，均應由企業(yè)供應部門和財務部門、工程部門、人力資源部門與監(jiān)督部門開展系統(tǒng)化審批與簽字工作，同時在合同審批期間，還應按照規(guī)定的審批流程，切忌不可出現(xiàn)越級審批行為。

1.2 洽談、簽訂

合同管理中，洽談工作屬于重要流程環(huán)節(jié)，其應在建筑雙方洽談前，對洽談目標進行確定，通過對自身與對方底線的判斷，在必要的情況，做出相應的讓步，從而才能在合同洽談流程中占據(jù)主導性地位。同時合同條款應具備明確和完整、用詞準確以及責任細化的特點。在洽談工作結(jié)束后，依據(jù)企業(yè)雙方的洽談結(jié)果，由運營部門對合同條款進行適當調(diào)整，最終將合同矯治部門經(jīng)理審核，再移交董事長對合同進行審批和簽字，致使該項合同具有法律效益。另外在合同審批后，由企業(yè)雙方代表完成合同簽訂工作，一般情況下，合同簽訂中應要求雙方共同簽字蓋章，若在特殊情況下，不可同時完成合同簽訂工作，應避免一方先行簽字蓋章行為的出現(xiàn)。

1.3 存檔與分發(fā)、交底以及工作履行

存檔：對建筑合同實施存檔備案工作，其主要依建筑類型、功能以及簽訂時間的差異，對其進行分類存檔，以便于后期查閱。分發(fā)：在合同簽訂與存檔工作后，合同所涉及的相關(guān)資料信息，應分發(fā)至企業(yè)各個部門中，在此過程中，還應關(guān)注資料清單的執(zhí)行情況。交底：通過對合同條款細節(jié)化的闡述，使相關(guān)設計人員、施工人員以及項目負責人能夠準確地對合同內(nèi)容進行判斷，并認識到自身職責的重要性，做好建筑工程施工質(zhì)量、施工安全的強制化管理，其中，所涉及的部門由項目部門和工程部門、財務部門以及供應部門等。工作履行：工作履行情況，對合同管理質(zhì)量有著直接影響。若要更好地確保合同履行效果，應通過對合同注意事項明確的方式，針對合同履行中存在的矛盾糾紛問題，進行全方位控制，確保建筑工程整體施工質(zhì)量。

2 合同管理風險

在企業(yè)建筑合同管理工作中，常見風險問題，主要由外部因素、對方因素以及自身因素所導致，其中外部因素是指：國家關(guān)于建筑行業(yè)建設方針、市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)等外界制因；對方因素是指：對方蓄意違約、對方技術(shù)水平與生產(chǎn)能力較差、財務資金周轉(zhuǎn)失衡等；自身因素是指：合同管理人員素質(zhì)水平、管理能力與企業(yè)負責人經(jīng)濟決策能力、設計水平等。上述風險制因因素的存在，促使企業(yè)在進行建筑合同管理工作中，存在準備風險、簽署風險、履行風險與管理風險4種。

2.1 準備風險

合同準備階段，存在管理風險為策劃風險、調(diào)查風險和合同對象風險、談判風險、文本風險與審核風險六種。策劃風險為：合同內(nèi)容設定不符合企業(yè)發(fā)展目標、合同內(nèi)容與實際建筑項目之間出現(xiàn)嚴重偏差、對合同內(nèi)容法律問題出現(xiàn)有意規(guī)避行為；調(diào)查風險：未按照客觀公正原則、對調(diào)查對的信譽度與合同履行情況過于高估；合同對象風險：合同對象自身素質(zhì)水平不足、將合同履行能力較強的合同對象排除；談判風險：對施工材料、施工工藝以及機械設備等產(chǎn)品規(guī)格與性能考慮不周，使自身利益受損；文本風險：合同條款缺少完整性、精準性以及文字明晰性的特點，促使合同對象在合同履行期間出現(xiàn)誤解的狀況；審核風險：審核人員專業(yè)技能缺失、工作責任認識不足，使其無法發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)容與條款中存在的風險。

2.2 簽署風險

對于企業(yè)而言，在建筑合同簽署期間，也易發(fā)生相應的風險，需引起企業(yè)管理者的高度重視，如超出規(guī)定簽署時間、印章措施、未按規(guī)定流程存檔與合同條款被惡意篡改等。對此，可采用企業(yè)部門職責細化、印章嚴格管理、程序化與專業(yè)化合同簽署的方式，對合同簽署風險進行有效控制，確保企業(yè)自身的經(jīng)濟利益。

2.3 履行風險

合同違約風險、變更風險、轉(zhuǎn)讓風險與終止風險，是當前企業(yè)合同履行階段中較為常見的管理風險類型。針對此，應事先做好合同對象的調(diào)查工作，結(jié)合準對象的歷史合同履行狀態(tài)，判斷其是否會在項目建設期間，出現(xiàn)合同違約與轉(zhuǎn)讓的問題，若準合同對象不符合企業(yè)經(jīng)營管理的需求，需在未開展項目建設前期，對其進行更換。同時針對合同變更與終止問題，可選用施工項目實際完成情況，實時報道原則，對項目合同進行標準化控制。

2.4 管理風險

合同管理環(huán)節(jié)，存在的管理風險為：歸檔風險與執(zhí)行效果評價風險，如合同所涉及的機密泄露、合同盜用或濫用狀況頻繁出現(xiàn)、執(zhí)行評價管理體制不健全等。對此，應采用合同不定期檢查或查閱的方式，加之對準合同對象調(diào)查和結(jié)果反饋，構(gòu)建健全且完善地評價體制，針對準合同對象出現(xiàn)的風險遺失問題進行嚴格控制。

3 有效地合同管理風險解決對策

3.1 風險規(guī)避

風險規(guī)避是當前企業(yè)解決合同管理風險行之有效地手段，一般適用于風險承受能力相對較差的企業(yè)中。風險規(guī)避屬于事前風險控制的方式，其主要分為試探風險承擔和拒絕風險承擔兩種形式。首先，試探風險承擔：在針對建筑工程項目合同風險防控工作中即為常見，其主要依據(jù)風險評估標準，對企業(yè)可能存在的風險進行判斷，結(jié)合合同條款的設定，判斷企業(yè)能夠承擔合同管理風險的范圍。其次，拒絕風險承擔：在針對合同管理風險評估工作中，若企業(yè)缺少風險降低的手段與能力，為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，可采用拒絕簽訂合同的方式，規(guī)避合同管理風險。

3.2 風險承擔

企業(yè)風險承擔手段，主要依據(jù)外界的作用，將合同管理風險控制在標準的范圍內(nèi)，在此期間，風險承擔的方式分為兩種：一種是公司擔保；另一種是風險分散。其中公司擔保為：企業(yè)在已知的情況下，無法對預期合同管理風險進行控制，而采取的風險防控手段；風險分散：企業(yè)選用合同拆分的方式，對當前企業(yè)合同管理風險進行合理分配，畝實現(xiàn)管理風險降低的目的。在企業(yè)運營活動期間，公司擔保、風險分散屬于企業(yè)常見風險防控手段，不僅可降低合同管理風險，還能促進企業(yè)經(jīng)濟利益的提升。

4 結(jié)語

綜上所述，通過對企業(yè)合同管理工作的分析，可知在企業(yè)經(jīng)濟活動運營期間，合同管理屬于日常工作管理的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)實現(xiàn)各項工程建設的基礎。結(jié)合合同管理風險，采取有效地風險防控措施，可有效地降低企業(yè)經(jīng)營管理風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，同時還可強化企業(yè)合同管理工作的重要性，促進企業(yè)整體競爭力的提高。

參考文獻

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篇（5）

一、合同管理的主要風險

1.主觀性風險

主觀性風險主要包含有四個方面，一是投標風險，二是合同條款風險，三是合同變更風險，四是合同管理風險。首先是投標風險，在我國目前的施工企業(yè)施工現(xiàn)狀來看，承包工程大多是通過投標的方式而進行的，這種方式被廣大施工企業(yè)所應用，然而，其風險是比較大的，這種風險可以分為兩種情況，第一類是不中標風險，如果企業(yè)沒有中標的話，那么很多工人就沒有工程可以進行施工，因而出現(xiàn)窩工現(xiàn)象，浪費了人力資源，同時讓工人的工資變低。第二類就是中標風險，當企業(yè)中標之后，就必須承擔整個施工過程中的各種各樣的風險，里面包含有很多復雜的因素，在我國目前的建筑市場秩序中，我們可以看出很多法律法規(guī)并不完善，有很多資質(zhì)不合格的業(yè)主，如果這些企業(yè)在簽訂合同之前沒有對業(yè)主進行詳細的了解，進而盲目簽訂合同，那么就可能會出現(xiàn)工程款不能夠及時到位的情況，從而影響施工企業(yè)的正常施工，也降低了企業(yè)的市場競爭力。其次是合同條款風險，對于施工企業(yè)而言，條款是一項極其重要的內(nèi)容，如果不能仔細檢查條款的話，就會為后續(xù)的各項工作帶來極大的風險，因此施工企業(yè)必須要派遣出工作者詳細閱讀合同的內(nèi)容，針對那些不完整和語義不明確的地方進行商榷，提前與業(yè)主做好溝通，防止后期的爭論以及矛盾。第三是合同變更風險，大體上而言，建筑工程的施工合同之中都有關(guān)于合同變更這說明，如果在施工過程中不可避免的會出現(xiàn)合同變更現(xiàn)象，那么一切過程和工作都應當按照合同中的說明來嚴格執(zhí)行，如果有一些合同變更條款之外的變更項目，那么施工企業(yè)就可能會面臨成本上升工程量增加工期延長的問題，從而帶來一系列的麻煩。第四就是合同管理風險，合同管理風險因素包含的內(nèi)容是多種多樣的，是指建筑施工合同管理過程中所面臨的各種類型的風險，造成這種風險的原因是比較多的，例如管理人員自身的問題、合同管理體系不完善的問題、工作人員職業(yè)道德不達標的問題等等。最后就是索賠風險，在實際的施工合同履行過程中，索賠問題是經(jīng)常出現(xiàn)的，大體上而言，在前期的施工合同中，里面有相關(guān)的內(nèi)容對所提問題進行了說明，當某一方違規(guī)的時候，另一方就可以按照合同的要求向?qū)Ψ教岢鏊髻r要求，因此施工單位應當做好工程竣工的質(zhì)量工作，同時要保障按時完成，否則會出現(xiàn)被索賠的現(xiàn)象。

