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篇（1）

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi);管理

近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，高?？蒲信c政府、企業(yè)的合作聯(lián)系也逐漸緊密，所承擔(dān)的科研項(xiàng)目越來(lái)越多，科研經(jīng)費(fèi)也隨之大幅度的增長(zhǎng)，近來(lái)，科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量的多少已成為衡量高校實(shí)力的一個(gè)重要條件。然而，如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理是目前許多高校面臨的嚴(yán)峻問(wèn)題，科研經(jīng)費(fèi)管理有效性差普遍存在，從政府到高校，都在積極探索合理管理的制度，使科研經(jīng)費(fèi)既能合理的使用又能激發(fā)科研工作者的積極性，創(chuàng)造更多的社會(huì)價(jià)值。

一、目前科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

(一)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不規(guī)范

目前，國(guó)家在科研項(xiàng)目支出科目、預(yù)算定額等方面還沒(méi)有制定出科學(xué)系統(tǒng)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，科研人員并非財(cái)務(wù)人員，預(yù)算觀念淡薄，只把科研預(yù)算作為爭(zhēng)取科研經(jīng)費(fèi)的環(huán)節(jié)之一，前期可行性調(diào)查不到位，不進(jìn)行足夠的調(diào)研和科學(xué)的測(cè)算，編制出的經(jīng)費(fèi)預(yù)算不準(zhǔn)確，預(yù)算內(nèi)容不全面，憑以往的經(jīng)驗(yàn)和估計(jì)填列出預(yù)算數(shù)據(jù)，缺乏前瞻性、合理性和規(guī)范性要求。

(二)缺乏全面準(zhǔn)確的成本核算

教學(xué)資金與科研資金來(lái)源于不同的資金渠道，在使用時(shí)，要按規(guī)定計(jì)入各自的成本，但是在實(shí)際中，通常很難嚴(yán)格的將兩者成本準(zhǔn)確核算。高校的科研人員大多是教學(xué)、科研雙肩挑，科研工作與教學(xué)工作有著密切聯(lián)系，用于實(shí)驗(yàn)教學(xué)的材料經(jīng)常被用于科研項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)，例如，教學(xué)用固定資產(chǎn)用于科研的使用費(fèi)，從事科研使用的水電費(fèi)等支出不計(jì)入科研成本，而是全部在教育事業(yè)費(fèi)中列支;科研人員的超比例提取津貼、酬金;在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，發(fā)票中所列的明細(xì)項(xiàng)目與實(shí)際支出情況不符;在人工費(fèi)的開(kāi)支上，虛構(gòu)人員或假借學(xué)生身份套取助研補(bǔ)貼，使項(xiàng)目成本核算難以實(shí)現(xiàn)實(shí)事求是的原則。高?？蒲许?xiàng)目的成本只是部分地從科研經(jīng)費(fèi)中得到補(bǔ)償，科研成本嚴(yán)重的擠占、挪用了學(xué)校的教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

(三)內(nèi)部管理和監(jiān)督機(jī)制不完善。

在高校中普遍存在科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督機(jī)制不健全，科研經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作流于形式，支出不合理，甚至發(fā)生違規(guī)調(diào)賬。有的科研人員，為了逃避上繳管理費(fèi)，將爭(zhēng)取到的橫向科研經(jīng)費(fèi)掛靠外單位，躲避學(xué)校對(duì)資金的監(jiān)管;有的為了套出現(xiàn)金，用大量與實(shí)際不符的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，如招待費(fèi)、交通費(fèi)等;許多項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬，在項(xiàng)目完成后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還繼續(xù)使用科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)列支費(fèi)用，疏于對(duì)結(jié)余資金的管理。

因此高校科研經(jīng)費(fèi)管理普遍存在有效性差的問(wèn)題，探索科研經(jīng)費(fèi)管理的途徑與辦法已成為提高科研水平，保證科研成果質(zhì)量的關(guān)鍵所在。只有加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，才能合理分配使用、充分發(fā)揮現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)的效益。

二、影響高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的因素

高校科研經(jīng)費(fèi)管理有效性的影響因素是多種多樣的，想要有效管理科研經(jīng)費(fèi)，需要從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

(一)編制科學(xué)、合理的預(yù)算管理制度

高校科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理工作，應(yīng)由科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、課題負(fù)責(zé)人三方共同協(xié)作編制更為科學(xué)合理?？蒲泄芾聿块T(mén)應(yīng)該制定統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度，制定合理的、可操作的預(yù)算程序，以及科研計(jì)劃預(yù)算編制辦法和說(shuō)明，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制原則、編制要求、編制規(guī)程提出具體的要求，提高預(yù)算的可執(zhí)行度。對(duì)科研人員來(lái)說(shuō)，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。具體經(jīng)費(fèi)預(yù)算依據(jù)科研項(xiàng)目申報(bào)書(shū)中規(guī)定的研究任務(wù)進(jìn)行。編制預(yù)算要對(duì)整個(gè)課題研究過(guò)程中可能發(fā)生的所有費(fèi)用，包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，按照全額成本支出原則，并且將上報(bào)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算在學(xué)校財(cái)務(wù)、科研管理部門(mén)備案。對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)會(huì)人員而言，應(yīng)盡早介入科研項(xiàng)目，及時(shí)提供財(cái)會(huì)服務(wù)及進(jìn)行財(cái)會(huì)監(jiān)督，使科研人員及時(shí)獲得財(cái)務(wù)信息的支持，編制更科學(xué)合理的預(yù)算。

(二)建立和完善全額成本核算制度，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用

根據(jù)教財(cái)[2005]11號(hào)文件指出的，“項(xiàng)目管理費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出是科研經(jīng)費(fèi)支出的合理組成部分，各高校應(yīng)通過(guò)逐步建立和完善全額成本核算制度，確定項(xiàng)目管理費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的合理水平”。為了控制具體科研項(xiàng)目的支出金額，在使用科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)在建賬時(shí)，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算書(shū)中的各類(lèi)明細(xì)支出項(xiàng)目增設(shè)相應(yīng)的明細(xì)科目，設(shè)置每項(xiàng)明細(xì)科目的預(yù)算限額。在經(jīng)費(fèi)支出的的實(shí)際操作、核算過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算限額制度，對(duì)符合規(guī)定的且在預(yù)算限額內(nèi)的票據(jù)予以正常報(bào)銷(xiāo)，超出預(yù)算限額的支出，就不予以報(bào)賬。這樣項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就能在前期更加詳細(xì)地對(duì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出進(jìn)行合理估計(jì)，有效地避免經(jīng)費(fèi)的預(yù)算內(nèi)容與實(shí)際開(kāi)支相脫離，增強(qiáng)了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。

在縱向課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支上，科技部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍與開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，人員經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)、協(xié)作研究費(fèi)，對(duì)這三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算比例不能隨意調(diào)整;人員費(fèi)不能用于人員獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和研究人員的工作量，在批復(fù)的預(yù)算內(nèi)據(jù)實(shí)支出;項(xiàng)目管理費(fèi)用應(yīng)在項(xiàng)目管理人員費(fèi)用和其他規(guī)定的行政管理支出;項(xiàng)目中使用學(xué)校的現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋的使用費(fèi)或折舊費(fèi)等，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定合理的分?jǐn)傆?jì)入課題成本。

在橫向課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支上，應(yīng)建立兼顧學(xué)校、院系和科研人員個(gè)人利益的收入分配激勵(lì)機(jī)制，以充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性。財(cái)務(wù)部門(mén)要按科研收入的一定比例彌補(bǔ)科研活動(dòng)中消耗的使用學(xué)校教學(xué)設(shè)備耗用的直接材料、直接人工、儀器設(shè)備和房屋的使用費(fèi)或折舊費(fèi)等。并在項(xiàng)目結(jié)題后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，使科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)建立、健全科研經(jīng)費(fèi)使用的內(nèi)部審計(jì)制度

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度審計(jì)，促使科研經(jīng)費(fèi)依法管理。首先要做好科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度建設(shè)情況的審計(jì)，看是否包含針對(duì)當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理和使用當(dāng)中存在問(wèn)題的相關(guān)解決原則和制度。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，建立和完善本校的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理更加科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化。

2.做好科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性審計(jì)，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為。認(rèn)真做好科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性審計(jì)，加大科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的約束力度，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，有利于防止濫用科研經(jīng)費(fèi)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用合規(guī)性審計(jì)重點(diǎn)有：學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)是否統(tǒng)一管理科研經(jīng)費(fèi)，杜絕科研經(jīng)費(fèi)脫離學(xué)校監(jiān)管形成經(jīng)費(fèi)使用體外循環(huán)等現(xiàn)象;經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是否符合規(guī)定，票據(jù)是否合法真實(shí)，簽字是否齊全;各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按合同要求，專(zhuān)款專(zhuān)用;項(xiàng)目管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否超出規(guī)定比例開(kāi)支;是否有結(jié)題不結(jié)賬，結(jié)題后仍長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷(xiāo)科研經(jīng)費(fèi)等變相截留科研經(jīng)費(fèi)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象。通過(guò)一系列措施規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用行為，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇（2）

中圖分類(lèi)號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）09-125-01

科學(xué)研究工作由四個(gè)部分組成，分別為科研人員、設(shè)備器材、試劑材料、科研經(jīng)費(fèi)，而科研經(jīng)費(fèi)是開(kāi)展科學(xué)研究工作的重要條件，是推動(dòng)科研活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)之一。隨著國(guó)家、地區(qū)、醫(yī)院對(duì)科研工作的越來(lái)越重視和經(jīng)費(fèi)的大量投入，促進(jìn)了科研工作的蓬勃發(fā)展，而如何管理好、使用好科研經(jīng)費(fèi)成為醫(yī)院科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及課題主持人三方不得不關(guān)注的事情。

一、醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)的管理具有它的獨(dú)特性。主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

1.立項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)未參與科研課題預(yù)算編制。申請(qǐng)立項(xiàng)時(shí)，科研部門(mén)與課題主持人更重視任務(wù)的編纂和時(shí)限，對(duì)于預(yù)算編制未引起高度重視，憑以往經(jīng)驗(yàn)編制項(xiàng)目預(yù)算的情況多，待任務(wù)書(shū)下達(dá)后，只按項(xiàng)目要求將預(yù)算送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)存檔、執(zhí)行。

2.過(guò)程中，科研課題實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算編制存在差異。研究過(guò)程中一個(gè)觀念的轉(zhuǎn)變、物價(jià)的變動(dòng)都會(huì)導(dǎo)致實(shí)際研究與下達(dá)的任務(wù)書(shū)不吻合的情況，使實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算產(chǎn)生差異，財(cái)務(wù)把關(guān)嚴(yán)，經(jīng)費(fèi)不能開(kāi)支，勢(shì)必影響課題研究進(jìn)度;財(cái)務(wù)把關(guān)不嚴(yán)，或透支，或超支，又會(huì)給結(jié)題后審計(jì)工作造成不必要的麻煩。

3.結(jié)題后，科研部門(mén)與課題主持人存在未及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算課題情況。課題計(jì)劃結(jié)束時(shí)，科研部門(mén)與課題主持人更重視業(yè)務(wù)手續(xù)的辦理，而忽視經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)事宜，往往是委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)時(shí)才匆忙辦理結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，沒(méi)有嚴(yán)謹(jǐn)計(jì)劃導(dǎo)致通宵達(dá)旦翻閱原始憑證和打印報(bào)銷(xiāo)清單。

二、提高醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理的目標(biāo)

提高科研經(jīng)費(fèi)管理的透明度，使科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及課題主持人三方知曉課題進(jìn)程、經(jīng)費(fèi)流向;提高課題主持人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的自與支配權(quán);強(qiáng)化先審后批制度，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程，提速經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間;明晰三方職責(zé)，既相互配合，又互不干擾，促使科研經(jīng)費(fèi)后審的簡(jiǎn)單高效。

三、提高醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理的方法

1.科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)科研經(jīng)費(fèi)管理人員必須吃透《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》和《國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的精神，既要從宏觀上熟悉預(yù)算編制原則，又要從微觀上把握成本與產(chǎn)出的效益，同時(shí)還要向科研部門(mén)、課題主持人傳遞科研經(jīng)費(fèi)合理編制項(xiàng)目預(yù)算的必要性與科學(xué)性，強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的權(quán)威性，杜絕預(yù)算執(zhí)行的隨意性。課題主持人編寫(xiě)任務(wù)書(shū)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須參與指導(dǎo)整個(gè)課題的預(yù)算編制及審核，包括勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備器材和試劑耗材購(gòu)置費(fèi)、學(xué)術(shù)交流費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、協(xié)作費(fèi)等費(fèi)用的占比及金額;任務(wù)書(shū)審核通過(guò)、經(jīng)費(fèi)下達(dá)入賬后，應(yīng)及時(shí)通知科研部門(mén)、課題主持人，將課題項(xiàng)目進(jìn)行編號(hào)并發(fā)放項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)卡，同時(shí)將預(yù)算限額錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng);課題進(jìn)行中，嚴(yán)格按照預(yù)算要求審核報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

2.基于醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)科研經(jīng)費(fèi)管理查詢(xún)系統(tǒng)。將會(huì)計(jì)系統(tǒng)與科研經(jīng)費(fèi)管理查詢(xún)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，科研部門(mén)、課題主持人可通過(guò)查詢(xún)系統(tǒng)權(quán)限及密碼，實(shí)時(shí)查詢(xún)科研項(xiàng)目的名稱(chēng)、性質(zhì)、目標(biāo)、人員、預(yù)算方案、經(jīng)費(fèi)收入、明細(xì)開(kāi)支、結(jié)余金額。科研部門(mén)還可通過(guò)此系統(tǒng)監(jiān)督課題進(jìn)展情況與經(jīng)費(fèi)使用情況，而財(cái)務(wù)部門(mén)可以通過(guò)過(guò)程跟進(jìn)隨時(shí)掌握課題結(jié)題情況，從而做到及時(shí)通知課題主持人辦理整個(gè)課題的結(jié)算。利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把預(yù)算編制――經(jīng)費(fèi)收入――費(fèi)用支出――結(jié)算整個(gè)過(guò)程透明化，有利于三方同時(shí)做到心中有數(shù)，也便于三方進(jìn)行必要的溝通。