2.客觀性風險

首先是自然環(huán)境風險，由于建筑施工的地點是不盡相同的，因此所面臨的自然環(huán)境也是不同的，有的時候，建筑施工過程中會出現(xiàn)地震、臺風、泥石流等自然災害，這就會導致施工不能夠按合同要求進行，因此影響到合同的履行。其次是經(jīng)濟風險，經(jīng)濟風險對于施工單位的經(jīng)濟收益會有比較嚴重的影響，例如通貨膨脹導致施工材料價格的上漲，又比如企業(yè)沒有足夠的資金投入，就會造成施工進度的延誤，另外利率稅率的變化也會造成經(jīng)濟風險。

二、合同管理的風險控制策略

1.風險的降低

當風險發(fā)生之后，降低風險是最為主要的一種事后控制方法，為了做好這項工作，我們應當從以下幾個方面進行考慮，第一，必須要不斷健全和完善企業(yè)內(nèi)部的合同管理制度，從而為各項工作的開展提供一個可靠的依據(jù)，企業(yè)的內(nèi)控制度對于合同管理風險的降低具有重要意義，通過這項工作，我們能夠把風險控制在一個可以接受的范圍之內(nèi)。第二，我們必須要制定出科學合理的風險防控策略，工作人員必須要提前預測到各種類型的風險，并根據(jù)風險制定出相應的策略，當風險來臨的時候，就應當按照策略來開展工作。第三，必須要對風險可能造成的后果進行評估，從而提前做好準備，最大化的減輕損失。

2.風險的規(guī)避

所謂企業(yè)風險的規(guī)避，主要是針對沒有能力承受風險的企業(yè)所采取的一種控制策略，這種策略是一種事前控制的方法，大體上而言，風險規(guī)避的措施是比較多的，如果我們對其進行大致劃分的話，可以有以下兩種。第一是逐步試探承擔風險策略。這是一種比較常見的風險控制策略，在建筑工程企業(yè)合同風險管理中，得到了廣大工作人員的青睞。這種策略是根據(jù)風險評估的結(jié)果來開展工作，從而能夠有效降低各種風險，大體上而言，這種策略適合兩種情況，首先是經(jīng)過評估之后，盡管發(fā)現(xiàn)合同的一方的情況不太好，不能夠完全符合要求，但是簽訂合同的話也不會給本企業(yè)造成過大的危害，只是工作的量稍微大了一些，而且利潤稍微少了一點點而已，因此，如果承擔此風險的話，對于企業(yè)是有利無害的。其次，當通過評估風險之后，發(fā)現(xiàn)合同簽訂風險巨大，但是，對方企業(yè)能夠滿足本企業(yè)在產(chǎn)品設備等方面的一些特殊需求，能夠為企業(yè)帶來一些其他方面的利益，此時我們也可以采用逐步試探的風險規(guī)避策略。第二是完全拒絕承擔風險策略。這種風險大的也是比較常見的，但我們對風險進行評估之后，如果發(fā)現(xiàn)巨大風險，而且這種風險無法被規(guī)避，能夠給企業(yè)帶來很大的損失，那么我們就應當完全拒絕簽訂合同。通常情況下，如果要采用完全拒絕承擔風險考量，相關(guān)的工作人員必須要詳盡的分析，并且科學合理的考慮各項因素，當十分確認風險之后才能夠采用，否則會讓企業(yè)錯失應有的利潤。除此之外，如果施工企業(yè)在全面分析之后，發(fā)現(xiàn)對方企業(yè)的信譽比較差，而且資金狀況不佳，甚至存在著內(nèi)部資金鏈斷裂等現(xiàn)象，那么就應當嚴格取締合同，避免后續(xù)各項工作的麻煩?？偠灾贤芾韺τ谄髽I(yè)發(fā)展而言是一項極其重要的環(huán)節(jié)，因此相關(guān)的工作人員必須要充分考慮合同管理流程中的風險，并對這些風險加以分析，找出相應的控制策略，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化，讓企業(yè)能夠擁有更好的發(fā)展前景和更高的市場競爭力。

參考文獻：

[1]朱錦余.合同管理流程及其主要風險分析與控制研究[J].會計之友(中旬刊),2009,5:4-7.

篇（6）

1施工企業(yè)合同管理常見法律風險分析

受制于建筑工程項目周期長、不確定因素多、合作方關(guān)系復雜且競爭激烈的影響，加之施工企業(yè)自身法律風險防范意識不足、合同管理人員專業(yè)能力與法律知識欠缺、合同管理制度不完善或制度執(zhí)行不到位，導致施工企業(yè)在合同管理中存在諸多法律風險[1]。

1.1合同訂立前置程序違法的法律風險

合同是雙方當事人達成意思表示一致的結(jié)果，但由于建筑行業(yè)的特殊性，國家對必須招標項目的招投標及其流程都有明確的規(guī)定，合同訂立程序違反效力性強制規(guī)定，不招標或違反招投標法規(guī)定的，都可能出現(xiàn)合同被認定為無效的法律風險。

1.2主體資格及合作方資信審核不嚴的法律風險

在合同簽訂前未進行嚴格的合同主體資格審核，發(fā)包人未獲得相關(guān)行政許可不具備發(fā)包資格、專業(yè)分包單位不具備應有的施工資質(zhì)等缺乏主體資格的，合同效力會受到影響；未進行全面的合作方資信情況調(diào)查，如遭遇缺乏履約能力與基本誠信的合同相對方，不僅雙方合同難以得到正常履行，也會使得整個項目進程受到影響。

1.3合同未經(jīng)專業(yè)審核，條款存在不足的法律風險

很多施工企業(yè)缺乏專業(yè)的合同審核能力，合同訂立前未進行專業(yè)人士的合同審核，導致諸多合同文字表述不夠恰當準確、必備條款不完整、合同缺乏操作性、權(quán)利義務嚴重不對等、缺乏違約條款等。合同條款是明確雙方權(quán)利義務的重要依據(jù)，條款的不足不僅會引發(fā)歧義和誤解，更會導致合同難以履行，無法實現(xiàn)合同目的。

1.4缺乏動態(tài)合同管理的法律風險

施工企業(yè)在合同履約過程中常常要面臨各種合同要素的變化，而施工企業(yè)最常見的問題在于缺乏動態(tài)管理的意識和能力，未能及時有效地做好合同的變更與確認工作。在履約中不僅不重視工程聯(lián)系單、會議紀要、簽證索賠資料等變更資料的出具與收集，更缺乏合同變更、簽證索賠的時效觀念，從而因錯過合同約定的時效期限被視為放棄權(quán)利的主張。

1.5資料保管不利、印章使用不當?shù)姆娠L險

合同管理過程中涉及的資料繁多，不僅包括訂立階段的招投標文件、合同及附件，還包括履約中的各種變更文件。然而，施工企業(yè)常常存在資料不齊全、原件缺失、缺少蓋章或有權(quán)限的人員簽字、沒有留存收發(fā)記錄、私刻印章以及未經(jīng)審核擅自使用印章等各種情況。在主張自身權(quán)利的時候，資料的缺失以及印章的不當使用往往會導致糾紛解決的失敗，使企業(yè)面臨不應有的損失。

2施工企業(yè)合同法律風險防范的措施與建議

2.1提升企業(yè)全員法律風險防范意識

企業(yè)應不斷加強全員的法制宣傳與教育，提升守法意識和法制觀念。通過學習行業(yè)相關(guān)案例，分析合同管理中存在的法律風險及不良后果，樹立起領導層的科學決策意識、管理層的規(guī)則意識以及企業(yè)全員的風險防范意識，促使企業(yè)從被動的解決問題轉(zhuǎn)換為主動的風險防范。

2.2建立不斷完善的動態(tài)合同管理制度

基于建設工程的特殊性，施工企業(yè)的合同管理環(huán)節(jié)多且復雜，而一個健全發(fā)展的施工企業(yè)，必然要以制度作為企業(yè)管控的綱領。因此，企業(yè)要建立規(guī)范的合同管理制度，明確合同管理的主管部門及工作職責；建立合同管理流程，設計出從招投標、合同訂立、履行、變更、解除、糾紛處理、歸檔終止全過程的合理流程，詳細規(guī)定各個環(huán)節(jié)的工作要求，落實具體責任人員，實行科學管理。此外，企業(yè)還應做好制度的落地與監(jiān)督，并結(jié)合實踐不斷總結(jié)反思管理制度中的缺陷與不足，及時作出制度的更新與調(diào)整，確保制度的有效性。

2.3加強合同風險識別，嚴控風險底線

2.3.1建立合同重大風險事前核準機制

建設工程涉及的合同數(shù)量巨大，且施工合同體系龐雜、內(nèi)容煩瑣，往往一份施工總承包合同就是一部“巨作”。在急于訂立合同的階段，匆忙進入合同評審流程時，往往會因?qū)徍斯ぷ髁窟^大、審核人的專業(yè)能力參差不齊以及工作狀態(tài)的差異而呈現(xiàn)出不同的審核效果。為能充分識別合同中的重大法律風險，提前進行合同重大法律風險的事前核準就十分重要。實現(xiàn)合同重大風險的事前核準，首先，要進行合同重大風險的識別，企業(yè)可以通過諸如案例研究、專家咨詢、相關(guān)條線研討、項目部調(diào)研等多種方式梳理出企業(yè)在合同履行過程中常見的或潛在的法律風險事項，并將風險事項按照不同等級的風險程度進行分類羅列，形成企業(yè)自身的風險事項清單；其次，要建立事前核準制度，明確企業(yè)在投標前或合同簽訂前，應對照風險事項清單進行核對，對于存在重大風險即風險等級較高事項的合同，如存在巨額墊資、放棄優(yōu)先受償權(quán)、以實物資產(chǎn)抵付款項、提供擔保等情形的，應進行專項的合同事前核準；最后，要通過決策層與專業(yè)團隊進行充分的風險分析與論證，做好有針對性的風險策劃，綜合考量企業(yè)的風險承受能力、風險防范能力與經(jīng)濟效益的平衡關(guān)系，作出是否承接項目、簽署合同以及履約的企業(yè)決策。

2.3.2注重簽約前合同主體審查

合同簽訂前注重審查合同主體的資信情況[2]，做好合同相對方資金實力、股東及實際控制人資信情況、涉訴案件與被執(zhí)行信息、以往業(yè)績等多角度的盡職調(diào)查。有針對性地核實發(fā)包方的項目許可情況、資金落實情況、分包單位的資質(zhì)情況，并做好合同相對方履約能力、誠信水平的評估。此外，還需對合同主體進行形式審查，審查合同主體與其加蓋印章是否一致，簽字人員是否為法定代表人或是否具有書面授權(quán)等內(nèi)容。

2.3.3強化合同專業(yè)性評審與條款優(yōu)化

一方面，施工企業(yè)應建立其自身的合同示范文本體系，尤其要重視分供類合同文本的擬定，注重在合同文本中將企業(yè)管理制度中諸如質(zhì)量、安全、造價控制、施工管控要點等管理要求融入合同條款中，形成有約束力的條款。此外，還要設定分供類合同條款不得優(yōu)于總承包合同相應條件的紅線，嚴格落實分包結(jié)算、付款條件與總承包合同相掛鉤的“背靠背”條款，通過設置規(guī)范嚴謹?shù)臈l款，合理合法地保障企業(yè)權(quán)益。另一方面，要注重總承包合同的審核。企業(yè)應明確各條線相關(guān)人員及法務、財務等相關(guān)專業(yè)人士全面且獨立參與合同評審。從合法性、嚴謹性、完備性、風險性等多方面進行全面審核，及時提出專業(yè)化評審意見和條款優(yōu)化的建議。

2.4重視履約管理，實現(xiàn)動態(tài)全過程管控

2.4.1重視合同交底

合同交底是為了實現(xiàn)合同目的，更好地貫徹與執(zhí)行合同內(nèi)容，促使相關(guān)條線與項目部人員了解合同意圖、熟悉合同條款、掌握合同風險點以及合同執(zhí)行計劃的全過程。合同交底的本意是合同相關(guān)人員，通過交底了解合同背景與目標；通過拆分合同條件，明確各部門各條線需要完成的合同要求；通過結(jié)合項目的實際情況，集體討論、群策群力，分析合同實施過程中會遇到的問題以及可能出現(xiàn)的風險，提前進行解決方法與風險防范的策劃，以此形成具體的合同履約計劃與實施方案。合同交底是學習、思考的過程，更是一個統(tǒng)一思想、解決問題的過程。但在實踐中，合同交底依然流于形式，交底內(nèi)容僅限于羅列合同具體條款，缺少與項目實際情況相結(jié)合的合同分析，更沒有實施針對合同風險點化解方法的策劃。因此，企業(yè)應注重合同交底的實效，通過企業(yè)管理制度設定合同交底的流程，明確具體的責任目標及責任人，建立企業(yè)合同交底的規(guī)范制度，落實定期檢查、交底效果反饋以及不斷改進的機制。只有通過實施合同交底，促使合同執(zhí)行人員清楚知曉合同目標、合同風險，并掌握合同履行中應關(guān)注的要點，實現(xiàn)合同管理責任的分解與落實，促使合同履約過程整體可控。

2.4.2注重履約過程合同變更的管理

合同履行是一個長期且不斷變化的動態(tài)過程，在這個過程中往往會出現(xiàn)諸多不可預見的因素，對合同目的實現(xiàn)造成一定的影響。作為施工企業(yè)，合同的變更、索賠與反索賠是企業(yè)合同管理中一個重要的環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)需要全面掌握合同履行情況，做好實際情況與合同條件的對比分析，找到偏差與原因，設定風險預警；其次，要及時提出簽證索賠與反索賠、固定證據(jù)，避免因超過期限而喪失主張的權(quán)利；最后，要根據(jù)實際情況對合同進行及時的補充、變更和調(diào)整。

2.5注重科學的管理手段

2.5.1合同資料管理

合同履約過程中，存在著大量的履約資料，整理好這些履約資料，做好原件的保存保管，對雙方權(quán)利義務和責任認定、履約中的索賠和反索賠都具有重要意義，因此，項目部不僅要設立專門的資料員，還需要加強對資料員的教育和培訓，在按照工程資料歸檔的要求收集資料的同時，還應該從更加嚴格、全面的證據(jù)資料的收集角度和標準來進行資料的收集保管。通過建立規(guī)范的企業(yè)合同資料管理清單，將與工期、質(zhì)量、造價以及與雙方責任有關(guān)的會議紀要、聯(lián)系單、往來文件等資料，采用信息化的手段做好歸集、梳理與保存，并且定期開展資料歸檔情況的檢查，避免因資料缺失而陷入被動局面。

2.5.2合同印章管理

加強合同印章管理，不僅要按照企業(yè)用印規(guī)范對印章保管、用印流程、用印監(jiān)督等方面進行嚴格管控，采用信息化監(jiān)控手段監(jiān)督用印流程，更應該從具有公示效力的角度明確有效印章的范圍，如直接在項目部的公章上注明“不得用于簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議”；在施工合同中直接約定使用項目部印章、分支機構(gòu)印章或部門印章訂立的合同或協(xié)議均屬無效；在合同中明確對于合同的變更、合同造價的調(diào)整以及結(jié)算的確認都必須以公司有權(quán)印章的確認為依據(jù)，未經(jīng)授權(quán)的個人簽字無效；在合同中明確雙方存在偽造、變造各類印章的違約條款。通過多種方式，做好企業(yè)合同印章的有效管控。

3結(jié)語

合同管理中法律風險無處不在，隨著施工企業(yè)法制意識的不斷提升、管理水平的不斷進步，風險防范的能力也在不斷提高。施工企業(yè)為在競爭中求立足求進步，應逐步探索出防范合同風險的措施和方法，形成科學規(guī)范的管理理念和管理制度，逐步實現(xiàn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。

參考文獻

篇（7）

Abstract: the article simply analyzes the composition of international EPC project bid price quotations and risk classification, and aims at the international engineering contracting is a huge investment, long cycle, high risk of international economic and technological cooperation between the business of this characteristic to analyze, this paper discusses the EPC international engineering general contracting bidding risk factor analysis, and put forward the EPC international engineering general contracting project tender offer strategy.