3.提高課題主持人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的自與支配權(quán)。貫徹先審后批制度，優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)流程。課題項(xiàng)目的費(fèi)用支出只要都在各分項(xiàng)的預(yù)算范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)審核后符合報(bào)銷(xiāo)要求，經(jīng)課題主持人簽字同意，持科研經(jīng)費(fèi)卡便可報(bào)銷(xiāo)，不必再經(jīng)科研部門(mén)審批，除大額和特殊支出以外。但是，管理報(bào)銷(xiāo)的科研助理按項(xiàng)目要求應(yīng)相對(duì)固定，不能經(jīng)常更換。

4.規(guī)范大額和特殊經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)流程。對(duì)大額的（比如大型設(shè)備儀器），特殊的（餐費(fèi)、對(duì)外勞務(wù)費(fèi)）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，除了財(cái)務(wù)部門(mén)審核，課題主持人簽字同意外，須經(jīng)科研部門(mén)把關(guān)，對(duì)于大型設(shè)備儀器招投標(biāo)、購(gòu)買(mǎi)、合同簽訂、付款、出入庫(kù)登記應(yīng)進(jìn)行全程跟蹤;對(duì)于餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、陪餐人數(shù)，勞務(wù)費(fèi)發(fā)放人員的核定情況應(yīng)給出相關(guān)意見(jiàn)。

5.建立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)審制度。依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，對(duì)于任務(wù)完成過(guò)半，經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)2/3的課題進(jìn)行相應(yīng)內(nèi)審。科研部門(mén)考核評(píng)估課題項(xiàng)目進(jìn)程，財(cái)務(wù)部門(mén)考核預(yù)算執(zhí)行率和合格率，按照經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)核查每一個(gè)報(bào)銷(xiāo)憑證，重點(diǎn)審計(jì)超范圍開(kāi)支經(jīng)費(fèi)是否具備業(yè)務(wù)部門(mén)同意預(yù)算調(diào)整的審簽單;試劑耗材出入庫(kù)單是否齊備;大型設(shè)備器材固定資產(chǎn)登記情況是否完整;外請(qǐng)勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放金額及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于超范圍超標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)凍結(jié)此課題項(xiàng)目，同時(shí)出具通知書(shū)責(zé)令課題組及時(shí)清退，待整改完成業(yè)務(wù)部門(mén)同意繼續(xù)開(kāi)支后方可進(jìn)行后續(xù)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。

6.及時(shí)清理已結(jié)題課題。某項(xiàng)科研課題結(jié)題后，科研部門(mén)應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門(mén)，同時(shí)通知課題主持人盡快辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，做好會(huì)計(jì)事務(wù)所的委托審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)通過(guò)后，做好課題項(xiàng)目的注銷(xiāo)，對(duì)于需返還經(jīng)費(fèi)做好審簽工作后及時(shí)退回;對(duì)于勿需退回的結(jié)余經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到同一課題主持人的科研經(jīng)費(fèi)卡名下。

參考文獻(xiàn)：

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篇（3）

2013年1月1日我國(guó)開(kāi)始施行的新的《科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》規(guī)定：國(guó)家對(duì)科學(xué)事業(yè)單位實(shí)行 “核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法?！?/p>

一、科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

從總體情況看，科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)逐年增長(zhǎng)，科研管理水平逐步提高，科研整體實(shí)力明顯提高，科學(xué)事業(yè)單位科研事業(yè)取得了長(zhǎng)足發(fā)展。但是，在科學(xué)事業(yè)單位科研事業(yè)快速發(fā)展過(guò)程中，科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理也暴露了一些問(wèn)題。

我國(guó)科學(xué)事業(yè)單位目前是由研究處（室）管理合同的制定，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)和結(jié)題，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)科研業(yè)務(wù)的核算。

1、難以規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的管理。科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源比較復(fù)雜，存在很大的不確定性。課題結(jié)題按要求上報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況時(shí)，科研人員自己上報(bào)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目與會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)的開(kāi)支情況往往不符。

2、科研經(jīng)費(fèi)支出隨意性較強(qiáng)，科學(xué)事業(yè)單位科研財(cái)務(wù)管理制度不夠完善。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)資金，財(cái)務(wù)部門(mén)根本沒(méi)有力量對(duì)本單位每年申報(bào)的科研項(xiàng)目的信息資料，做大量而細(xì)致的收集整理工作，沒(méi)有時(shí)間去做科研課題經(jīng)費(fèi)支出的分析、結(jié)題成果推廣運(yùn)用的效益分析等工作，更談不上參與科研前期、中期、后期的管理工作。

3、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中存在違規(guī)現(xiàn)象， 報(bào)銷(xiāo)發(fā)票中所列的明細(xì)項(xiàng)目與實(shí)際支出情況不符，科研資金和資產(chǎn)流失比較嚴(yán)重的情況較為普遍。

由于沒(méi)有完善的統(tǒng)一規(guī)劃和管理，資金使用效益不高。不同部門(mén)、課題室重復(fù)購(gòu)置相同或類(lèi)似的儀器設(shè)備，設(shè)備利用率不高的現(xiàn)象嚴(yán)重。很難做到資產(chǎn)的合理配置、資源共享，造成了不應(yīng)有的浪費(fèi)，甚至造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。

4、科學(xué)事業(yè)單位科研管理存在問(wèn)題?？蒲腥藛T爭(zhēng)取的項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)越多說(shuō)明研究所的科研工作做得越好，只注重科研成果，不計(jì)科研成本的思想很普遍。

意識(shí)上不夠重視林業(yè)科研財(cái)務(wù)管理，由于現(xiàn)有的科研項(xiàng)目大多在爭(zhēng)取科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程中科研管理部門(mén)和科研人員做了大量的工作，認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)所有權(quán)歸課題室所有，由課題負(fù)責(zé)人說(shuō)了算。只注重爭(zhēng)取項(xiàng)目，卻不注重經(jīng)費(fèi)的使用情況，更不重視科研項(xiàng)目的效益。使一些科研資金游離于監(jiān)管之外，不利于全面反映科學(xué)事業(yè)單位的科研成果和資產(chǎn)狀況，限制了科學(xué)事業(yè)單位科技成果向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。

二、提高科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理水平

建立完善科研項(xiàng)目的專(zhuān)家評(píng)審制度。全面系統(tǒng)的評(píng)估和界定已形成的科研項(xiàng)目成果、社會(huì)貢獻(xiàn)率。通過(guò)監(jiān)督檢查科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，保證合理使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

1、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)了解科研工作的相關(guān)業(yè)務(wù)政策，與科研管理部門(mén)共同參與科研項(xiàng)目管理的整個(gè)工作過(guò)程。完善科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)科學(xué)事業(yè)單位科研事業(yè)的快速發(fā)展。

2、制訂完善的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度

科研經(jīng)費(fèi)管理是科研管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面，科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理必須有機(jī)結(jié)合、協(xié)調(diào)發(fā)展，才能使科研經(jīng)費(fèi)的使用發(fā)揮出較大的效能。

3、完善科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)核算體系，應(yīng)當(dāng)建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效考核制度，完善科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，對(duì)科研項(xiàng)目所取得的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的考核和評(píng)價(jià)。

4、根據(jù)研究所的實(shí)際，建立健全財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，不斷提高和完善科學(xué)事業(yè)單位科研項(xiàng)目考核的指標(biāo)體系，對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、科技含量、技術(shù)水平等方面進(jìn)行全面的考核。

以某雜交榛子項(xiàng)目為例：

（1）項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理模式

由研究所牽頭組織，項(xiàng)目實(shí)施地相關(guān)人員組成項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，組織和協(xié)調(diào)苗木繁育、堅(jiān)果生產(chǎn)，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)開(kāi)展人員培訓(xùn)、技術(shù)指導(dǎo)，保證生產(chǎn)出合格的榛子苗木、堅(jiān)果。項(xiàng)目的實(shí)施實(shí)行“四個(gè)統(tǒng)一”，即統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一品種、統(tǒng)一技術(shù)、統(tǒng)一規(guī)范栽培管理。

本項(xiàng)目苗木、堅(jiān)果收集及銷(xiāo)售由研究所統(tǒng)一負(fù)責(zé)，采用“基地+農(nóng)戶(hù)”的運(yùn)行管理模式，以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一價(jià)格、統(tǒng)一購(gòu)銷(xiāo)渠道的方式與農(nóng)戶(hù)建立起鞏固的產(chǎn)業(yè)化協(xié)作關(guān)系。農(nóng)戶(hù)、生產(chǎn)基地的連接以經(jīng)濟(jì)利益為紐帶，自愿合作，利益聯(lián)動(dòng)，共同發(fā)展，帶動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施地區(qū)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

在苗木繁育生產(chǎn)過(guò)程中，項(xiàng)目實(shí)施單位注重產(chǎn)品質(zhì)量的管理和控制，一是由技術(shù)組制定統(tǒng)一的苗木生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程，二是由技術(shù)人員巡回各生產(chǎn)基地進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督，三是以經(jīng)濟(jì)效益為杠桿，激勵(lì)生產(chǎn)者高質(zhì)量的開(kāi)展園地管理活動(dòng)，四是制定實(shí)施嚴(yán)格的苗木質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

（2）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益

本項(xiàng)目產(chǎn)品主要為雜交榛子苗木和堅(jiān)果，項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)已具備年產(chǎn)苗木200萬(wàn)株的生產(chǎn)能力，從2010年開(kāi)始可具備逐年增加的堅(jiān)果產(chǎn)量，項(xiàng)目實(shí)施單位可從苗木和果實(shí)的銷(xiāo)售中獲得穩(wěn)定的利潤(rùn)。

項(xiàng)目實(shí)施所建立的1.5萬(wàn)畝榛子栽培示范園，通過(guò)示范帶動(dòng)全省新建的榛樹(shù)生產(chǎn)園雖然還未進(jìn)入結(jié)果期，但園地建設(shè)已經(jīng)全部完成，園內(nèi)樹(shù)體生長(zhǎng)發(fā)育正常，從2010年進(jìn)入結(jié)果期，開(kāi)始顯現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，起潛在（估算）經(jīng)濟(jì)效益巨大。

1.5萬(wàn)畝榛子栽培示范園社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益估算

（3）項(xiàng)目的社會(huì)效益

食用榛子主要有歐洲榛與平榛兩個(gè)種，國(guó)外栽培利用的是大果型歐洲榛，我國(guó)廣泛分布并在目前主要采集利用的是小果型的平榛。我國(guó)是榛子（平榛）原產(chǎn)國(guó)之一，有近百萬(wàn)公頃的野生榛樹(shù)資源亟待開(kāi)發(fā)利用，榛子栽培業(yè)的興起與發(fā)展，必將促進(jìn)我國(guó)榛樹(shù)科研工作的深入開(kāi)展與榛子栽培業(yè)與榛子食品加工業(yè)的興起與發(fā)展。

大力發(fā)展榛子產(chǎn)業(yè)不僅可以為廣大農(nóng)村帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)效益，而且還在促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、充分利用國(guó)土資源、保護(hù)天然林、防止水土流失、凈化生態(tài)環(huán)境等方面具有重大的社會(huì)效益。

由于榛子適應(yīng)性強(qiáng)，可以在坡度較大的土地上栽培，榛樹(shù)栽培不僅可以促進(jìn)我國(guó)山區(qū)林業(yè)的綜合開(kāi)發(fā)、消滅宜林荒山，保證宜林荒地及退耕還林土地的合理利用，還對(duì)改善生態(tài)環(huán)境具有重要的社會(huì)意義。

三、科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理

科學(xué)事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，結(jié)合各自的實(shí)際情況，制定本單位科研管理制度，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化。

1、科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理逐步規(guī)范，為了加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，各科學(xué)事業(yè)單位科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)權(quán)限分工明確，管理流程規(guī)范，構(gòu)建了合理的科研經(jīng)費(fèi)管理體系。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與科研管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。從科研立項(xiàng)、資金到位開(kāi)始，財(cái)務(wù)部門(mén)就要和科研管理部門(mén)密切配合。

（1）財(cái)務(wù)人員可根據(jù)申報(bào)科研項(xiàng)目資料，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析， 提供給科學(xué)事業(yè)單位科研項(xiàng)目的管理決策者可靠的信息依據(jù)。

（2）項(xiàng)目進(jìn)行階段，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行收集、整理、分析，將相關(guān)信息及時(shí)反饋科研管理部門(mén)和科研人員，保證科研資金的合理使用。

（3）當(dāng)項(xiàng)目完成后，科研管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，及時(shí)結(jié)清課題經(jīng)費(fèi)。

3、各科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)收入總額逐年增加， 科研經(jīng)費(fèi)收入占科學(xué)事業(yè)單位總收入的比重逐年遞增。

4、完善科學(xué)事業(yè)單位科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的措施。科研經(jīng)費(fèi)管理是科研管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面，科研管理和經(jīng)費(fèi)管理必須有機(jī)結(jié)合、協(xié)調(diào)發(fā)展，才能使科研經(jīng)費(fèi)的使用發(fā)揮出更大的效能。