Key words: EPC; International engineering; Tender offer; Risk analysis

中圖分類號：TU723.2文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)

引言

近幾年國內(nèi)大中型水利水電工程市場的逐年減少，越來越多的水利水電行業(yè)勘測、設計、施工及機電設備制造等單位將目標市場轉(zhuǎn)移到了國外水電能源豐富的發(fā)展中國家。EPC 項目與傳統(tǒng)項目相比，其建設規(guī)模大、系統(tǒng)繁雜、涉及的專業(yè)技術(shù)面廣、參與項目建設的利益相關(guān)者多且關(guān)系復雜，使得總承包商需要承擔更廣泛的風險責任。而投標階段又是EPC 工程總承包的一個重要的環(huán)節(jié)，將投標風險控制在最低限度，已成為EPC 總承包企業(yè)投標和取得最大經(jīng)濟效益的重要前提之一。根據(jù)筆者幾年國際水利水電工程商務合同管理相關(guān)工作，現(xiàn)就國際工程投標工作有關(guān)風險分析的心得體會與廣大國際工程同行們分享。

1. 國際EPC項目投標報價組成及風險類別

1.1國際EPC項目投標報價組成

通常的國際EPC項目的報價主要由以下幾部分組成：

1.1.1工程項目本體造價

工程項目本體造價是業(yè)主在招標文件中要求承包商按照標書要求和技術(shù)規(guī)定，完成招標范圍內(nèi)全部工程項目的總體報價，是投標人依據(jù)工程量清單或工程量表填報完成的主要報價工作內(nèi)容。不同國家，不同業(yè)主，對報價的要求也不一樣，根據(jù)業(yè)主招標文件的要求，逐項計算，然后根據(jù)業(yè)主提供的招標文件的報價格式，按要求填入相應的報價。

1.1.2暫定工程量報價

承包商除了完成工程項目投標報價表中規(guī)定的施工安裝工作內(nèi)容外，由于工程量清單中某些分項工程量不準確或在項目執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)設計變更等原因臨時增加工程量或工作內(nèi)容，而導致的工程建設費用增加部分的工程報價。計日工單價是指工程項目開工后業(yè)主可能在某些額外工作方面需要承包商提供勞動力和施工機械，或完成某些合同以外的工作量，因此在招標文件中，要求投標人按照業(yè)主給出的報價表報出臨時完成某項工作的計日工單價。

1.1.3費用測算

國際工程報價第一大部分，設計部分報價，根據(jù)計劃和進度編制出設計、現(xiàn)場服務等需要的人工時，然后根據(jù)各個工種給出一個人工時費率。第二大部分采辦部分報價，主要包括設備材料出廠價格、運到項目所在國港口的費用和清關(guān)費、稅費、陸路運輸?shù)绞┕がF(xiàn)場的費用。第三大部分施工報價，施工費用是由技術(shù)人員提出所需要的人工時和機械臺班等給預算人員，然后再由預算員根據(jù)定額測出人工、材料、機械的量，再套用當?shù)氐氖袃r。測出直接費用，再加上間接費（包括臨時設施，營地建設和人員機械的動遷復原等）就構(gòu)成了施工費用。還有其他的培訓費以及給業(yè)主代表提供的辦公室和住宿等共同構(gòu)成了EPC的總價。

1.2國際EPC項目風險類別劃分

國際EPC總承包項目由于其投資金額大，項目建設周期長，受到國際經(jīng)濟環(huán)境、項目所在國政治、經(jīng)濟、法律等外在環(huán)境因素的影響與制約；同時作為對外承包工程企業(yè)在技術(shù)、管理、資金和項目實施經(jīng)驗等方面都提出了更高的要求與標準。國際EPC總承包項目風險按照組織層級劃分，可以將風險分為：

1.2.1組織級風險

所謂組織級風險是指與組織的政策方針、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標相關(guān)并對EPC總承包項目產(chǎn)生直接或間接影響的風險。組織級風險包括：國際政治、經(jīng)濟、法律等外在環(huán)境的分析；組織戰(zhàn)略定位；組織經(jīng)營目標；組織級風險控制體系架構(gòu)、組織級項目管理的標準、流程等方面。

1.2.2項目層級風險

項目層級風險是與項目實際實施管理相關(guān)的具體風險內(nèi)容，包括：項目進度風險、項目質(zhì)量風險、項目范圍風險、項目成本風險、項目安全風險等方面。

2.EPC 國際工程總承包投標風險因素分析

對EPC 總承包投標風險的識別、分析和歸納，有利于總承包商盡早采取有效的風險管理措施，降低或防范風險所帶來的損失。對于總承包商而言，EPC 國際工程項目在投標階段主要有以下風險。

2.1 來自外部環(huán)境的風險

在EPC 模式下，傳統(tǒng)承包模式中的原由業(yè)主承擔的外界風險、經(jīng)濟風險一般都要求總承包商來承擔，主要包括如下內(nèi)容。

2.1.1 經(jīng)濟風險

EPC 總承包模式一般建設周期較長，可能存在通貨膨脹、物價上漲而引起各項費用的增加，投標中總承包商與業(yè)主簽訂一般是總價合同，如果總承包商與業(yè)主所簽訂是合同中沒有調(diào)價條款，必然會給總承包商帶來風險，成本虧損可能是災難性的。

2.1.2 政治風險

工程所在國發(fā)生局部的戰(zhàn)爭或內(nèi)亂，造成國內(nèi)動亂、政權(quán)更替等，建設項目可能被迫終止或毀約，總承包商為保護其生命財產(chǎn)而被迫轉(zhuǎn)移他處，從而被迫支付許多額外開支，遭受巨大損失。

2.1.3 自然和社會環(huán)境風險

自然及環(huán)境風險主要包括不明的水文氣象條件、復雜的工程地質(zhì)條件、惡劣的氣候等潛在的風險因素，總承包商在編制投標文件必須充分考慮這些因素。

2.2 來自業(yè)主的風險

2.2.1墊資承包及融資風險

EPC 通常與融資有著密切關(guān)系，由于偏重于融資安排的緣故，有些招標文件中，業(yè)主明確要求EPC 總承包商帶資承包，這要求項目成本一定要有確定性，不能敞口；并且還要有前瞻性，以保證融資金額的相對固定和安全，否則融資人的風險就會很大。

2.2.2合同條款風險

業(yè)主倚仗僧多粥少這一于其有利的形勢，常常強加各種不平等條款，為轉(zhuǎn)移風險而單方面提出過于苛刻、責權(quán)利不平衡的合同條款。

2.3來自EPC 總承包商自身的風險

2.3.1報價失誤風險

在由傳統(tǒng)承包模式轉(zhuǎn)換到總承包模式的過程中，承包商如果在自身條件不成熟的前提下，盲目地投標報價，將引發(fā)投標報價失誤風險。

（1）總承包項目投標時總承包商往往只能通過招標文件和現(xiàn)場短暫的實地踏勘獲取工程信息，無法充分了解項目所在地的政治和法律環(huán)境、自然環(huán)境等情況，這樣一來，總承包人往往無法對EPC 項目進行準確報價。

（2）總承包商的報價估算沒有考慮匯率、利率變動的可能性，這種風險對于國際EPC 工程和需要融資的項目尤其重要，如在投標價格中不予體現(xiàn)，面臨的風險會是災難性的。

2.3.2分包商的選擇風險

在EPC 招標項目中，有經(jīng)驗的業(yè)主會要求作為總包商的投標方提供分包商的名單和相應的業(yè)績材料，一旦選定，中標后就很難更改，這樣的結(jié)果通常也容易降低總包商對分包商就設備和服務進行討價還價的能力。同時分包商的技術(shù)水平、管理水平以及分包商的違約可能影響到與其他分包工程的銜接，可能引起整個工程進度的拖延及其他分包商的索賠。

2.4來自EPC 總承包模式制度安排的風險

2.4.1量的風險

在EPC 總承包中一般都要求采用總價合同，因此總承包商往往承擔了量的風險，一旦報價工程量與實際工程量有一定的偏差，而總承包商與業(yè)主簽訂的合同總價不變，則其投標報價風險全由總承包商承擔。

2.4.2合同不確定風險

EPC 總承包一般采用總價合同，包含了所有工作內(nèi)容，但是由于業(yè)主在招標時僅提供概念設計，設計深度較淺，招標時項目仍然有較多不確定因素，亦即投標者的投標書會有很大的不確定性。

2.4.3協(xié)調(diào)風險

由于設計單位一般不具備較高級別的施工資質(zhì)，而施工企業(yè)基本不具備設計資質(zhì)，因此在我國EPC 總承包項目往往由設計、施工單位組成的聯(lián)合體投標中標。這樣就存在設計、施工單位形成聯(lián)合體后進行內(nèi)部利益協(xié)調(diào)的問題。如果設計單位與施工單位間利益協(xié)調(diào)機制不明確或不具有吸引力，而使得設計方放棄與施工方的利益分配，只關(guān)注固定的合同收入，重新回到傳統(tǒng)模式下設計單位的角色中去。

3．EPC工程總承包項目投標報價的策略

建設工程投標決策包括三個方面的內(nèi)容：選定投標項目；決定投標項目后，應投什么性質(zhì)的標；投標中采取哪些以長補短，以優(yōu)勝劣的策略和技巧。

3.1 EPC工程總承包項目投標的策略

3.1.1認真參加現(xiàn)場考察和標前會議

投標者提出的報價單一般被認為是在現(xiàn)場考察的基礎上編制報價的。一旦報價單提出之后，投標者就無權(quán)因為現(xiàn)場考察不周、情況了解不細或其它因素而提出修改投標、調(diào)整報價或提出補償?shù)纫?。投標者在報價以前必須認真地進行施工現(xiàn)場全面考察，現(xiàn)場考察時一定要注意以下內(nèi)容：

（1）了解當?shù)氐牡乩?、地貌、氣象方面的情況；（2）了解施工所需的建筑材料料源及分布情況以及供應能力；調(diào)查材料、機械到場的價格；調(diào)查場內(nèi)外交通運輸條件，現(xiàn)場周圍道路、橋梁通過能力，便道、便橋修筑位置和數(shù)量；（3）了解施工供電、供水、排污和環(huán)保要求；（4）了解辦公及員工住房房源的情況。

3.1.2 常見的工程投標策略

（1）先虧后贏法

為了開發(fā)某一新地區(qū)，依靠自身的雄厚資本實力，采取一種不惜代價，只求中標的低價投標方案，要求承包商必須有較好的資信條件，并且提出的方案也先進可行。

（2）優(yōu)惠取勝法

向業(yè)主提出縮短工期、提高質(zhì)量、降低支付條件、提出新技術(shù)、新設計方案、提供物資、設備、儀器（交通車輛、生活設施等），以此優(yōu)惠條件取得業(yè)主贊許，爭取中標。

（3）以人為本法

注重與業(yè)主、集團公司和當?shù)卣愫藐P(guān)系。邀請他們到本企業(yè)施工管理過硬的在建總承包工地考察，以顯示企業(yè)的實力和信譽。求得理解與支持，爭取中標。

（4）擴大標價法

這種方法也比較常用，即除了按正常的已知條件編制價格外，對工程中變化較大或沒有把握的工作，采用擴大單價、增加“不可預見費”的方法來減少風險。但是這種坐標的方法往往因為總價過高而不易中標。

（5）以信取勝法

這是依靠總承包企業(yè)長期形成的良好社會信譽、技術(shù)和管理上的優(yōu)勢、優(yōu)良的工程質(zhì)量、強烈的服務意識和到位的服務措施、合理的價格和業(yè)主期望的工期等因素爭取中標。

3.1.3 合理使用輔助手段中標

承包商對工程進行投標時，主要應該在先進合理的技術(shù)方案和較低的投標價格上下功夫，以爭取中標。但是還可以利用許諾優(yōu)惠條件、與當?shù)毓韭?lián)合投標、選用業(yè)主贊賞的具有專業(yè)特長的公司作為分包。 3.2. EPC工程總承包項目報價的策略

投標的重中之重是投標報價，它直接關(guān)系到中標的成功與否，同時也關(guān)系著中標企業(yè)的利潤如何。報價是工程投標的核心，報價過高，會失去中標機會；過低，即使中標，也會給工程帶來虧本的風險。

工程投標報價是反映企業(yè)水平的工程成本價、利潤及企業(yè)內(nèi)部諸因素的綜合反映，即：工程標價＝工程成本價＋工程利潤＋企業(yè)內(nèi)部因素＋投標信息因素。

保本價的準確確定是做好工程投標報價的前提。要正確確定保本價必須做好以下幾個方面的工作：

（1）認真細致地閱讀招標文件和施工圖紙，吃透標書，仔細分析研究并弄清承包者的責任和報價范圍、各項技術(shù)要求、需使用的特殊材料和設備，充分考慮工期、所用工藝的成熟度、誤工賠償、保險、付款條件、稅收等因素。

（2）要考慮好施工現(xiàn)場的自然地理條件。對地形地貌、地質(zhì)等施工條件，臨時設施布局，道路、供水及排污、供電、場內(nèi)外交通、通訊設施、施工材料供應，以及當?shù)厣鐣伟睬闆r都要進行考察。

（3）要仔細核算工程量，盡可能準確無誤。工程量的大小直接影響報價的高低，對于總價承包合同，計算好工程量更為重要。工程量的漏算或錯算有可能帶來無法彌補的經(jīng)濟損失。

（4）合理確定保本價。結(jié)合本單位的設計成本、施工及分包管理、財務管理、成本核算情況，總結(jié)已完工工程和近期類似工程招標情況，預測所投工程的成本，即保本價。其中確定準確的建筑安裝工程費用是合理確定保本價的重中之重，也是最大的難點。具體詳見下節(jié)敘述。

常用投標報價方法有以下幾種：

①突然降價法

先按一般情況報價，或表現(xiàn)出自己對該工程興趣不大，到快投標截止時再突然降價。因為開標只降總價，在簽訂合同后可采用不平衡報價法調(diào)整工程量表內(nèi)的各項單價或價格，以期取得降價的補償。

②不平衡報價法

投標人根據(jù)投標的具體情況及競爭對手的情況分析和判斷，對各分部分項工程的費用重新進行分配和調(diào)整，以期改善投標人的資金流動或獲取額外的盈利。

③概率分析法

篇（8）

合同風險管理是建筑施工企業(yè)面臨的新的問題，是企業(yè)承包獲利的重要保障。當今的工程項目管理過程中建筑施工合同風險管理逐漸成為了施工企業(yè)管理水平的重要衡量指標，但是在當前建筑施工企業(yè)中，在施工合同管理方面仍然存在著一定的問題，尤其是在合同風險管理方面還存在一定的欠缺，所以研究建筑施工企業(yè)施工合同風險管理措施，對降低建筑施工企業(yè)合同風險來說是十分必要的。

一、建筑施工合同風險

建筑施工合同風險主要有招投標工作風險、合同談判簽訂風險以及合同履行階段風險等幾類。準確進行合同風險識別，對提高建筑施工企業(yè)盈利有著重要意義。

1.招投標階段

很多建筑施工企業(yè)對招投標工作都不夠重視，但實際上招投標工作是建筑工程風險管理工作中非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。建筑施工企業(yè)需要在招投標階段對招標文件進行全面深入的研究，審核招標文件是否符合國家法律法規(guī)要求。招標文件不僅僅是合同的重要組成部分，也是合同文件的重要依據(jù)，合同也是招投標文件的補充和細化。建筑施工企業(yè)需要正確了解招標文件，對其招標范圍以及內(nèi)容進行全面深刻的了解，逐條分析合同條件和范圍，同時還需要重點考慮現(xiàn)有建筑市場條件下發(fā)包人憑借其優(yōu)勢地位，在合同中設置的逃避自身責任的條款。建設施工企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，準確掌握市場要素價格，有針對性的選擇投標策略，有效規(guī)避合同簽訂履行風險。

2.合同談判簽訂階段

建筑施工企業(yè)中標之后就進入合同談判階段，也是合同風險管理的關(guān)鍵階段。承包人需要在簽訂合同之前仔細審查價格調(diào)整的條款，采用必要的應對談判措施，在談判中獲得有效的合同地位。合同洽談工作需要經(jīng)由專門的合同管理部門進行，選擇談判能力和經(jīng)驗豐富的人員進行，同時需要認真學習研究合同的嚴密性、邏輯性以及規(guī)范性，并按照招標文件條件以及發(fā)包人的要求，逐條進行研究學習，降低單方面約束性、過于苛刻的權(quán)利義務以及不平衡條款帶來的風險。

3.合同履行階段

是指建筑施工企業(yè)按照合同要求進行建筑建設施工的過程，要求建筑施工企業(yè)要全面履行簽訂合同中的義務，不能單方面進行合同變更，更不能單方面解除合同。合同履行是合同訂立的根本目標，是合同風險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合同履行階段的風險管理需要從施工準備、施工、竣工驗收和運行維護等工程建設的全部環(huán)節(jié)著手進行，需要按照建筑工程具體特點制定完善的合同管理制度，保證合同當事人各方都能夠嚴肅認真的履行合同義務，這樣才能有效規(guī)避合同風險。

二、建筑施工企業(yè)施工合同風險管理水平提高措施

1.提高認識

當前施工企業(yè)開始注意到人員素質(zhì)對企業(yè)自身發(fā)展的重要性，建筑企業(yè)高層管理人員的自身素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)知識能力都在不斷提高，很多企業(yè)都開始重視文化修養(yǎng)以及個人綜合能力水平的提升，在當前的市場環(huán)境下， 施工企業(yè)需要承擔很多并不合理的市場風險，但是建筑市場的規(guī)范化是需要循序漸進的，建設施工企業(yè)想要在激烈的市場競爭中勝出，就需要學習和建筑工程相關(guān)的《合同法》、《招標投標法》等法律文件，并將其應用到企業(yè)施工合同風險管理工作中，利用法律武器保護自身權(quán)益，最大程度減少合同管理工作中面臨的風險。

2.建立完善的合同風險管理體系

建筑施工企業(yè)需要按照國家頒布的《合同法》來建立健全自身的合同管理制度，組建專職的合同管理機構(gòu)，結(jié)合合同管理的全過程，形成完善科學的操作流程，從介紹信開具、招標信息跟蹤、中標情況匯總、合同擬定、洽談、變更、履行、違約、終止等合同管理的全過程入手，建立完善的合同管理制度，總公司要具備健全合同管理制度的同時，分公司也需要進行自身管理制度的補充，減少盲目帶來的合同風險。