應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)單位實(shí)際情況制定嚴(yán)格而詳細(xì)的管理辦法，對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題后，課題結(jié)賬的程序、時(shí)間及課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)規(guī)定，便于各職能部門(mén)、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)管理辦法執(zhí)行，按規(guī)定科研結(jié)余資金轉(zhuǎn)為發(fā)展基金后，應(yīng)主要用于禰補(bǔ)科研發(fā)展支出。

財(cái)務(wù)人員要了解科研工作的相關(guān)業(yè)務(wù)政策，與科研管理部門(mén)共同參與科研項(xiàng)目管理的全過(guò)程，承擔(dān)起科研項(xiàng)目的前期投入與效益預(yù)測(cè)、中期管理、結(jié)余經(jīng)費(fèi)的清理等工作。

參考文獻(xiàn)：

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篇（4）

關(guān)鍵詞 ：科研經(jīng)費(fèi)；大數(shù)據(jù)；管理改革

一、當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

1.科研項(xiàng)目成本和支出界定模糊

一方面，科研經(jīng)費(fèi)的核算使用和管理監(jiān)督是普遍矛盾。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往同時(shí)承擔(dān)多個(gè)項(xiàng)目,有些項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容之間存在相互重疊和關(guān)聯(lián)性，經(jīng)費(fèi)支出難以區(qū)分，相配套的成本管理核算體系沒(méi)有建立。日常收支缺少控制、分析和考核等規(guī)章制度及管理措施，資金和資產(chǎn)流失、浪費(fèi)現(xiàn)象較為普遍。另一方面，科研機(jī)構(gòu)設(shè)置條塊分割，沒(méi)有把全部成本納入核算，只列支了科技項(xiàng)目研究過(guò)程中的直接支出,而沒(méi)有包括人員費(fèi)用和間接費(fèi)用,不能真實(shí)地反映科研成果的價(jià)值，這種做法忽視了高層次科研人才、難以量化的智力付出，科研團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展受到威脅，高層次人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.科技項(xiàng)目管理及財(cái)務(wù)管理不健全

科研經(jīng)費(fèi)支出建賬不規(guī)范、不獨(dú)立建帳,未能?chē)?yán)格按照項(xiàng)目歸集、核算，對(duì)科研成果成本核算不夠注重，實(shí)際支出與編報(bào)的項(xiàng)目核算相脫節(jié)?？蒲薪?jīng)費(fèi)結(jié)余管理也存在問(wèn)題。當(dāng)前在科研單位普遍存在科研經(jīng)費(fèi)到位滯后、結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象。大量資金的集中使用，不可避免地存在突擊濫用的地方。科研項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)要求較嚴(yán),而立項(xiàng)之后缺乏跟蹤管理和約束機(jī)制，科技項(xiàng)目質(zhì)量和資金投入控制脫節(jié)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效考評(píng)不夠重視。

3.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制可行性論證不足

由于科研單位財(cái)務(wù)與科研人員的專(zhuān)業(yè)局限性，編制預(yù)算的主觀性與隨意性較大，事業(yè)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)界限不清。由于每個(gè)項(xiàng)目都有研究的獨(dú)特性，研究的領(lǐng)域和視角不同,以及科研項(xiàng)目的復(fù)雜性及不可抗力因素,要編制準(zhǔn)確、可行的項(xiàng)目預(yù)算,難度比較大。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算時(shí),不能真實(shí)完整地反映獲得預(yù)期成果所需的成本。

4.科研經(jīng)費(fèi)配置不合理

科研活動(dòng)最大的特點(diǎn)是投入產(chǎn)出關(guān)系的不確定性，科研效益短期內(nèi)無(wú)法衡量，所以科研資源的配置不合理的情況比較突出，主要表現(xiàn)在：1）科研資源的稀缺性和配置的多重性的矛盾。目前，我國(guó)的科研活動(dòng)主要采取課題申報(bào)制，大部分科研經(jīng)費(fèi)以競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目的分配模式下達(dá)。當(dāng)前的科研項(xiàng)目體制誘導(dǎo)科研人員在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)花費(fèi)過(guò)多精力，缺少時(shí)間去做研究?？蒲性u(píng)價(jià)的量化，也使得科研活動(dòng)成為一種短期行為，造成在某一特殊領(lǐng)域中“平行”進(jìn)行著許多項(xiàng)目的現(xiàn)象。不僅無(wú)法提高科研產(chǎn)出率，反而可能造成科研資源配置的重復(fù)和浪費(fèi)。2）科研經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制不平衡。要實(shí)現(xiàn)科研成果商業(yè)化，需經(jīng)歷一系列試產(chǎn)試銷(xiāo)的過(guò)程，在這個(gè)孵化的過(guò)程中，因?yàn)楦鞣N原因很可能還沒(méi)開(kāi)始就已經(jīng)終結(jié)了。這一個(gè)過(guò)程政府很少有經(jīng)費(fèi)投入，分配不平衡，嚴(yán)重缺乏對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的資金支持。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理改革的新思路

1.合理配置科技資源

構(gòu)建公開(kāi)透明的國(guó)家科研資源管理和項(xiàng)目評(píng)價(jià)機(jī)制。整合科技規(guī)劃和資源，建立戰(zhàn)略性、前瞻性、基礎(chǔ)性等共性技術(shù)的支持機(jī)制。建立同行評(píng)議制度，建立以評(píng)估和競(jìng)爭(zhēng)為基礎(chǔ)的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)撥款方式，撥款依據(jù)項(xiàng)目和研究人員的質(zhì)量，而不是機(jī)構(gòu)的信譽(yù)進(jìn)行。

建立產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制，市場(chǎng)引導(dǎo)各類(lèi)創(chuàng)新要素配置，創(chuàng)新商業(yè)模式，促進(jìn)科技成果資本化、產(chǎn)業(yè)化。中央政府以資助基礎(chǔ)學(xué)科、項(xiàng)目科研為主；地方政府提供相應(yīng)的匹配資金，側(cè)重于資助應(yīng)用和發(fā)展研究，增加商業(yè)化階段的科研資金，以促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；或者受資助單位要提供或?qū)で笠欢〝?shù)額的資助資金。中央和地方政府、資助單位在提供資金上相互配合，連接研究人員和創(chuàng)新人員，幫助新的產(chǎn)品和服務(wù)跨過(guò)從科研成果到實(shí)現(xiàn)商業(yè)化的低洼地帶。在某些應(yīng)用領(lǐng)域可以嘗試采用后補(bǔ)助方式，在取得成果或者服務(wù)績(jī)效驗(yàn)收考核后再給予補(bǔ)助，發(fā)揮市場(chǎng)主體的配置作用。

2.強(qiáng)化預(yù)算管理

制定科學(xué)、合理的科研項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和體系,規(guī)范各類(lèi)科研項(xiàng)目所用的預(yù)算科目編制標(biāo)準(zhǔn),使成本測(cè)算有章可循,確?？蒲许?xiàng)目預(yù)算的真實(shí)、可靠。建立項(xiàng)目全過(guò)程的跟蹤、管理與監(jiān)督,科研和財(cái)務(wù)人員應(yīng)達(dá)成共識(shí)，從項(xiàng)目申報(bào)、審批、管理與驗(yàn)收的全過(guò)程雙方參與和對(duì)接。合理地編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算,縮短預(yù)算批準(zhǔn)至經(jīng)費(fèi)到位的運(yùn)作時(shí)間，嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行,采取措施切實(shí)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的監(jiān)督和控制。事業(yè)費(fèi)和項(xiàng)目費(fèi)相互促進(jìn)，遵循科學(xué)規(guī)律，保證共性基礎(chǔ)學(xué)科的預(yù)算供給，打破“跑要”項(xiàng)目的局面，形成穩(wěn)定支持與適度競(jìng)爭(zhēng)相結(jié)合的支持模式。

3.健全財(cái)務(wù)管理制度

為充分發(fā)揮政府科研經(jīng)費(fèi)杠桿效益，一方面，財(cái)務(wù)管理要貫穿科研經(jīng)費(fèi)的籌措、分配、使用與監(jiān)督全過(guò)程，跟蹤科研項(xiàng)目管理的始終，有效實(shí)現(xiàn)多元化籌措資金，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理監(jiān)督，從財(cái)務(wù)管理理念、措施、制度設(shè)計(jì)等方面進(jìn)行完善和提升。如：成本核算和科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理結(jié)合起來(lái)，科研經(jīng)費(fèi)中可列支的課題人員勞務(wù)報(bào)酬可根據(jù)課題考核情況適當(dāng)提升，開(kāi)源節(jié)流和激勵(lì)機(jī)制統(tǒng)籌兼顧，正確處理兩者之間的矛盾。另一方面，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段。推動(dòng)財(cái)務(wù)管理與信息技術(shù)的結(jié)合，完善科研經(jīng)費(fèi)管理分析系統(tǒng)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行進(jìn)行多維多因素分析，以電子表格、電算化模板等信息介質(zhì)形式提供給領(lǐng)導(dǎo)和科研人員,做到實(shí)時(shí)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)整理、歸納分析和管理監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正，對(duì)其中的經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律進(jìn)行總結(jié)，為決策提供依據(jù)。

4.完善科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督體制

在宏觀層面上，要進(jìn)一步完善科研經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的制度建設(shè),擴(kuò)大審計(jì)范圍，不論資金來(lái)源，建立由財(cái)政、審計(jì)、社會(huì)中介、出資人等部門(mén)聯(lián)合的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)；在微觀層面上，建立內(nèi)控制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算，科研經(jīng)費(fèi)不論來(lái)源如何必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，其支出嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，明確科研、財(cái)務(wù)等部門(mén)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)與權(quán)限。同時(shí)，逐步建立財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系和跟蹤問(wèn)效制度，建立會(huì)計(jì)核算網(wǎng)絡(luò)，對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行結(jié)果和科技計(jì)劃績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性考核與評(píng)價(jià)。

5.建設(shè)科研管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)系統(tǒng)

實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)管理的載體就是信息系統(tǒng)的構(gòu)建，要在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)上應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),形成科研管理信息的實(shí)時(shí)集成、共享和利用的大數(shù)據(jù)平臺(tái)系統(tǒng)?？蒲腥藛T、科研管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)與信息技術(shù)人員相結(jié)合，共同開(kāi)發(fā)科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)，使科研項(xiàng)目申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算批復(fù)、經(jīng)費(fèi)使用等信息相互銜接和共享，實(shí)行計(jì)劃項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)全過(guò)程痕跡化管理?？萍?、財(cái)政各級(jí)主管部門(mén)和地方各級(jí)政府要對(duì)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行整合和對(duì)接，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)資源的互聯(lián)互通，建成統(tǒng)一的科技管理信息系統(tǒng)，建立科技項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)預(yù)決算、驗(yàn)收獎(jiǎng)勵(lì)的公開(kāi)制度，形成科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略。

篇（5）

2.項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)，存在忽視預(yù)算管理的現(xiàn)象。由于高校在項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)直接由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制預(yù)算，而科研部門(mén)則比較重視科研項(xiàng)目的數(shù)量和規(guī)模，忽略對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的管理。導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算不能全面地真實(shí)地反映課題經(jīng)費(fèi)的成本支出，造成課題經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中超預(yù)算范圍和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，難以按照批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算核定的用途、范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

3.部分高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)識(shí)不足，科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)內(nèi)部控制制度建立尚不完善，執(zhí)行有待加強(qiáng)。目前，高校都根據(jù)教育部、財(cái)政部等部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定制定了本校的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)開(kāi)立、科研經(jīng)費(fèi)使用及審批權(quán)限、科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余處理等做了較為詳細(xì)的規(guī)定。但部分高校科研管理體制不完善，特別是在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)督等方面，容易造成項(xiàng)目預(yù)算編制不明晰，經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核缺乏基礎(chǔ)，審核工作難以執(zhí)行，項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督不到位等問(wèn)題。另外，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，大量存在項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理不一致的現(xiàn)象，部分項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度并未完全執(zhí)行，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效益低下。

4.科研經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。如，科研經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中存在經(jīng)費(fèi)支出不及時(shí)、部分經(jīng)費(fèi)開(kāi)支原始憑證及相關(guān)資料不完整、反映的支出事項(xiàng)與項(xiàng)目任務(wù)關(guān)系不清晰等現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，往往比較側(cè)重于報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備、原始票據(jù)是否真實(shí)合法，導(dǎo)致很大一部分科研經(jīng)費(fèi)被用于支出管理費(fèi)、招待費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)等，真正用于科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)很少。

二、完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策和建議

1.完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度。良好的運(yùn)行機(jī)制是目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的根本保證，高校應(yīng)對(duì)照財(cái)政部、科技部、國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)等部委的經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)學(xué)?，F(xiàn)有的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法中與相關(guān)部門(mén)的經(jīng)費(fèi)管理辦法不符事項(xiàng)進(jìn)行修訂，建立一套既符合國(guó)家規(guī)定，又能結(jié)合實(shí)際情況，合法合規(guī)、可操作性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，健全預(yù)算管理制度?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算管理是項(xiàng)目圍繞預(yù)算目標(biāo)而展開(kāi)的一系列的內(nèi)部管理活動(dòng)，具體包括預(yù)算管理的指導(dǎo)思想、預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析與評(píng)價(jià)。高校應(yīng)制定預(yù)算編制、審核執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和監(jiān)督管理辦法，對(duì)預(yù)算編制原則和內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一，明確預(yù)算的審核、監(jiān)督部門(mén)的管理職能和預(yù)算調(diào)整審批程序，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。確保科研經(jīng)費(fèi)收支和結(jié)構(gòu)的平衡，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。

3.強(qiáng)化各部門(mén)對(duì)科研項(xiàng)目的全程管理。高校應(yīng)按照科研經(jīng)費(fèi)管理一系列文件的要求，明確各相關(guān)部門(mén)在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中的工作職責(zé)，全過(guò)程參與項(xiàng)目申報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、中期經(jīng)費(fèi)支出檢查、結(jié)題經(jīng)費(fèi)決算審核等工作，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行意見(jiàn)交換并形成書(shū)面檢查記錄。此外，對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收、結(jié)題之后的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、檔案移交等進(jìn)行后期跟蹤檢查。

篇（6）

中圖分類(lèi)號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2016）16-0050-02

一、引言

從“十二五”國(guó)家加大研發(fā)投入以來(lái)，高校R&D支出占全社會(huì)R&D支出的比例有了明顯的提高，2013年全社會(huì)R&D經(jīng)費(fèi)支出達(dá)到11846.6億元，其中高校R&D經(jīng)費(fèi)支出達(dá)到856.7億元，占到全社會(huì)R&D經(jīng)費(fèi)支出的2.08%。在科研經(jīng)費(fèi)存量不斷增加的背景下，科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)也就成為了審計(jì)的重點(diǎn)，這就要求高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理更加規(guī)范化和精細(xì)化。

二、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.預(yù)算內(nèi)容與實(shí)際支出相差比較大。高校在編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，沒(méi)有根據(jù)課題特征和實(shí)際需要精細(xì)編制預(yù)算，其中包括：勞務(wù)性費(fèi)用的預(yù)算沒(méi)有考慮有關(guān)人員與該科研課題的時(shí)間和目標(biāo)的相關(guān)性，對(duì)勞務(wù)性費(fèi)用的預(yù)算沒(méi)有合理性的標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際支出過(guò)程中，發(fā)放勞務(wù)費(fèi)的人員與預(yù)算內(nèi)容的人員往往不符，間接套取了科研經(jīng)費(fèi)；外協(xié)費(fèi)的預(yù)算不合理，未嚴(yán)格論證外協(xié)的必要性及外協(xié)單位的經(jīng)濟(jì)性，在實(shí)際支出中往往花不掉；設(shè)備費(fèi)的預(yù)算不精確，存在利用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)其他用途的設(shè)備，包括購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通用設(shè)備，間接套取了科研經(jīng)費(fèi)。

2.經(jīng)費(fèi)配置不合理，存在套取科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的50%左右用來(lái)支付材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、外協(xié)費(fèi)；40%左右用來(lái)支付差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)及管理費(fèi)等，而只有10%左右用于勞務(wù)費(fèi)和專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)，勞務(wù)成本太低，這勢(shì)必導(dǎo)致科研人員使用非本項(xiàng)目支出通過(guò)其他科目套取科研經(jīng)費(fèi)，造成人力、物力資源的浪費(fèi)。

3.科研經(jīng)費(fèi)劃撥不及時(shí)，結(jié)余資金過(guò)多。一方面，國(guó)家科技計(jì)劃承擔(dān)項(xiàng)目立項(xiàng)和財(cái)政資金劃撥的管理主體分別由科技主管部門(mén)和財(cái)政部來(lái)?yè)?dān)任，科技主管部門(mén)要求項(xiàng)目正常開(kāi)展，而有些甚至到了中期檢查的時(shí)候，科研經(jīng)費(fèi)都還沒(méi)有劃撥下來(lái)。接近年底，科研經(jīng)費(fèi)剛撥付，就要求在極短的時(shí)間里使用完畢等。這一現(xiàn)象的存在進(jìn)一步加大了科研單位在經(jīng)費(fèi)使用中的難度，導(dǎo)致在項(xiàng)目開(kāi)始需要投入科研資金的時(shí)候沒(méi)有經(jīng)費(fèi)，到年底又要突擊使用的現(xiàn)象。另一方面，缺乏校內(nèi)科研、財(cái)務(wù)等部門(mén)和院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺(tái)，科研經(jīng)費(fèi)到賬后不能及時(shí)入賬。隨著高校科研經(jīng)費(fèi)的急劇增長(zhǎng)，在高校機(jī)關(guān)管理人員規(guī)?；静蛔兊默F(xiàn)狀下，各高校必須適應(yīng)時(shí)代的要求，建立先進(jìn)的信息共享平臺(tái)，提高各部門(mén)之間的辦事效率。

4.科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善。對(duì)于縱向科研經(jīng)費(fèi)雖然有相應(yīng)的管理辦法，但對(duì)于具體的執(zhí)行，學(xué)校部門(mén)沒(méi)有制定可操作的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。比如：多數(shù)高校存在計(jì)提水電費(fèi)的問(wèn)題，沒(méi)有建立相關(guān)的成本補(bǔ)償機(jī)制和合理的分?jǐn)偡椒?，審?jì)過(guò)程中不認(rèn)可計(jì)提水電費(fèi)，導(dǎo)致學(xué)校正常的日常運(yùn)行成本不能足額補(bǔ)償；間接經(jīng)費(fèi)里可以發(fā)放績(jī)效，學(xué)校部門(mén)沒(méi)有建立科學(xué)的績(jī)效審核和發(fā)放程序；存在結(jié)題未結(jié)賬問(wèn)題，科研項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)管理脫鉤，多數(shù)已結(jié)題的項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)賬，影響結(jié)余資金的使用效率。另外，對(duì)于橫向科研經(jīng)費(fèi)沒(méi)有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法，加之多數(shù)橫向科研經(jīng)費(fèi)沒(méi)有預(yù)算，導(dǎo)致支出與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出無(wú)法核定。

三、科研經(jīng)費(fèi)管理策略

1.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的全面性指導(dǎo)作用。科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和預(yù)算考評(píng)。在編制預(yù)算時(shí)，要發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在預(yù)算管理中的作用，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，使其既能適應(yīng)科研工作的開(kāi)展，又能符合高校財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)建立預(yù)算跟蹤反饋機(jī)制，制定反饋流程和辦法，形成反饋報(bào)告；發(fā)揮預(yù)算的預(yù)警作用，提醒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人注意預(yù)算的執(zhí)行情況，通過(guò)分析科研活動(dòng)信息，對(duì)預(yù)算中沒(méi)有預(yù)計(jì)而實(shí)際將發(fā)生某項(xiàng)業(yè)務(wù)做出預(yù)警提示。建立嚴(yán)格、規(guī)范的預(yù)算調(diào)整審批制度和程序，對(duì)預(yù)算調(diào)整的范圍、條件、程序等做出明確規(guī)定，制約隨意調(diào)整預(yù)算的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門(mén)、科研部門(mén)以及科研管理機(jī)構(gòu)共同完善預(yù)算執(zhí)行制度，建立健全預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算批復(fù)后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理監(jiān)督。另外，應(yīng)把各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每年的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況作為其績(jī)效考核的要素，適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2.建立科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)管理信息共享平臺(tái)，提高科研經(jīng)費(fèi)管理的效率。建立校內(nèi)科研、財(cái)務(wù)等部門(mén)和院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、設(shè)備招標(biāo)部門(mén)、國(guó)資部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共享的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目從申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、執(zhí)行、項(xiàng)目預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置的申報(bào)情況、經(jīng)費(fèi)使用情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收等的全過(guò)程管理。另外，在現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)共享的科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)處、科研處、內(nèi)控機(jī)構(gòu)、院系等多個(gè)部門(mén)聯(lián)結(jié)起來(lái)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，首先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將課題名稱(chēng)、性質(zhì)，經(jīng)費(fèi)下?lián)芙o單位，課題負(fù)責(zé)人及研究組成員，項(xiàng)目研究期限以及預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整等信息錄入到科研經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)，并由科研管理部門(mén)審核確定形成一個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理體系。財(cái)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算范圍開(kāi)支，并將經(jīng)費(fèi)收支、外撥經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)購(gòu)置等情況錄入上述信息平臺(tái)，倘若超出某項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍，系統(tǒng)則自動(dòng)予以提示，以便及時(shí)阻止不恰當(dāng)?shù)拈_(kāi)支；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也可實(shí)時(shí)查詢(xún)本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)和結(jié)余情況，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況比較預(yù)算開(kāi)支范圍，及時(shí)調(diào)整各項(xiàng)實(shí)際支出，以達(dá)到實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算開(kāi)支的平衡。項(xiàng)目完成后，內(nèi)控機(jī)構(gòu)就可根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)導(dǎo)出的真實(shí)數(shù)據(jù)，分析、審查費(fèi)用開(kāi)支的合法性、合理性以及有無(wú)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出和擠占、挪用科研經(jīng)費(fèi)等情況，從而避免決算不實(shí)、結(jié)題不結(jié)賬等問(wèn)題的出現(xiàn)。因此，各職能部門(mén)通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)使用情況，準(zhǔn)確查詢(xún)、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)和分析，以實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理由單純的事后控制管理到事前、事中控制管理的轉(zhuǎn)變，化被動(dòng)為主動(dòng)，從而推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)非項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息公開(kāi)，促進(jìn)實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)的動(dòng)態(tài)管理。

3.報(bào)賬支出控制，完善科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督。高校應(yīng)完善科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)支出審核制度，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)票據(jù)審核。一是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將識(shí)別票據(jù)的基本知識(shí)以培訓(xùn)或財(cái)務(wù)網(wǎng)站宣傳的形式傳授給各單位科研人員，讓科研人員熟悉相關(guān)票據(jù)法規(guī)并掌握好票據(jù)的識(shí)別方法，杜絕報(bào)銷(xiāo)那些填寫(xiě)不齊全、缺少發(fā)票專(zhuān)用章，或者是自行印刷的非財(cái)政監(jiān)制或稅局監(jiān)制的票據(jù)，甚至虛假票據(jù)等。二是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記；發(fā)放給科研人員個(gè)人的勞務(wù)性費(fèi)用，要嚴(yán)格審核發(fā)放人員的資格、標(biāo)準(zhǔn)，一律通過(guò)個(gè)人銀行卡發(fā)放，以零現(xiàn)金方式支付；科研人員的日常公務(wù)支出應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和零星購(gòu)買(mǎi)支出等費(fèi)用，科研人員持卡在發(fā)卡銀行授信額度內(nèi)刷卡支付，并取得發(fā)票及刷卡憑證，然后向單位財(cái)務(wù)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)，單位財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)直接劃入該科研人員公務(wù)卡賬戶(hù)中；銀行將公務(wù)卡的劃款信息和公務(wù)卡向商戶(hù)付款的明細(xì)支付信息，通過(guò)銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)向科研單位財(cái)務(wù)部門(mén)反饋，這樣不僅減少了現(xiàn)金環(huán)節(jié)，提高了財(cái)務(wù)透明度，而且起到了預(yù)防科研腐敗的作用。三是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政府采購(gòu)制度的規(guī)定，利用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)貨物、工程或服務(wù)的支出，必須通過(guò)法定的采購(gòu)方式、采購(gòu)方法和采購(gòu)程序來(lái)進(jìn)行。

4.績(jī)效考評(píng)控制，優(yōu)化科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系。高校應(yīng)建立健全科研項(xiàng)目考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，構(gòu)建包括技術(shù)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等評(píng)價(jià)指標(biāo)?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)費(fèi)投入大小、時(shí)間耗費(fèi)長(zhǎng)短、任務(wù)完成優(yōu)劣、獲得成果水平高低等因素對(duì)科研投入與產(chǎn)出效益進(jìn)行定量、定性的分析；應(yīng)將定量分析與定性分析相結(jié)合，實(shí)時(shí)追蹤考核科研成果的轉(zhuǎn)化及投資回報(bào)情況，如可采取項(xiàng)目收益法和項(xiàng)目比較法，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的效益準(zhǔn)確核算或與同類(lèi)項(xiàng)目的效益進(jìn)行對(duì)比，分析評(píng)價(jià)科研項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值。同時(shí)，依據(jù)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，如對(duì)績(jī)效考評(píng)中取得明顯經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的科研人員可以在職稱(chēng)評(píng)聘、年度考核評(píng)優(yōu)等方面優(yōu)先考慮，也可以將科研業(yè)績(jī)折算為教學(xué)工作量核發(fā)津貼予以獎(jiǎng)勵(lì)等；而對(duì)那些弄虛作假，只要經(jīng)費(fèi)不搞科研，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失或損害學(xué)校聲譽(yù)的，堅(jiān)決予以處罰，甚至取消其以后若干年度申請(qǐng)科研項(xiàng)目的資格。高校應(yīng)建立和完善適合本校發(fā)展的科研績(jī)效考評(píng)機(jī)制，改變當(dāng)前高?？蒲许?xiàng)目“重管理、輕效益”的局面，提升科研項(xiàng)目管理水平，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇（7）

科研經(jīng)費(fèi)是科研院所從事科學(xué)研究活動(dòng)的前提條件，如何合理有效利用科研經(jīng)費(fèi)是資助方、受助人以及科研項(xiàng)目承擔(dān)單位關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著科技體制改革的不斷深化，科研經(jīng)費(fèi)使用質(zhì)量逐步得到上級(jí)部門(mén)和單位的重視，科研經(jīng)費(fèi)管理已成為科研院所財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。加強(qiáng)科研財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益是保障科研經(jīng)費(fèi)合理使用，科研項(xiàng)目順利實(shí)施的重要前提。因此，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的重要性，積極探索加強(qiáng)管理的有效措施，切實(shí)解決科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理面臨的各種問(wèn)題，不斷提高資金使用效益，成為今后財(cái)務(wù)管理工作中面臨的重要課題。