組織機構(gòu)方面，大中型施工企業(yè)需要成立專職的合同管理部門，還要在分公司和項目部設置專職合同管理崗位，通過專人進行專職管理，選擇熟悉相關(guān)法律、法規(guī)知識，具有運用法律法規(guī)能力，并且熟悉合同簽訂、變更、索賠等程序的工作人員負責進行合同管理工作。

3.重視合同當事人資信審查工作

進行合同談判之前需要審查合同當事人的資信情況，包括簽約資格、履行能力、既往履約信譽等情況，施工合同文本最好能夠套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人員能力水平不足造成的疏漏，能夠明顯減少合同爭議。但是很多在市場中很強勢的業(yè)主以及發(fā)包方往往選擇自己擬定合同，此時合同管理部門就需要格外重視起來，要對合同，尤其是免責條款進行逐條研究，防止無效合同或者歧義等問題，限制業(yè)主的風險轉(zhuǎn)嫁行為，保護自己的權(quán)益。

三、結(jié)束語

合同管理工作是建筑施工企業(yè)進行建筑建設施工中非常重要的工作內(nèi)容，當前國家經(jīng)濟不斷發(fā)展，建筑工程規(guī)模不斷增加，結(jié)構(gòu)更加復雜，技術(shù)性更強，施工過程中遇到的各種風險更多，加強合同風險管理工作，成為了保護施工企業(yè)自身利益權(quán)益的有利手段，也是建筑施工企業(yè)經(jīng)濟管理工作的重要內(nèi)容。

參考文獻：

篇（9）

中圖分類號： TU723.1 文獻標識碼： A 文章編號：

一．前言

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，著科技創(chuàng)新的迅速發(fā)展，建設市場的日益完善，新材料、新工藝、新技術(shù)不斷地被應用到建筑領域 ,使得現(xiàn)代工程的規(guī)模越來越大 ,使用功能高且多樣化，工程各參與方面臨的風險也日益增加，隨,與此同時。合同風險管理越來越受到人們的重視。本文根據(jù)目前建筑市場上的現(xiàn)狀，說明工程合同風險管理的重要性。合同管理是建筑施工企業(yè)在市場競爭條件下，承攬工程的重要管理環(huán)節(jié)，加 強合同的風險管理是保障企事業(yè)利益的重要手段之一。施合同管理風險防范與控制是降低經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益、增強競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié),需要在合同管理的全過程進行風險防范與控制。本文首先對我國目前工程項目管理的現(xiàn)狀進行了簡單的分析，然后就當前施工企業(yè)在合同管理中存在的主要問題提出對策，是降低風險、提高經(jīng)濟效益的有效途徑。

二．工程合同風險的概念與特性

工程項目的構(gòu)思、目標設計、可行性研究、設計和計劃都是建立在正常的、理想的技術(shù)、管理和組織及對將來情況政治、經(jīng)濟、社會、自然等預測基礎上的。而在項目實施及運行過程中這些因素都有可能會產(chǎn)生變化在各個方面都存在著不確定性。這些變化會使得原定的計劃、方案受到干擾使原定的目標不能實現(xiàn)。這些事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素人們將它們稱之為風險。風險是項目系統(tǒng)中的不可靠因素。 工程中常見的風險有外界環(huán)境的風險環(huán)境風險是工程項目中的其他風險的根源工程的技術(shù)和實施方法等方面的風險項目組織成員資信和能力風險管理過程風險其中含有合同管理的風險。 合同風險是是指合同中的以及由合同引起的不確定性。工程合同風險可能有如下幾種

1.由合同種類所定義的風險。合同風險首先與所簽訂的合同的類型有關(guān)。如果簽訂的是固定總價合同則承包商承擔全部物價和工程量變化的風險而對成本加酬金合同承包商不承擔任何風險對常見的單價合同風險由雙方共同承擔。

2.合同中明確規(guī)定的應由一方承擔的風險。 即對上述列舉的工程項目中的幾類風險通過合同定義和分配明確規(guī)定或隱含的風險承擔者則成為合同風險。

（一）工程承包合同明確規(guī)定業(yè)主風險如工程變更的范圍、承包商的索賠、業(yè)主風險和不可抗力等條款。

（二）承包商風險。工程施工合同中關(guān)于承包商的風險的規(guī)定比較具體

3．合同缺陷導致的風險。

（一）條文不全面不完整沒有將合同雙方的責權(quán)利關(guān)系全面表達清楚沒有預計到合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況。導致合同過程中的激烈爭執(zhí)最終導致?lián)p失。

（二）合同表達不清晰、不細致、不嚴密、有錯誤、矛盾、二義性。

（三）合同簽訂、合同實施控制中的問題。對合同內(nèi)容理解錯誤不完善的溝通和不適宜的合同管理等導致的損失。 招標文件的語言表達方式、表達能力、承包商的外語水平、專業(yè)理解能力或工作細致程度以及做標期和評標期的長短等原因都可能導致合同風險。

3.合同風險的特性。 合同風險事件可能發(fā)生也可能不發(fā)生但一經(jīng)發(fā)生就會給業(yè)主或承包商帶來損失給工程的實施帶來影響。每個風險事件發(fā)生都有相關(guān)連且不可避免的費用這些費用必須在過程中由某一方承擔。風險的對立面是機會它會帶來收益。

合同風險是相對的可以通過合同條文定義風險及其承擔者。在工程中如果風險成為現(xiàn)實則由承擔者主要負責風險控制并承擔相應損失責任。

三．工程程合同風險分配

1.合同風險分配的重要性

合同風險如何負擔是決定合同形式的主要影響因素之一。合同的起草和談判實質(zhì)上很大程度上是風險的分配問題。作為一份完備的公平合同不僅應對風險有全面的預測和定義而且應全面地落實風險責任在合同雙方之間公平合理地分配風險。

2.風險分配應遵循以下原則

（一）積極對待風險分配。合同文本要使風險歸屬清楚責任明確而不是躲避、推卸。明確索賠事件使承包商放心報價

（二）靈活進行風險分配以適應具體的情況

（三）合理進行風險分配鼓勵各方面積極地控制促使各方積極工作特別能使理性、誠實的和有能力的承包商易于中標通過努力獲得利潤不鼓勵投機和冒險

（四）注意保護雙方利益。不應該僅僅考慮保護業(yè)主的利益應該更多考慮如何使工程高效率、低成本的獲得成功。

（五）從工程整體效益的角度出發(fā)最大限度地發(fā)揮雙方的積極性 風險的分配必須按照有利于項目成功的可能性最大分配。從項目整體來說風險承擔者的風險損失低于其他方的因風險的收益在收益方賠償損失方的損失后仍然獲利這樣的分配是合理的。

（六）公平合理責權(quán)利平衡 對工程合同而言風險分配必須符合公平原則。

（七）符合現(xiàn)代工程管理理念 在風險分配中要考慮現(xiàn)代工程管理理念和理論的應用如雙方伙伴關(guān)系、風險共擔、達到雙贏的目的等。

（八）符合工程慣例 風險分配應符合工程慣例即符合通常的工程處理方法一方面慣例一般比較公平合理較好反映雙方的要求另一方面合同雙方對慣例都很熟悉工程更容易順利實施。 按照慣例承包商承擔對招標文件理解環(huán)境調(diào)查的風險報價的完備性和正確性風險施工方案的安全性、正確性、完備性、效率的風險材料和設備采購風險自己的分包商、供應商、雇用的工作人員的風險工程進度和質(zhì)量風險等。 業(yè)主應承擔的風險包括招標文件及所提供資料的正確性工程量變動、合同缺陷設計錯誤、圖紙修改、合同條款矛盾、二義性等風險國家法律變更風險一個有經(jīng)驗的承包商不能預測的情況風險不可抗力因素作用業(yè)主雇用的監(jiān)理工程師和其他承包商風險等。 而物價風險的分擔比較靈活可由一方承擔也可劃定范圍由雙方共同承擔。

四．工程建筑合同管理中出現(xiàn)的問題及其原因

1出現(xiàn)的問題

(一)投標階段的問題。首先是承包人對市場調(diào)查不夠，在可選擇的招標工程中，對某些工程的特點、性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)主資信狀況、市場狀況和競爭者狀況等了解不夠，不加選擇，有標就投。其次是未全面了解發(fā)包人對招標工程的難度、對承包人的資質(zhì)要求以及中標后的合同風險等。再次是未對招標文件和合同文本進行認真分析、仔細審查。

(二)合同審查和簽訂階段的問題。我國《合同法》明文規(guī)定: 建設工程應當采用書面形式。然而在實踐中存在許多先施工再補簽合同的情況，就使得這一法律規(guī)定流于形式，由于工程項目復雜，風險因素極多，為有效控制風險，這種情況應該堅決避免。合同正式簽訂前應進行嚴格的審查把關(guān)。

(三) 合同履約階段的問題。在合同的履行過程中存在矛盾，應該積極與對方協(xié)調(diào)，力爭達成補充協(xié)議。而一旦無法協(xié)調(diào)成功，就應該通過索賠的方式，維護自己的合法權(quán)利。工程索賠貫穿項目實施的全過程，重點在施工階段，涉及范圍相當廣泛。比如工程量變化、設計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等。對承包商而言，不善于工期索賠必然導致工期延誤的風險。不善于費用索賠必然導致巨大的經(jīng)濟損失，甚至虧本。實踐證明：如果善于進行施工索賠，其索賠金額往往大于投標報價中的利潤部分，即將風險轉(zhuǎn)化為了利潤。