一、科研經(jīng)費(fèi)管理使用現(xiàn)狀

(一)財(cái)務(wù)監(jiān)督控制較為乏力，存在科研經(jīng)費(fèi)亂支濫用，專(zhuān)款不能專(zhuān)用的現(xiàn)象

雖然許多科研院所已制定了詳細(xì)的科研經(jīng)費(fèi)支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但科研經(jīng)費(fèi)使用者想方設(shè)法鉆制度的漏洞，如將其他書(shū)費(fèi)、差旅費(fèi)等票據(jù)通過(guò)“瞞天過(guò)?！钡姆绞皆诳蒲薪?jīng)費(fèi)中列支，有的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票中所列支出明細(xì)項(xiàng)目與科研項(xiàng)目毫不相干，卻也在科研項(xiàng)目中報(bào)支；課題負(fù)責(zé)人采用虛增人員的辦法套取科研人工費(fèi)；同時(shí)，科研人員在同時(shí)負(fù)責(zé)幾個(gè)課題經(jīng)費(fèi)之間交叉墊資串用現(xiàn)象頻頻發(fā)生。而在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員僅能根據(jù)科研人員提交的各種發(fā)票、單據(jù)的合規(guī)、合法性進(jìn)行審核，而無(wú)法正確判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性。

(二)科研項(xiàng)目預(yù)算編制與結(jié)題結(jié)算不匹配

經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研項(xiàng)目申報(bào)的必備材料，預(yù)算編制是否科學(xué)、合理直接關(guān)系到科研院所申報(bào)項(xiàng)目的能力和獲得經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的力度。但科研人員并非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)出身，對(duì)財(cái)務(wù)管理、制度及相關(guān)具體內(nèi)容了解不夠，致使經(jīng)費(fèi)預(yù)算不能全面、真實(shí)地反映完成項(xiàng)目所需成本，再加上目前科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)名目較多，缺乏統(tǒng)一的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，致使經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際支出情況存在較大偏差。同時(shí)科研人員預(yù)算意識(shí)和節(jié)約意識(shí)不強(qiáng)，在實(shí)際工作過(guò)程中不能根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格控制開(kāi)支，以至于項(xiàng)目結(jié)題經(jīng)費(fèi)結(jié)算與經(jīng)費(fèi)預(yù)算之間存在較大差距，為了彌補(bǔ)“差距”，只能人為調(diào)整項(xiàng)目支出明細(xì)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，影響了科研項(xiàng)目支出的真實(shí)性。因此所編制的預(yù)算只能僅滿(mǎn)足爭(zhēng)取科研項(xiàng)目的需要，而不能充分發(fā)揮控制和壓縮科研經(jīng)費(fèi)支出的作用。

(三)科研經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)流失嚴(yán)重

科研院所對(duì)在開(kāi)展科研活動(dòng)過(guò)程中所購(gòu)買(mǎi)的電腦、儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)管理混亂，購(gòu)置的固定資產(chǎn)有的沒(méi)有入賬，有的即使入了賬，卻公私不分。對(duì)有些化整為零、以耗材方式購(gòu)入的固定資產(chǎn)亦未作固定資產(chǎn)核算。科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，也未預(yù)先通知有關(guān)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的固定資產(chǎn)清理，致使較大部分資產(chǎn)被個(gè)人侵占，嚴(yán)重現(xiàn)象流失，影響了國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，造成了巨大的資源浪費(fèi)。

(四)科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象相當(dāng)普遍

科研項(xiàng)目結(jié)題但不及時(shí)結(jié)賬是各科研院所普遍存在的問(wèn)題。由于大部分科研院所對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題后續(xù)管理工作重視不夠，致使經(jīng)常出現(xiàn)科研項(xiàng)目結(jié)題一段時(shí)間后，賬面仍保留未結(jié)算的資金現(xiàn)象，這不僅使大量科研經(jīng)費(fèi)閑置沉淀，固定資產(chǎn)不能及時(shí)得到合理使用，影響了其使用效率，也增加了財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算工作的難度，還造成年終會(huì)計(jì)報(bào)表中未完成科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，使會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)信息與科研院所的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況不相符，極易誤導(dǎo)報(bào)表使用者的決策行為。

(五)科研經(jīng)費(fèi)管理的管理監(jiān)督機(jī)制不完善

目前，科研院所普遍存在著科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)象，缺少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)和效益分析機(jī)制，尚未建立在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管下科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。未能有效開(kāi)展對(duì)科硏項(xiàng)目技術(shù)水平與經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況的綜合考核，成為目前科研項(xiàng)目管理水平不高，資金使用效率低下的重要因素之一。

二、完善科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策與措施

(一)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)，加大科研人員財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)力度

1、制定和完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，強(qiáng)化約束機(jī)制，提高管理水平

各科研院所應(yīng)根據(jù)國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的確實(shí)可行的經(jīng)費(fèi)管理辦法。明確科研經(jīng)費(fèi)管理的主要內(nèi)容，工作程序和各部門(mén)的工作職責(zé)；明確科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍、支標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限；明確對(duì)弄虛作假、以各種手段套取、挪用科研經(jīng)費(fèi)等行為的處罰規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)要積極采取切實(shí)措施確保所制定的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的貫徹實(shí)施，發(fā)揮出應(yīng)有的作用，以使財(cái)務(wù)管理及科研人員有章可循、有法可依，自覺(jué)執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化、科學(xué)化，不斷提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。

2、加強(qiáng)對(duì)科研人員財(cái)經(jīng)法規(guī)等的宣傳力度，增強(qiáng)其法制意識(shí)

由于科研人員大多雖財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)出身，且平常忙于工作，缺少對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定和法律制度知之甚少，致使其在科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中不能按財(cái)經(jīng)法規(guī)辦事，隨意性較大。財(cái)務(wù)人員要大力宣傳國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，幫助科研人員不斷提高財(cái)務(wù)知識(shí)水平，并充分認(rèn)識(shí)到嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的重要性，自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度，從而規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用。

(二)加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算管理

篇（8）

關(guān)鍵詞：軍隊(duì)科研單位 科研經(jīng)費(fèi) 精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式

中圖分類(lèi)號(hào)：R19 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）08（a）-0128-03

科技是國(guó)之利器，國(guó)家賴(lài)之以強(qiáng)，軍隊(duì)賴(lài)之以贏，人民生活賴(lài)之以好。國(guó)家要強(qiáng)盛，軍隊(duì)要保打贏，人民生活要好，必須有強(qiáng)大的科技實(shí)力。當(dāng)前，隨著國(guó)家科技體制改革的不斷深化，軍隊(duì)也越來(lái)越意識(shí)到科技強(qiáng)軍的重要性，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入也在快速增長(zhǎng)，軍隊(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的被重視程度也在不斷提高。與此同時(shí)，我軍科研單位在科研經(jīng)費(fèi)管理上還存在一些問(wèn)題，一定程度上影響了科研經(jīng)費(fèi)使用效益的發(fā)揮。因此，盡快建立適合我軍科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的新模式，真正發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)使用效益具有重要意義。

1 軍隊(duì)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題分析

（1）立項(xiàng)申報(bào)過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠科學(xué)規(guī)范。在立項(xiàng)申報(bào)過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是申報(bào)材料的重要組成部分，預(yù)算編制是否科學(xué)規(guī)范直接關(guān)系到科研項(xiàng)目申報(bào)的成功率。目前，軍隊(duì)科研單位科研項(xiàng)目與財(cái)務(wù)實(shí)行兩條線(xiàn)管理，彼此之間缺乏明確的分工，項(xiàng)目申報(bào)書(shū)和預(yù)算編制通常由科研人員獨(dú)立完成，由于科研人員對(duì)軍隊(duì)財(cái)務(wù)管理及相關(guān)制度不熟悉，對(duì)預(yù)算依據(jù)的把握不到位，容易出現(xiàn)預(yù)算編制不準(zhǔn)的情況，影響了科研活動(dòng)的正常開(kāi)展。即便有的科研單位委托財(cái)務(wù)人員編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，但由于財(cái)務(wù)人員缺少專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景，對(duì)科研項(xiàng)目支出情況不甚了解，難以準(zhǔn)確預(yù)算科研項(xiàng)目真實(shí)開(kāi)支情況。

（2）項(xiàng)目研究過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不夠科學(xué)合理。在項(xiàng)目研究過(guò)程中，許多軍隊(duì)科研單位未對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立建帳和單獨(dú)核算，致使不能合理監(jiān)控科研經(jīng)費(fèi)使用。軍隊(duì)科研單位項(xiàng)目管理通常實(shí)行項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用具有審批權(quán)，有些項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的審批具有較大隨意性，在科研經(jīng)費(fèi)中列支了一些不符合科研經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)范圍的開(kāi)支內(nèi)容，財(cái)務(wù)科目和科研經(jīng)費(fèi)科目又存在差異性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)管不到位，影響了科研經(jīng)費(fèi)使用的科學(xué)合理性。

（3）結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支監(jiān)管不夠到位。在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程中，軍隊(duì)科研單位普遍缺少信息化的管理手段，加之驗(yàn)收審計(jì)過(guò)程較為復(fù)雜，審計(jì)人員在財(cái)務(wù)人員的配合下需要查看大量報(bào)銷(xiāo)憑證，加上部分科研單位財(cái)務(wù)管理混亂，科研項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)憑證與其他行政后勤等報(bào)銷(xiāo)憑證混在一起，查找和分類(lèi)的工作量大，影響了審計(jì)效率。財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)工作通常較少，有的單位一年審計(jì)不了一次，即便審計(jì)，審計(jì)過(guò)程也是蜻蜓點(diǎn)水、走馬觀花，無(wú)法對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范使用起到監(jiān)管作用，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)濫用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2 科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的建立

為提高科研經(jīng)費(fèi)管理效率，最行之有效的方法就是依托信息管理系統(tǒng)，建立實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式，即在項(xiàng)目申報(bào)、過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程中，運(yùn)用信息技術(shù)手段，對(duì)預(yù)算、決算、考核評(píng)估等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的精細(xì)化、精確化、規(guī)范化。

（1）強(qiáng)化預(yù)算管理。立項(xiàng)申報(bào)過(guò)程中，軍隊(duì)科研單位要強(qiáng)化科研預(yù)算編制管理，實(shí)行“雙把關(guān)制度”，科研管理部門(mén)要設(shè)立專(zhuān)職經(jīng)費(fèi)管理人員，對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算編制進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和把關(guān)；財(cái)務(wù)人員要及時(shí)介入科研項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)程，提供會(huì)計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督服務(wù)?？蒲泄芾聿块T(mén)經(jīng)費(fèi)管理人員協(xié)助科研人員正確領(lǐng)會(huì)上級(jí)機(jī)關(guān)立項(xiàng)申報(bào)意圖和經(jīng)費(fèi)編制總體測(cè)算依據(jù)；財(cái)務(wù)人員協(xié)助科研人員正確掌握經(jīng)費(fèi)科目編制要求及注意事項(xiàng)；科研人員提供科研活動(dòng)成本以及對(duì)設(shè)備采購(gòu)、材料消耗等方面的準(zhǔn)確需求，科管人員、財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目組三者強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、發(fā)揮合力、有效提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度和可操作性。

（2）細(xì)化核算管理。核算管理是科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。具體措施是，研發(fā)科研單位使用的科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，將經(jīng)費(fèi)按不同科目分類(lèi)獨(dú)立建賬，建賬時(shí)科研單位科研管理人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)科管人員）協(xié)助財(cái)務(wù)人員將各科目開(kāi)支限額及具體開(kāi)支分類(lèi)組成輸入動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，方便財(cái)務(wù)人員按預(yù)算科目進(jìn)行終審把關(guān)。系統(tǒng)為科管人員、項(xiàng)目組長(zhǎng)和報(bào)賬人員設(shè)置不同權(quán)限的訪(fǎng)問(wèn)端口。項(xiàng)目組的報(bào)賬人員通過(guò)系統(tǒng)提交報(bào)銷(xiāo)科目、開(kāi)支明細(xì)及具體金額，科管人員按照項(xiàng)目研究進(jìn)度安排對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況進(jìn)行初審把關(guān)，通過(guò)后提交財(cái)務(wù)，項(xiàng)目組長(zhǎng)通過(guò)系統(tǒng)按權(quán)限審批，財(cái)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目組申請(qǐng)、科管人員初審、審批人批復(fù)的流程進(jìn)行報(bào)賬，報(bào)賬完成后管理系統(tǒng)中自動(dòng)顯示預(yù)算經(jīng)費(fèi)、支出經(jīng)費(fèi)和結(jié)余經(jīng)費(fèi)金額，便于科管人員、財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組長(zhǎng)動(dòng)態(tài)時(shí)時(shí)、掌握科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)及相關(guān)憑證通過(guò)掃描的形式進(jìn)入管理系統(tǒng)進(jìn)行備份儲(chǔ)存。管理系統(tǒng)具有對(duì)動(dòng)態(tài)查詢(xún)和系統(tǒng)分析功能，從而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的信息化管理。

（3）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。軍內(nèi)科研單位在科研經(jīng)費(fèi)管理中，對(duì)過(guò)程監(jiān)管工作做得較少，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效解決?？蒲薪?jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)要設(shè)置動(dòng)態(tài)監(jiān)督和預(yù)警功能，科研人員、財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組長(zhǎng)可憑不同權(quán)限檢查科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，對(duì)超預(yù)算、超范圍支出或剩余經(jīng)費(fèi)過(guò)多的科研項(xiàng)目，管理系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提醒科研人員、財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組長(zhǎng)，從而起到預(yù)警作用，督促科管人員、財(cái)務(wù)人員有效管理本單位科研經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目組長(zhǎng)合理使用科研經(jīng)費(fèi)，杜絕超支和違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的發(fā)生。

在實(shí)際過(guò)程中，由于科研活動(dòng)具有靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性的特點(diǎn)，預(yù)算編制存在較大不確定性和難以預(yù)見(jiàn)性，經(jīng)費(fèi)預(yù)算難免出現(xiàn)與實(shí)際開(kāi)支不符的情況，對(duì)于這種情況，通過(guò)管理系統(tǒng)預(yù)警發(fā)現(xiàn)后，科研單位要認(rèn)真分析研究，拿出相應(yīng)的對(duì)策措施，盡快維護(hù)科研人員的積極性，并將問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)反映。

（4）實(shí)行決算管理。動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)要設(shè)置科研項(xiàng)目結(jié)題自助提醒服務(wù)功能，提前三個(gè)月同時(shí)向科管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目組長(zhǎng)發(fā)出結(jié)題提醒，督促項(xiàng)目組提前做好結(jié)題準(zhǔn)備，以便盡快結(jié)題結(jié)賬。在項(xiàng)目結(jié)題評(píng)審會(huì)后，要充分考慮項(xiàng)目歸檔和辦理鑒定證書(shū)所需時(shí)間及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，通常情況下項(xiàng)目結(jié)題評(píng)審會(huì)三個(gè)月內(nèi)完成結(jié)題證書(shū)辦理和歸檔，結(jié)題評(píng)審三個(gè)月后完成經(jīng)費(fèi)結(jié)賬。在財(cái)務(wù)審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，可通過(guò)管理系統(tǒng)向?qū)徲?jì)人員精確、高效、快捷地提供經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況和相關(guān)憑證，必要時(shí)可直接打印，從而簡(jiǎn)化審計(jì)流程，提高審計(jì)效率。

（5）增強(qiáng)考核管理。建立科研成果完成情況和經(jīng)費(fèi)使用情況相結(jié)合的考核評(píng)估體系，并將評(píng)估體系和考核方法作為功能模塊嵌入到管理系統(tǒng)中。對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算編制、過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收進(jìn)行考核評(píng)估，引導(dǎo)項(xiàng)目組在有效時(shí)間內(nèi)合理使用經(jīng)費(fèi)，對(duì)考核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要限期整改；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支考核評(píng)估結(jié)果與年終考評(píng)和個(gè)人晉升直接掛鉤，從而強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。

3 科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的保障措施

為確?？蒲薪?jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式有序順利運(yùn)行，確保科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范合理使用，應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)管理措施。

（1）進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制。為達(dá)到科研預(yù)算編制準(zhǔn)確化的目標(biāo)，軍隊(duì)科研單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)相關(guān)性、政策符合性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，根據(jù)研究任務(wù)需要、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的主要用途和測(cè)算依據(jù)等作出相關(guān)說(shuō)明。科研管理部門(mén)、科研人員和財(cái)務(wù)人員三方共同完成科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，加強(qiáng)科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)和項(xiàng)目組之間的聯(lián)系，明確三方職責(zé)，做到各司其職、有效配合，提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)合理性，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算編制能夠按照精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理要求實(shí)施。

（2）進(jìn)一步完善科研單位經(jīng)費(fèi)管理辦法。根據(jù)軍隊(duì)最新科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，建立以科技創(chuàng)新質(zhì)量、貢獻(xiàn)、績(jī)效為導(dǎo)向的分類(lèi)評(píng)價(jià)體系，結(jié)合科研單位實(shí)施情況，建立和完善行之有效的科研經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則，如細(xì)化一線(xiàn)科研人員等級(jí)津貼和績(jī)效津貼等，明確科研經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)容、程序和各部門(mén)職責(zé)，明確科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，規(guī)范審批制度，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支與報(bào)銷(xiāo)過(guò)程通過(guò)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)進(jìn)行，按照系統(tǒng)規(guī)定的科目按程序?qū)嵤﹫?bào)賬，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間與發(fā)票開(kāi)具時(shí)間間隔不超過(guò)一個(gè)月，進(jìn)一步強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)效性和合理性；科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施信息化管理；嚴(yán)格按科研任務(wù)書(shū)要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)題，明確結(jié)余經(jīng)費(fèi)分配比例和績(jī)效津貼發(fā)放細(xì)則。通過(guò)制定科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使科研管理人員、科研人員和財(cái)務(wù)人員三者做到有章可循、有法可依，真正激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力和潛力，調(diào)動(dòng)科研人員的創(chuàng)造精神。

（3）進(jìn)一步嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，劃分出優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)評(píng)估等級(jí)，結(jié)合軍隊(duì)新出臺(tái)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)評(píng)估結(jié)果優(yōu)秀的按照績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法上限進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并在提前晉級(jí)、評(píng)功授獎(jiǎng)時(shí)優(yōu)先考慮；對(duì)評(píng)估結(jié)果良好的按照績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法中限進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并在提前晉級(jí)、評(píng)功授獎(jiǎng)時(shí)酌情考慮；評(píng)估結(jié)果合格的按照績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法下限進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，取消提前晉級(jí)、評(píng)功授獎(jiǎng)資格；評(píng)估結(jié)果不合格的不予績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，年終考評(píng)直接不合格。通過(guò)嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，形成有效的經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督制約機(jī)制，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的有序順利運(yùn)行。

（4）進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)管理。財(cái)務(wù)審計(jì)是促進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理使用的有力手段。軍隊(duì)科研單位盡快建立科研項(xiàng)目中期審計(jì)制度，所有科研項(xiàng)目研究中期都要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以便做到及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、有效預(yù)防。對(duì)科研管理中出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的項(xiàng)目組，年終考評(píng)直接定為不稱(chēng)職，年終取消所有晉升和評(píng)功資格，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理，確保科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的有序順利運(yùn)行。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，形成充滿(mǎn)活力的財(cái)經(jīng)管理和運(yùn)行機(jī)制，讓科研經(jīng)費(fèi)為科研人員的創(chuàng)造性勞動(dòng)服務(wù)，從管理機(jī)制上發(fā)揮好財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，管好用好科研經(jīng)費(fèi)，為科技強(qiáng)軍提供堅(jiān)強(qiáng)有力保證。

4 結(jié)語(yǔ)

軍隊(duì)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理是科研工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，而立項(xiàng)申報(bào)、過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收、考核評(píng)估又是科研經(jīng)費(fèi)管理的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)中進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理模式探討，有利于解決實(shí)際工作中存在的部分問(wèn)題。該文提出的幾點(diǎn)措施來(lái)自于筆者長(zhǎng)期科研經(jīng)費(fèi)管理中積累的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，期冀能夠?qū)婈?duì)科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理工作提供力所能及的幫助。

參考文獻(xiàn)

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1.科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀分析

科研經(jīng)費(fèi)是現(xiàn)代科研管理工作中的核心性?xún)?nèi)容，是科研單位財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分。隨著近年來(lái)我國(guó)政府部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)投入水平的不斷提升，科研單位對(duì)于經(jīng)費(fèi)的管理工作中存在的諸多不足之處也不斷暴露。

1.1相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算缺乏合理性

一般情況下，不同科研項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)的預(yù)算需要以項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人作為主要負(fù)責(zé)人，通過(guò)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員的協(xié)助來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制。但從我國(guó)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在編制方面的實(shí)際狀況來(lái)看，科研人員在對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)并沒(méi)有深入的理解，進(jìn)行預(yù)算編制專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面的缺乏相對(duì)明顯，再加上我國(guó)在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額方面并未建立起一套系統(tǒng)且統(tǒng)一的可參照標(biāo)準(zhǔn)，因此多數(shù)科研單位預(yù)算的編制缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性、重要性、科學(xué)性和合理性。

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在預(yù)算方面的不合理性，使科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及科研經(jīng)費(fèi)的使用效益都受到影響，經(jīng)費(fèi)的不合理性支出也造成預(yù)算的執(zhí)行無(wú)法按照編制的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行開(kāi)展。

1.2項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行脫離預(yù)算計(jì)劃

從理論上來(lái)看，每一項(xiàng)科研項(xiàng)目在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)的時(shí)候就需要對(duì)預(yù)算的具體安排進(jìn)行詳細(xì)且嚴(yán)格的規(guī)劃，而項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)也必須依此預(yù)算計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行支出。但在實(shí)際的開(kāi)支規(guī)程當(dāng)中，科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人往往忽略預(yù)算計(jì)劃的存在，在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候，往往不按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格支付。因此在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的過(guò)程中，發(fā)生便支付的現(xiàn)象極為常見(jiàn)，相關(guān)人員并不關(guān)注經(jīng)費(fèi)發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間的對(duì)比，對(duì)于各種報(bào)銷(xiāo)票據(jù)是否合法、是否真實(shí)以及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備等缺乏一定的重視，因此項(xiàng)目預(yù)算的支出情況得不到有效控制，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行狀況與預(yù)算計(jì)劃存在脫離的問(wèn)題。

1.3科研經(jīng)費(fèi)的利用率不足，浪費(fèi)現(xiàn)象較為突出

對(duì)科研單位而言，科研經(jīng)費(fèi)自申請(qǐng)環(huán)節(jié)開(kāi)始到具體的使用，整個(gè)過(guò)程都由相應(yīng)的科研課題項(xiàng)目組來(lái)進(jìn)行負(fù)責(zé)，項(xiàng)目組對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行自行性的計(jì)劃性開(kāi)支。而這種科研資金的管理和使用模式，直接造成科經(jīng)費(fèi)利用率和使用效益的普遍偏低。科研項(xiàng)目中，設(shè)備及資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置的問(wèn)題相對(duì)突出，單位內(nèi)部固定資產(chǎn)及相關(guān)資源無(wú)法得到有效的共享和合理的分配，尤其是部分需投入大量經(jīng)費(fèi)進(jìn)行購(gòu)置的設(shè)備，在不同科研項(xiàng)目組中不能進(jìn)行共享使用，而這，無(wú)疑是對(duì)科研資金的一種浪費(fèi)。

1.4科研經(jīng)費(fèi)的利用缺乏有效的監(jiān)督

在我國(guó)多數(shù)科研單位科研管理工作中，重課題立項(xiàng)、輕經(jīng)費(fèi)管理的問(wèn)題相對(duì)普遍：部分單位內(nèi)部并沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)的經(jīng)費(fèi)監(jiān)督部門(mén)、未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的經(jīng)費(fèi)管理崗位，也沒(méi)有建立相對(duì)有效的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制；而部分單位內(nèi)部即便設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)督部門(mén)、監(jiān)管崗位和監(jiān)管機(jī)制，但在實(shí)踐中卻疏于管理，基本處于有制度不監(jiān)督的狀況，經(jīng)費(fèi)監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督職能無(wú)法得到有效發(fā)揮。

不難看出，目前我國(guó)科研單位經(jīng)費(fèi)管理工作中存在的以上不足已經(jīng)嚴(yán)重影響了經(jīng)費(fèi)管理工作的開(kāi)展水平，科研經(jīng)費(fèi)的整體利用率因此而普遍不足。如此情況下，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化管理可謂勢(shì)在必行。

2.科研單位科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化管理

2.1加強(qiáng)各部門(mén)之間的有效溝通

對(duì)任何單位而言，若單位內(nèi)部各個(gè)部門(mén)獨(dú)立行事，并不與其他部門(mén)之間進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏贤?，工作的進(jìn)展與效率都會(huì)因此而受到影響。對(duì)科研單位而言，要保證科研經(jīng)費(fèi)管理的有效性，就必須加強(qiáng)科研部門(mén)、管理部門(mén)以及財(cái)務(wù)部門(mén)之間的有效溝通，科研部門(mén)需要將對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理現(xiàn)狀及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行溝通，說(shuō)明經(jīng)費(fèi)的具體用處，如若不然，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于經(jīng)費(fèi)的管理與核算質(zhì)量將會(huì)受到影響。當(dāng)然，要切實(shí)保證部門(mén)溝通的有效性，財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)地向科研部門(mén)了解相關(guān)的信息，以期通過(guò)彼此的溝通保證科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化和合理性應(yīng)用。

2.2提升科研經(jīng)費(fèi)編制的合理性與科學(xué)性

科研經(jīng)費(fèi)在預(yù)算編制方面的合理性與科學(xué)性從源頭上決定了科研經(jīng)費(fèi)的管理質(zhì)量，因此在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的過(guò)程中，要保證預(yù)算與課題研究的主要任務(wù)成相關(guān)關(guān)系，并在遵循政策相符原則的基礎(chǔ)上，保證所編制的項(xiàng)目預(yù)算與我國(guó)相關(guān)法規(guī)的要求相適應(yīng)；同時(shí)預(yù)算編制還應(yīng)該遵循基本的經(jīng)濟(jì)合理性原則，保證所編制的預(yù)算規(guī)劃從經(jīng)濟(jì)的角度上是合理的。

2.3健全經(jīng)費(fèi)核算及管理體制

科研經(jīng)費(fèi)的管理過(guò)程中不免會(huì)出現(xiàn)各種不可預(yù)測(cè)的問(wèn)題，要在實(shí)踐中避免各種違規(guī)和徇私行為的發(fā)生，切實(shí)提升科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，科研單位就必須針對(duì)科研項(xiàng)目建立起相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理制度體系。但制度體系中必須對(duì)經(jīng)費(fèi)從編制到使用的每一個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，盡量做到以月為時(shí)間段，對(duì)經(jīng)費(fèi)的到款、使用及結(jié)存的情況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)性的反映，使經(jīng)費(fèi)的支出行為嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行落實(shí)和執(zhí)行，保證科研資金的有效使用，在提升經(jīng)費(fèi)使用效率的基礎(chǔ)上，保證每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都可以發(fā)揮其應(yīng)有的效益。