(四) 合同備案的問題。主要包括法律意識淡?。粚Τ邪l(fā)包主體資格的審查缺乏深度；管理措施不配套；缺乏依法查處和打擊不正當競爭行為的權(quán)威性；部分企業(yè)施工合同管理人員的業(yè)務素質(zhì)較低。

2. 合同管理中產(chǎn)生上述問題的主要原因

(一) 合同法律環(huán)境不好。我國建筑業(yè)合同法律體系還不夠完善，部分法律條文不夠嚴謹，有漏洞可鉆；有法不依的現(xiàn)象十分嚴重、執(zhí)法不嚴的問題時有發(fā)生；合同管理人員法律意識薄弱，合同未依法訂立，導致所簽訂的合同無效。

(二) 不重視合同文本分析。合同訂立時缺乏預見性，缺少對合同文本的分析。在工程實施過程中常常因為缺少某些重要的條款，雙方對某些條款的理解有差異或?qū)贤L險預估不足等問題而發(fā)生爭執(zhí)。

(三) 專業(yè)的合同管理人才匱乏，對索賠工作不重視。合同管理涉及內(nèi)容多，專業(yè)面廣，合同管理人員需要有一定的專業(yè)技術(shù)知識、法律知識和造價管理知識。缺乏自我保護、維護自身正當權(quán)益的意識。對具有上述素質(zhì)的合同管理人員應不斷充實，以增強合同管理力量。

(四)合同管理意識淡薄，合同管理手段落后。在實際工作中，隨著市場的規(guī)范運作和市場形勢的發(fā)展變化，合同管理會不斷產(chǎn)生新的問題，提出新的要求。這就需要不斷完善合同管理制度。一些施工企業(yè)合同管理仍處于分散管理狀態(tài)，合同的歸檔程序、要求沒有明確規(guī)定。

(五) 缺乏有效的分包合同管理。分包合同中總承包人和各專業(yè)分包人之間，及各分包人之間的合同界面不清，責、權(quán)、利不明確。

五．工程合同風險的防范與分析

1.經(jīng)濟措施

（一）業(yè)主在投資預算中采取的措施 ①業(yè)主在投資預算中考慮可能的風險留有一定的風險準備金。②在單價合同中專門列“暫定金額”項。以考慮在本合同實施中可能有遺漏或不確定的工作的費用。

（二）承包商在報價中采用的措施 ①提高報價中的不可預見風險費。對風險大的合同承包商可以提高報價中的風險附加費為風險作資金準備以彌補風險發(fā)生所帶來的部分損失使合同價格與風險責任相平衡。②采取一些報價策略。許多承包商采用一些報價策略以降低、避免或轉(zhuǎn)移風險。如將工程中的一些風險大、花錢多的分項工程或工作拋開僅在報價單中注明由雙方再度商討決定。這樣大大降低總報價從而用低價吸引業(yè)主取得商談機會在議價談判和合同談判中逐漸提高報價?；蛟趫髢r單中將一些花費大、風險大的分項工程按成本加酬 金的方式結(jié)算。③在法律和招標文件允許的條件下在投標書中使用保留條件、附加或補充說明這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

2.合同措施

（一）合同中的保全措施。 業(yè)主除了通過合同嚴格規(guī)定承包商風險設置科學的管理程序以控制工程而且可以設置一些保全措施以防止承包商風險。如保留金承包商材料進場就作為業(yè)主的財產(chǎn)承包商不得再調(diào)出工程擔保等。

（二）通過談判完善合同。 合同雙方都希望簽訂一個有利的、風險較少的合同。但在工程過程中許多風險客觀存在問題是由誰來承擔。減少或避免風險是承包合同談判的重點。合同雙方都希望推卸和轉(zhuǎn)嫁風險通過合同談判來完善合同條文使合同能體現(xiàn)雙方責權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理。①充分考慮合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況在合同中予以詳細、具體的規(guī)定防止以外風險。所以合同談判的目標首先是對合同條文拾遺補缺使之完整。②使風險型條款合理化力爭對責權(quán)利不平衡條款、單方面約束性條款作修改或限定防止獨立承擔風險。③將一些風險較大的合同責任推給業(yè)主以減少風險。當然常常也相應地減少收益如管理費和利潤的收益機會。④通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包商權(quán)益的保護性條款。

3.工程保險。

工程保險是業(yè)主和承包商轉(zhuǎn)移風險的一種重要手段。當出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風險造成財務損失時承包商可以向保險公司索賠以獲得一定數(shù)量的賠償。 一般在合同文件中業(yè)主都已指定承包商投保的種類并在工程開工后就承包商的保險做出審查和批準。通常承包工程保險有工程一切險、施工設備保險、第三方責任險、人身傷亡保險等。

4.技術(shù)和組織的措施。 在承包合同的簽訂和實施過程中采取技術(shù)的和組織的措施以提高應變能力和對風險的抵抗能力。

六．結(jié)束語

隨著國家改革開放的進一步深入發(fā)展,我國建筑施工企業(yè)已經(jīng)越來越多地進入到工程承包這一大市場中建筑工程項目必須實施規(guī)范性的合同管理,加強合同管理中的風險管控,才能滿足項目管理的需要。建筑工程項目合同風險管理應當遵循健全、合理、制衡、獨立的原則，建筑企業(yè)必須建立健全一套行之有效、嚴格的規(guī)章制度和可操作的業(yè)務流程,形成完善的合同管理體系,才能具有強有力的執(zhí)行力,才能維護好企業(yè)的經(jīng)濟利益和合法權(quán)益。．

參考文獻：

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篇（10）

關(guān)鍵詞 ERP系統(tǒng) 管理控制

ERP系統(tǒng)的主要優(yōu)點在于大大改善了各個部門之間的協(xié)調(diào)工作，提高了跨職能部門的業(yè)務流程的執(zhí)行效率。ERP系統(tǒng)試圖集成企業(yè)中跨職能的所有部門到單個信息系統(tǒng)的企業(yè)級信息系統(tǒng)。ERP體統(tǒng)提供了跟蹤業(yè)務活動的實際成本的能力，允許企業(yè)執(zhí)行基于活動的成本管理（activity based costing ABC）。ERP系統(tǒng)可以在企業(yè)的戰(zhàn)略計劃層、管理控制層和業(yè)務操作層三個層次都提供支持和流線化業(yè)務流程。首先在業(yè)務控制層，ERP系統(tǒng)可以業(yè)務成本。ERP系統(tǒng)是一個企圖將企業(yè)跨各業(yè)務部門的業(yè)務流程集成到一個企業(yè)級業(yè)務流程的信息系統(tǒng)。協(xié)調(diào)各個業(yè)務部門，提高業(yè)務流程的整體效率。ERP系統(tǒng)實施之后，即刻得到的好處是降低業(yè)務成本。

信息技術(shù)的高技術(shù)特征和企業(yè)管理的復雜性使得ERP實施過程中充滿了風險。因此在實施ERP系統(tǒng)前必須明確實施ERP系統(tǒng)可能遇到的風險，從而才能有針對性地建立管理控制過程，運用系統(tǒng)化的過程管理方法，以有效化解系統(tǒng)實施過程中的各種風險，保證ERP實施的成功。

一、ERP實施風險主要可以歸類為技術(shù)風險和管理風險

（一）技術(shù)風險

企業(yè)在實施ERP系統(tǒng)以后，沒有將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求與技術(shù)發(fā)展相聯(lián)系，對技術(shù)發(fā)展的前景和動態(tài)了解不夠全面，沒有對已有的技術(shù)設施和可用技術(shù)進行評估的機制，沒有合理明確的技術(shù)發(fā)展規(guī)劃和計劃。所以導致了技術(shù)發(fā)展缺乏延續(xù)性，對已有的技術(shù)基礎設施和技術(shù)發(fā)展驅(qū)動業(yè)務戰(zhàn)略等都沒有充分利用，最終導致ERP系統(tǒng)的效果和效率得不到充分發(fā)揮。這一類風險屬于技術(shù)方向定義風險。

系統(tǒng)服務水平的定義不明確、應用開發(fā)和維護程序不規(guī)范，缺乏合理規(guī)范的知識管理與培訓機制，與用戶的溝通渠道和問題響應機制不完善，得不到供油商的有效支持與服務等因素導致了應用系統(tǒng)的開發(fā)和維護風險，從而導致了系統(tǒng)的服務水平低下，業(yè)務流程得不到優(yōu)化與貫徹，系統(tǒng)的效果、效率、可靠性和完整性得不到保證，系統(tǒng)的使用率和使用滿意度達不到預期水平，系統(tǒng)的生命周期短。

（二）管理風險

組織管理風險。實施ERP的組織架構(gòu)和層次與其職能不匹配，組織角色定義、工作描述和責任不明確，沒有有效的指導、授權(quán)與監(jiān)控等內(nèi)部控制機制。原有企業(yè)文化與ERP系統(tǒng)沖突風險。

規(guī)劃管理風險。系統(tǒng)實施計劃的時候沒有明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，沒有對系統(tǒng)如何支持業(yè)務目標進行明確定義，沒有充分考慮到實施系統(tǒng)的風險以及制定相關(guān)的風險預警機制。從而導致了系統(tǒng)實施計劃、質(zhì)量和規(guī)模與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致。

投資管理風險。由于包括技術(shù)風險在內(nèi)的各種風險，可能導致系統(tǒng)實施的效益與成本不符，從而導致了投資管理方面的風險。

項目管理風險。導致系統(tǒng)實施的進度、成本和質(zhì)量不能約束在預定的范圍內(nèi)，實施進程難以跟蹤，不能按預期交付實施。

質(zhì)量管理風險。系統(tǒng)的效果與效率、完整性和可靠性達不到預期，造成這種質(zhì)量管理風險是ERP實施過程中有關(guān)于企業(yè)內(nèi)部和外部所有原因的集合，而質(zhì)量管理風險將導致投資管理風險。

二、通過風險的分析論述ERP實施成功的關(guān)鍵因素

ERP實施中有很多風險，就如上面介紹的技術(shù)風險和管理風險。那么在ERP實施過程中決定其成功與否的因素有哪些？我覺得主要有企業(yè)內(nèi)部因素和企業(yè)外部因素兩個方面。

（一）企業(yè)內(nèi)部因素

企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行ERP的成功因素就是首先是企業(yè)員工的個人素質(zhì)，包括高層的支持參與、員工的接受度和配合度、實施團隊的專業(yè)能力和主觀努力以及實施顧問的配合和努力。在企業(yè)內(nèi)部因素中，人的因素最根本的影響因素，因為員工是系統(tǒng)的最終使用者，項目團隊是系統(tǒng)實施的執(zhí)行者，所以人的素質(zhì)是否能夠符合ERP系統(tǒng)實施的要求，對于降低ERP實施風險而言是至關(guān)重要的。

（二）企業(yè)外部環(huán)境因素

企業(yè)是生存在一定外部環(huán)境中的，企業(yè)是否實施ERP，除了受到企業(yè)內(nèi)部因素的影響外，還要受到很多企業(yè)外部因素的影響，比如企業(yè)所處的國家、地區(qū)，企業(yè)所出的行業(yè)，企業(yè)在行業(yè)中的地位，行業(yè)發(fā)展的前景，行業(yè)的技術(shù)特點等各個方面因素的影響，因此在企業(yè)實施ERP之前，一定要對企業(yè)的外部環(huán)境進行調(diào)查，并作出科學的分析，為企業(yè)是否選擇、如何選擇、如何實施ERP方案提供依據(jù)。

三、結(jié)語

ERP系統(tǒng)是現(xiàn)代管理的一場變革，企業(yè)可以通過ERP的實施，優(yōu)化配置資源、合理利用資源，從而達到提高企業(yè)效益的目的。但是ERP系統(tǒng)是一個整體性的系統(tǒng)，它的實施過程中存在很大的風險，所以企業(yè)必須從自身情況出發(fā)，結(jié)合影響ERP成功實施的關(guān)鍵性因素，調(diào)研決定企業(yè)是否實施ERP，如何實施ERP，從而規(guī)避風險，真正讓ERP系統(tǒng)達到預期的效果和效率。

篇（11）

合同管理風險隱含在整個合同的訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止的全過程，主要集中體現(xiàn)在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風險分為可控風險和不可控風險、內(nèi)部管理風險和外部環(huán)境風險、直接管理風險和間接管理風險等。準確把握合同管理風險的類型，分析產(chǎn)生的原因，切實采取有效的防范與控制措施，是降低合同風險的有效途徑。

1.1可控風險和不可控風險

按照風險防范控制的等級劃分，合同管理風險可分為可控風險和不可控風險。可控風險是在合同管理過程中，通過實施規(guī)范化的流程管理，進行信用風險評價、履約風險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規(guī)避或降低風險。不可控風險是指由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內(nèi)部管理風險和外部環(huán)境風險

按照風險防范控制的范圍劃分，合同管理的風險可分為內(nèi)部管理風險和外部環(huán)境風險。一般情況下，合同管理的客觀風險受經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風險責任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風險受內(nèi)部和外部主觀因素的影響，很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風險，這種風險可導致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風險是由于合同對方信用等級較低、不正當競爭以及財務狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導致合同管理風險。1.3直接管理風險和間接管理風險

按照風險防范控制的責任劃分，合同管理的風險可分為直接管理風險和間接管理風險。直接管理風險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機制不健全、監(jiān)督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風險。間接管理風險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風險。

2合同管理風險的成因分析

合同管理風險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止等各個環(huán)節(jié)。導致合同管理風險的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質(zhì)因素。

2.1外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導致合同管理風險的客觀因素，主要涉及經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調(diào)整、自然災害事故等不可控因素。經(jīng)濟環(huán)境變化因素受國際經(jīng)濟全球一體化、市場經(jīng)濟發(fā)展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進行預測和進行必要的風險規(guī)避。政策和法律法規(guī)調(diào)整因素主要是國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，對宏觀經(jīng)濟政策、財政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容、時限、幅度可在一定范圍內(nèi)搜集和預測，相對經(jīng)濟環(huán)境變化風險可控程度高。自然災害事故因素偶然性較強，很難提前進行預測，在合同簽訂和履行中，可通過風險轉(zhuǎn)嫁等進行分擔。

2.2風險防范與控制意識因素

風險防范與控制意識因素是導致合同管理風險的主觀因素，主要涉及對合同的風險意識、法律意識、責任意識等因素。風險意識因素是對合同隱含的風險認識和重視程度不夠，缺少必要的風險防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現(xiàn)責權(quán)利不平衡，罰責不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細推敲，未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同，不能有效地規(guī)避合同法律風險。例如：一些建筑工程在開工后再補簽合同，存在制的認識程度不高、責任意識淡薄，造成風險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風險。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是導致合同管理風險的關(guān)鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內(nèi)容、標準、時限等進行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進行成本分析、核定，造成經(jīng)營風險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導致合同履行存在風險。結(jié)算制度因素是由于結(jié)算制度不完善，不能及時對已竣工項目進行結(jié)算；對以往項目不能及時進行清理、核查數(shù)據(jù)；監(jiān)督管理工作不到位等，導致結(jié)算不能順利進行，合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質(zhì)因素

人員素質(zhì)因素是導致合同管理風險的重要因素，主要涉及人員的知識結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟社會變化的敏銳性不強，缺乏對國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準確分析、預測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風險；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進意見的風險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風險等，致使合同管理過程中存在風險。

3合同管理風險防范與控制措施

在合同管理的實踐中，建立健全合同管理風險防范與控制體系可以有效降低合同風險、提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)科學化、制度化管理。合同管理風險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風險預警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內(nèi)容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確流程管理各個環(huán)節(jié)的責任主體、目標任務和工作措施，確保每個環(huán)節(jié)有制度、有落實是合同管理的重要內(nèi)容。實施對合同的全過程監(jiān)管，就要在合同的準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進行監(jiān)管，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法、內(nèi)容合法、合同表示真實、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范與控制合同風險，實現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標準化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風險是指合同條款不合理的風險。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴密；合同內(nèi)容違反法律法規(guī)等方面。控制風險的主要方法是嚴格執(zhí)行評審制度。因此，要根據(jù)國家規(guī)范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標準文本體系。并密切關(guān)注國內(nèi)外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化，進一步理順管理體制。同時，拓展思路，及時補充完善合同文本體系，力求與生產(chǎn)實際緊密結(jié)合，使合同管理與投標報價、成本核定和結(jié)算管理有機結(jié)合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認真仔細地對各個業(yè)務單位報送的合同進行審查、把關(guān)，嚴格做到“四不”標準，即：不規(guī)范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經(jīng)審核的合同不加蓋公章、有巨大經(jīng)濟風險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實提高合同簽訂的準確率。

3.3建立健全信用評價體系

建立健全信用評價體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進行的平臺。為此，應建立并完善分級信用等級制度，對合同當事人的組織機構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務狀況等情況進行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴掌握。

3.4建立健全風險預警體系

實施合同管理全過程風險預警是降低合同風險的有效途徑。為此，應建立并完善風險評估制度，通過對合同對象的信用等級進行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進行風險評估，以及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并實行分級分類預警，果斷采取積極有效的應對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風險評估，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患，會同有關(guān)部門進行集體會商，研究防范和控制措施。在實踐中，對各單位合同中潛在的風險、條款的合理性以及收益情況進行認真負責的評判，特別是對所報收益過低、甚至是虧損的項目應要求其找出問題的根源和風險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細的報告，對如何化解風險進行詳細說明，以最大限度地預防和減少風險。要建立風險跟蹤制度，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患，在合同管理的過程中，要實時跟蹤、反饋和預警，努力降低合同風險。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預算管理、項目結(jié)算管理、項目成本風險管理等內(nèi)容，可通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實現(xiàn)過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培養(yǎng)體系