2.4強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出的審核與監(jiān)督

要避免經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中存在的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行狀況與預(yù)算計(jì)劃存在脫離的問(wèn)題的發(fā)生，杜絕發(fā)生便支付的管理模式，科研單位還必須對(duì)經(jīng)費(fèi)的支出進(jìn)行嚴(yán)格的審核與監(jiān)督。建立起科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程監(jiān)管機(jī)制。具體來(lái)看，科研單位在完善經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的條件下，需要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與檢查，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用和支出的實(shí)時(shí)性監(jiān)控和審核。當(dāng)然要實(shí)現(xiàn)這種審核與監(jiān)督工作的有效落實(shí)，還必須對(duì)科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的審核監(jiān)督職能與責(zé)任進(jìn)行明確，以責(zé)任到部門(mén)、到崗位的方式提升對(duì)經(jīng)費(fèi)使用和支出的監(jiān)督與規(guī)范。以期提升經(jīng)費(fèi)的使用效率。

3.結(jié)論

在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策環(huán)境下，隨著我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)在來(lái)源渠道方面的多樣性發(fā)展以及經(jīng)費(fèi)資金量方面的不斷擴(kuò)大，科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理工作也面臨較大的工作壓力。因此，我們必須在理清經(jīng)費(fèi)管理工作開(kāi)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，積極探索科研經(jīng)費(fèi)管理的有效途徑，以期通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的規(guī)范化建設(shè)，提升科研經(jīng)費(fèi)的使用效率和整體效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇（10）

R&D經(jīng)費(fèi)投入是衡量一個(gè)國(guó)家或地區(qū)科技競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)，大多數(shù)國(guó)家在制定本國(guó)科技發(fā)展目標(biāo)及規(guī)劃時(shí)都要把這一指標(biāo)作為重要的參量。R&D經(jīng)費(fèi)投入分為兩大類(lèi)指標(biāo)：絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)。絕對(duì)指標(biāo)即R&D經(jīng)費(fèi)投入的金額，相對(duì)指標(biāo)即與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值。我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入規(guī)模日益擴(kuò)大，2000年以來(lái)，全國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬(wàn)億元，增長(zhǎng)了11.5倍。近十年來(lái)R&D經(jīng)費(fèi)投入平均增長(zhǎng)速度為22.33%；R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比）從2000年1%，到2012達(dá)到歷史最高水平1.98%。一般認(rèn)為R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度不足1%的國(guó)家是缺乏創(chuàng)新能力的，說(shuō)明該國(guó)R&D活動(dòng)處于初級(jí)階段；在1%到2%之間，則說(shuō)明該國(guó)R&D處于中間階段；大于2%的，則說(shuō)明這個(gè)國(guó)家創(chuàng)新能力比較強(qiáng)。對(duì)比世界上主要的科技強(qiáng)國(guó)，R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度美國(guó)由2001的2.64%增長(zhǎng)到了2.79%，日本由3.07%增長(zhǎng)到了3.34%，德國(guó)由2.47%增長(zhǎng)到了2.92%。雖然我國(guó)與上述這些國(guó)家R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度還有一定的差距，但是這些年的增長(zhǎng)速度非常之快。

1.2科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（1）科研經(jīng)費(fèi)管理體制過(guò)度行政化。

目前科研項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、研究、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)均由行政部門(mén)主導(dǎo)，項(xiàng)目進(jìn)程幾乎完全按照行政命令進(jìn)行運(yùn)作，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管部門(mén)掌握、管理，經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性不強(qiáng)、經(jīng)費(fèi)使用效益低下，造成科研經(jīng)費(fèi)使用的巨大浪費(fèi)。

（2）預(yù)算管理缺乏科學(xué)性。

課題負(fù)責(zé)人缺乏一定的財(cái)務(wù)預(yù)算知識(shí)，課題組也缺少會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的成員，課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠科學(xué)、規(guī)范，經(jīng)費(fèi)預(yù)算常常超過(guò)項(xiàng)目實(shí)際完成需要，或不足以支撐項(xiàng)目研究工作的完成；課題立項(xiàng)評(píng)審專(zhuān)家往往重視項(xiàng)目的可行性，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算審定不足。

（3）科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程管理不嚴(yán)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用缺乏計(jì)劃，往往項(xiàng)目開(kāi)展與經(jīng)費(fèi)使用的進(jìn)度不一致；科研工作者的“馬太效應(yīng)”造成一個(gè)科研團(tuán)隊(duì)可能同時(shí)承擔(dān)多個(gè)科研項(xiàng)目，造成經(jīng)費(fèi)混用、挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，科研經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程管理不嚴(yán)。

（4）項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相互獨(dú)立。

科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)是項(xiàng)目承擔(dān)單位兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)，項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理職能劃分明確，導(dǎo)致科研管理與經(jīng)費(fèi)管理相脫節(jié)。科研管理部門(mén)只重視爭(zhēng)取項(xiàng)目，對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用的合理性和有效性管理不足；財(cái)務(wù)部門(mén)由于對(duì)科研管理的相關(guān)規(guī)定不熟悉，只能判斷經(jīng)費(fèi)使用是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，無(wú)法判斷費(fèi)用使用是否具有效率。針對(duì)我國(guó)當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題，迫切需要完善我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，建立、健全科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督制度，科技主管部門(mén)應(yīng)配備一批高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的審計(jì)、檢查隊(duì)伍，不定期對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，實(shí)時(shí)監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況。但是，由于我國(guó)科研項(xiàng)目的數(shù)量非常巨大，2013年國(guó)家自然科學(xué)基金委批準(zhǔn)資助的科研項(xiàng)目達(dá)到34958項(xiàng)，此外，“863”計(jì)劃、科技攻關(guān)計(jì)劃、基礎(chǔ)研究計(jì)劃、國(guó)家社科基金等一系列批準(zhǔn)資助的科研項(xiàng)目，每年累計(jì)批準(zhǔn)資助高達(dá)數(shù)十萬(wàn)項(xiàng)，要對(duì)如此數(shù)量龐大的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全部進(jìn)行監(jiān)督檢查是不現(xiàn)實(shí)的，必須將信用管理引入到科研經(jīng)費(fèi)管理中，在科研經(jīng)費(fèi)信用管理各個(gè)主體之間，建立一種互信的承諾。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的主體進(jìn)行信用記錄，接受社會(huì)監(jiān)督，公開(kāi)透明，把審計(jì)檢查部門(mén)的職能與建立完善的科研經(jīng)費(fèi)信用管理機(jī)制有效結(jié)合起來(lái)，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和過(guò)程控制。

2國(guó)外科研經(jīng)費(fèi)信用管理的借鑒

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，建立完善的政府科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理體系，是提高科研經(jīng)費(fèi)分配的規(guī)范性，保證科技資源配置和使用的合規(guī)性和合理性，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強(qiáng)國(guó)都將信用管理引入到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理中，例如，德國(guó)的法律、各種科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、研究機(jī)構(gòu)的各種規(guī)定及管理?xiàng)l例都強(qiáng)調(diào)科研人員的“良好科學(xué)行為”，以保證科研經(jīng)費(fèi)的正當(dāng)使用并取得最佳效果；美國(guó)衛(wèi)生部的總檢察長(zhǎng)辦公室工作計(jì)劃中對(duì)衛(wèi)生部主要政府資助項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)信用差的經(jīng)費(fèi)使用單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。美國(guó)則非常強(qiáng)調(diào)科學(xué)法治、責(zé)任性、科學(xué)誠(chéng)信和透明度等科學(xué)道德信念。美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（NSF）的現(xiàn)實(shí)運(yùn)作，具有一定的標(biāo)桿作用?？蒲薪?jīng)費(fèi)的誠(chéng)信管理主要圍繞預(yù)算誠(chéng)信、金融誠(chéng)信、管理誠(chéng)信等，每年NSF必須遵循聯(lián)邦政府的有關(guān)法令，定期對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行評(píng)估，并提交相關(guān)報(bào)告。比如，涉及管理誠(chéng)信方面，NSF的首席運(yùn)營(yíng)官（COO）在首席財(cái)務(wù)官（CFO）行政秘書(shū)支持下，對(duì)管理控制方面的結(jié)果進(jìn)行調(diào)查并提供評(píng)估意見(jiàn)，然后上報(bào)基金會(huì)主任；由CFO領(lǐng)導(dǎo)的高級(jí)管理誠(chéng)信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的概述性情況提供財(cái)務(wù)和管理控制報(bào)告，并由主任助理和員工辦公室主任就機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理控制情況提供申報(bào)報(bào)告。國(guó)外政府注重以正確的理念引導(dǎo)科學(xué)家的理性選擇，對(duì)科研人員進(jìn)行科學(xué)道德教育，并加強(qiáng)科研人員和承擔(dān)單位的信譽(yù)制度管理，建立科學(xué)家信譽(yù)制度，對(duì)于信譽(yù)好的科研人員和承擔(dān)單位減少監(jiān)督的頻次和力度，對(duì)信譽(yù)不好的重點(diǎn)監(jiān)督。由于國(guó)外個(gè)人信用體系已經(jīng)非常完善，信用評(píng)估、信用監(jiān)控、信用風(fēng)險(xiǎn)和信用懲罰4個(gè)方面已經(jīng)深入個(gè)人生活的各個(gè)方面，已經(jīng)過(guò)了科研經(jīng)費(fèi)信用管理這一階段，而中國(guó)的信用體系還未建立起來(lái)，這在很大程度上，制約了我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理。

3我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)信用管理的主要內(nèi)容

我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)信用管理研究?jī)?nèi)容呈現(xiàn)出三維結(jié)構(gòu)，涉及信用管理的主體，包括項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)家和中介機(jī)構(gòu)；對(duì)整個(gè)科研項(xiàng)目生命周期全過(guò)程進(jìn)行信用管理，包括申請(qǐng)階段、評(píng)審階段、研究階段和驗(yàn)收階段；信用管理的程序，主要包括前期準(zhǔn)備階段、相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)信用信息采集階段、信息分析及對(duì)主體評(píng)價(jià)階段、審核公布階段、后期的動(dòng)態(tài)跟蹤階段。在科研經(jīng)費(fèi)信用管理流程中，需要特別重視科研經(jīng)費(fèi)信用信息收集工作。因?yàn)樾畔⒉杉沁M(jìn)行后期信用評(píng)價(jià)，進(jìn)行信用管理工作的基礎(chǔ)，由科技管理部門(mén)組織科技人員組成信用信息征集管理機(jī)構(gòu)。選擇合適的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)方法對(duì)相關(guān)信用主體進(jìn)行評(píng)價(jià)。參考國(guó)外信用評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)，采用綜合評(píng)價(jià)方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對(duì)被評(píng)主體的信用狀況如何進(jìn)行分析、判斷并確定其等級(jí)。分析評(píng)價(jià)階段包括定量指標(biāo)的初步評(píng)價(jià)、定性指標(biāo)評(píng)價(jià)、撰寫(xiě)信用評(píng)價(jià)報(bào)告等。審核公布階段，對(duì)各相關(guān)主體信用記錄的信息和進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的結(jié)果向社會(huì)公布，公開(kāi)透明，一方面可使得科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)主體的失信信息迅速傳播，接受全社會(huì)監(jiān)督，加大對(duì)失信行為的懲罰力度；另一方面滿(mǎn)足科技交易對(duì)信用信息的需求，減少科技活動(dòng)中信用信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象?？蒲薪?jīng)費(fèi)信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評(píng)價(jià)階段、審核公布階段外，還包括前期準(zhǔn)備階段和后期的動(dòng)態(tài)跟蹤階段。前期準(zhǔn)備階段包括成立評(píng)價(jià)專(zhuān)家組和工作組、制定信用評(píng)價(jià)方案、信用評(píng)價(jià)通知等。動(dòng)態(tài)跟蹤階段是在評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，定期跟蹤被評(píng)主體信用等級(jí)的變動(dòng)情況。科研經(jīng)費(fèi)信用管理程序是一個(gè)動(dòng)態(tài)的反饋過(guò)程，需要定期對(duì)管理主體進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)補(bǔ)充更新相關(guān)信用數(shù)據(jù)，重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

4我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理有效進(jìn)行的手段和條件，包括科研經(jīng)費(fèi)信用管理制度、科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)，以及科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制。

4.1科研經(jīng)費(fèi)信用管理法律、法規(guī)和管理文件

通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)法律的收集和整理，發(fā)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行信用管理已經(jīng)成為共識(shí)?！吨腥A人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》提出為科學(xué)技術(shù)人員建立學(xué)術(shù)誠(chéng)信檔案，財(cái)政部和科技部《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家高科技研究發(fā)展計(jì)劃（“863”計(jì)劃）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)際科技合作與交流專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家科技計(jì)劃和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機(jī)制，將課題承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人、中介機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)專(zhuān)家在經(jīng)費(fèi)管理使用、評(píng)估評(píng)審方面的評(píng)價(jià)和記錄的信譽(yù)度，作為今后項(xiàng)目申請(qǐng)及評(píng)估評(píng)審等活動(dòng)的重要依據(jù)。雖然，已經(jīng)有不少文件涉及科研經(jīng)費(fèi)信用管理相關(guān)內(nèi)容，但是缺乏一定的系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。一方面，科研經(jīng)費(fèi)管理的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性不足，缺乏一部專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃科研經(jīng)費(fèi)信用管理的相關(guān)問(wèn)題，此外，還缺乏相關(guān)的政策文件協(xié)調(diào)和銜接科研經(jīng)費(fèi)信用管理和科研項(xiàng)目的關(guān)系；另一方面，科研經(jīng)費(fèi)信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)制度的設(shè)計(jì)要具體和明確，指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)必須具有可行性。

4.2科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

在科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)的建立中，科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是最具有關(guān)鍵意義的一步，是科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)和確定科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包含多個(gè)層次，其中指標(biāo)既包括定量指標(biāo)，也包括定性指標(biāo)?？茖W(xué)、實(shí)用的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)滿(mǎn)足以下條件：一是必須與有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度文件內(nèi)容相符合；二是一級(jí)指標(biāo)應(yīng)能適應(yīng)不同類(lèi)型被評(píng)主體的特點(diǎn)；三是二級(jí)指標(biāo)包含的要素要能比較全面地反映不同類(lèi)型被評(píng)主體的科研經(jīng)費(fèi)信用狀況；四是要求具有實(shí)際的可操作性。按照評(píng)審對(duì)象的不同，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)可以分為4大板塊，即項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)家和參加審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)體系。項(xiàng)目承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是對(duì)科研項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的體系。眾所周知，項(xiàng)目承擔(dān)單位不僅是科學(xué)技術(shù)研究的主體，更是科研經(jīng)費(fèi)的主要使用者，是整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)中最重要的一環(huán)，可以說(shuō)，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)過(guò)程都是圍繞其展開(kāi)進(jìn)行的。為了能讓每一個(gè)科研項(xiàng)目都分配到適合的科研承擔(dān)單位之上，我們從經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理、組織聲譽(yù)3個(gè)方面著手，設(shè)計(jì)了項(xiàng)目承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。其中經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括預(yù)算欄目是否全面細(xì)致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經(jīng)費(fèi)是否到位；是否按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；科研經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算的執(zhí)行效率。經(jīng)費(fèi)管理包括對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行單獨(dú)核算；對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審查的勝任能力；對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理能力；科研經(jīng)費(fèi)合理安排支出情況；科研經(jīng)費(fèi)結(jié)存結(jié)余情況。組織聲譽(yù)包括被投訴或舉報(bào)的情況；違法違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。該體系可以全面衡量項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、研究、驗(yàn)收過(guò)程中，是否遵循有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)則、程序和辦法。整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也是一個(gè)至關(guān)重要的考評(píng)環(huán)節(jié)。這是因?yàn)椋茖W(xué)研究極其強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新性，其不同于一般的活動(dòng)，只有內(nèi)行的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能夠很好地在監(jiān)督和創(chuàng)新之間保持平衡，為了促進(jìn)創(chuàng)新，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的權(quán)限往往較大。對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用評(píng)價(jià)，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)驗(yàn)收，以及職業(yè)道德4個(gè)方面。經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括是否編報(bào)虛假預(yù)算，套取科研經(jīng)費(fèi)；科研經(jīng)費(fèi)合理安排支出情況。經(jīng)費(fèi)管理包括虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位。經(jīng)費(fèi)驗(yàn)收包括是否對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算；是否截留、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；是否發(fā)生違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；是否發(fā)生未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算。職業(yè)道德包括是否提供虛假財(cái)務(wù)資料；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的合理性；被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)發(fā)生的次數(shù)。項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)家科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)工作是一個(gè)極其復(fù)雜的活動(dòng)，廣泛涉及到科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)知識(shí)的運(yùn)用和信息的處理，任何單一層面的評(píng)價(jià)都不能反映兩者的科研經(jīng)費(fèi)信用，從評(píng)審勝任能力、職業(yè)道德、關(guān)聯(lián)信用3個(gè)層面來(lái)評(píng)價(jià)。評(píng)審勝任能力，包括對(duì)科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)規(guī)章制度及政策的熟悉程度；評(píng)審專(zhuān)家研究領(lǐng)域與評(píng)審領(lǐng)域聯(lián)系的緊密程度。職業(yè)道德，包括被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。關(guān)聯(lián)信用，包括對(duì)評(píng)審項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)信息的保密情況；經(jīng)費(fèi)評(píng)審的客觀公正性；與被評(píng)審對(duì)象的關(guān)聯(lián)性。對(duì)于參加審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)主要從機(jī)構(gòu)聲譽(yù)、金融信用、審計(jì)信用3個(gè)方面來(lái)考察。機(jī)構(gòu)聲譽(yù)包括被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。金融信用包括機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況；機(jī)構(gòu)償還債務(wù)的能力。審計(jì)信用包括審計(jì)工作的透明度。

4.3科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)

科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)包括建設(shè)和完善科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)和信用信息共享機(jī)制。

（1）制定科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)是科研信用數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。

目前，已經(jīng)建立并逐漸成熟的全國(guó)征信系統(tǒng)有11315企業(yè)征信系統(tǒng)和中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)，而我國(guó)尚未建立全國(guó)性的科研經(jīng)費(fèi)征信系統(tǒng)。為了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行規(guī)范而有效的監(jiān)督，全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信用進(jìn)行征信勢(shì)在必行，信用數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)需要一個(gè)統(tǒng)一的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。建議有關(guān)部門(mén)按照科研經(jīng)費(fèi)信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺(tái)系統(tǒng)總體方案，構(gòu)建總體框架，設(shè)計(jì)科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

（2）重視科研經(jīng)費(fèi)信用信息的共享使用。

科技經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)，建立科研經(jīng)費(fèi)信用共享機(jī)制，充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)信用信息共享的作用。應(yīng)把信用信息作為管理和決策的重要依據(jù)之一，仔細(xì)查詢(xún)相關(guān)承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)家，以及中介機(jī)構(gòu)的信用信息，確保經(jīng)費(fèi)信用管理貫穿于項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、立項(xiàng)、預(yù)算、實(shí)施、結(jié)題、驗(yàn)收等項(xiàng)目管理的全過(guò)程中。

4.4科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制

科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制包括科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)級(jí)和科研經(jīng)費(fèi)信用分級(jí)監(jiān)督管理。根據(jù)相關(guān)主體科研經(jīng)費(fèi)信用指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)對(duì)相關(guān)定性和定量指標(biāo)的收集，對(duì)收集到的定量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，定性指標(biāo)則由聘用的專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)價(jià)。進(jìn)而對(duì)相關(guān)主體進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)分值按100分計(jì)，結(jié)合國(guó)際上對(duì)信用的5級(jí)劃分法，將科研經(jīng)費(fèi)信用等級(jí)分為5類(lèi)，即AAA、AA、A、B、C。信用評(píng)價(jià)分值90～100的信用等級(jí)為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C?？蒲薪?jīng)費(fèi)信用分級(jí)監(jiān)督管理，是一種全新的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管模式，分級(jí)管理，重點(diǎn)監(jiān)督，準(zhǔn)確評(píng)定其信用等級(jí)，然后有針對(duì)性地加強(qiáng)管理，等級(jí)越低監(jiān)管越嚴(yán)，應(yīng)該對(duì)相關(guān)主體信用等級(jí)為A、B的，加大重點(diǎn)巡視檢查的力度；而對(duì)于信用等級(jí)為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對(duì)于信用等級(jí)為C，一般不予立項(xiàng)資助，直至整頓整改，信用等級(jí)提高。

篇（11）

經(jīng)過(guò)多年的改革完善，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)改變了過(guò)去單一的行政撥款制的投入方式，逐漸形成了由政府撥款投入、科研基金制、科研單位創(chuàng)收、科技貸款、風(fēng)險(xiǎn)投資等多元化投入體系。但總的看，現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制仍不適應(yīng)科技創(chuàng)新和科技進(jìn)步的需要。其主要弊端有三：

一是政出多門(mén)，條塊分割，既使科研活動(dòng)難以統(tǒng)籌規(guī)劃、全面安排，也使科技資源難以?xún)?yōu)化配置、合理共享。我國(guó)現(xiàn)有的科研機(jī)構(gòu)體系由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期發(fā)展而來(lái)，條塊分割比較嚴(yán)重，研究領(lǐng)域劃分不十分明晰，經(jīng)費(fèi)來(lái)源也缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。以基礎(chǔ)研究為例，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要有自然科學(xué)基金委、中科院、科技部和教育部四個(gè)渠道，其中：基金委有重大計(jì)劃、重點(diǎn)項(xiàng)目、一般項(xiàng)目、杰出青年資助項(xiàng)目；中科院有重大創(chuàng)新項(xiàng)目；科技部有“863”計(jì)劃、“973”計(jì)劃、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室等；教育部有“211”、“985”等工程。這四個(gè)部門(mén)都各自制定目標(biāo)，并都能直接從財(cái)政部獲得獨(dú)立預(yù)算。此外，其他部委也可根據(jù)需要安排科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)。多部門(mén)、多渠道、多頭分配有限資源，使科研經(jīng)費(fèi)分散使用，造成科研項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置?？蒲许?xiàng)目的重復(fù)設(shè)置又造成科研人員的多頭申請(qǐng)，同一個(gè)人、同一研究?jī)?nèi)容可以從不同渠道獲得經(jīng)費(fèi)支持，而同一科研成果也可以向各方面交賬，導(dǎo)致一些科研人員四處跑項(xiàng)目、爭(zhēng)資金、應(yīng)付評(píng)審，浪費(fèi)了寶貴的科研時(shí)間，助長(zhǎng)了浮躁的科研風(fēng)氣。由于條塊分割和科研經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)，重復(fù)購(gòu)置大型科學(xué)儀器的現(xiàn)象很突出。有研究表明，我國(guó)科研儀器設(shè)備的利用率僅為25％，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家170％甚至250％的利用率水平。

二是科技經(jīng)費(fèi)管理模式亟待完善，管理成本高，投入產(chǎn)出效率低。目前國(guó)家投入的科研經(jīng)費(fèi)已有相當(dāng)規(guī)模，主要通過(guò)各種“計(jì)劃”、“工程”來(lái)實(shí)施。據(jù)科技部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局等部門(mén)的資料顯示，每年有超過(guò)1000億元的資金流向各種科研項(xiàng)目，其中約150億元由科技部支配。但一些急需經(jīng)費(fèi)、很有前景的科研項(xiàng)目卻往往申請(qǐng)不下來(lái)經(jīng)費(fèi)?，F(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理的主要模式是“項(xiàng)目申報(bào)制”。這是一種未出成果就支付科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法，造成在項(xiàng)目的申請(qǐng)、批準(zhǔn)諸環(huán)節(jié)上競(jìng)爭(zhēng)很激烈。而在這項(xiàng)環(huán)節(jié)上“行政干預(yù)”往往起很大作用，有時(shí)因官員的個(gè)人偏好，就決定了科研經(jīng)費(fèi)的流向。

2003年，中國(guó)科協(xié)主持開(kāi)展了一項(xiàng)全國(guó)科技工作者狀況調(diào)查，不少科研人員反映，國(guó)家級(jí)的科研項(xiàng)目往往被部分學(xué)術(shù)權(quán)威、“明星”科學(xué)家或是“圈內(nèi)”人（如師生、校友、朋友等）把持，其他人很難申請(qǐng)到資金支持力度較大的項(xiàng)目，特別是有創(chuàng)造力的青年學(xué)者很難獲得“雪中送炭”的機(jī)會(huì)。另一方面，項(xiàng)目確定后往往又缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制和科學(xué)的評(píng)估機(jī)制，難以保障科研經(jīng)費(fèi)的產(chǎn)出效率，浪費(fèi)了大量資源卻出不了高水平成果。尤其是錢(qián)一旦下來(lái)了，有相當(dāng)部分科研經(jīng)費(fèi)變成了名目繁多的個(gè)人提成獎(jiǎng)勵(lì)，有的轉(zhuǎn)化為科研單位沉淀資金，挪作他用或用于養(yǎng)人養(yǎng)機(jī)構(gòu)，真正用于更新研究設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)研究資料的不多。據(jù)OECD（經(jīng)合組織）2000年的數(shù)據(jù)，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的投入占全世界的4.3％，科研產(chǎn)出占世界的3.1％，表明我國(guó)科研投入產(chǎn)出的效率達(dá)不到世界平均水平。在線(xiàn)

三是政府直接管理科研經(jīng)費(fèi)，既不利于轉(zhuǎn)變政府職能，也容易滋生尋租和腐敗行為。國(guó)家每年資助的科研項(xiàng)目是有限的，而項(xiàng)目申請(qǐng)者眾多，于是就出現(xiàn)了“僧多粥少”局面，這也容易引發(fā)科研項(xiàng)目申請(qǐng)中走后門(mén)、托關(guān)系、請(qǐng)客送禮、拿回扣等腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。2005年國(guó)家審計(jì)署的審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)部門(mén)、45個(gè)科研單位轉(zhuǎn)移、擠占挪用科技經(jīng)費(fèi)6.69億元；有些課題和項(xiàng)目預(yù)決算編制不真實(shí)，科研成本核算不規(guī)范?，F(xiàn)在，無(wú)論是在政府主管部門(mén)還是在科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部，一般行政人員特別是財(cái)務(wù)人員權(quán)力過(guò)大，一定程度上左右著科研活動(dòng)，這種現(xiàn)象本身就很不正常。政府直接管理科研經(jīng)費(fèi)也容易引發(fā)政企不分，造成政府與市場(chǎng)之間職能錯(cuò)位。一方面，在應(yīng)用研究和開(kāi)發(fā)研究方面，政府投入偏高，政府直屬的科研機(jī)構(gòu)從事競(jìng)爭(zhēng)性的科研；另一方面，在基礎(chǔ)研究方面，政府的主導(dǎo)作用發(fā)揮得不充分，一些研究領(lǐng)域資金短缺?，F(xiàn)在，一些國(guó)有科研機(jī)構(gòu)和其所屬企業(yè)兩塊牌子、一套人馬，把從國(guó)家申請(qǐng)的科研經(jīng)費(fèi)和企業(yè)賬目混在一起，使科研經(jīng)費(fèi)成了企業(yè)的“盈利”，這樣的科研機(jī)構(gòu)既不需要走向市場(chǎng)，也可以不向科研負(fù)責(zé)，成為游離于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和政府監(jiān)管之外的特殊機(jī)構(gòu)。

總之，現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制已不適應(yīng)建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的新形勢(shì)，亟待作出重大改革。

二、建議